“互联网+”背景下小微企业财务数字化转型研究

摘 要：以“互联网+”背景下江西区域小微企业财务数字化转型为研究对象，采用混合方法，结合问卷调查、深度访谈和案例分析，探讨了财务数字化转型定义、内容、影响因素和效果，并分析了财务数字化转型对小微企业和代理记账公司的意义和价值。研究结果表明，小微企业财务数字化转型水平整体还不高，受到小微企业规模、行业、地域、创新意识和代理记账公司服务质量等因素制约，且影响小微企业财务管理效率、效果和绩效；代理记账公司在小微企业财务数字化转型过程中起重要推动和引导作用，可为小微企业提供专业技术和人力支持。

关键词：财务数字化；转型；互联网+

一、引言

随着信息技术快速发展和广泛应用，“互联网+”已成为推动经济社会转型升级的重要引擎。在“互联网+”背景下，小微企业作为实体经济的重要组成部分，面临着新的机遇和挑战。而财务是小微企业经营管理的核心环节，也是数字化转型的重要领域。当前，江西区域近九成小微企业账务均被外包给代理记账公司负责，而代理记账公司更多是进行简单的账务处理为主，较少进行财务数字化转型。

针对上述情况，以江西区域小微企业和代理记账公司为研究对象，以财务数字化转型为研究主题，旨在探讨小微企业财务数字化转型现状、机遇和挑战，分析江西区域小微企业财务数字化转型影响因素和路径选择，提出小微企业财务数字化转型建议和策略；为江西区域小微企业和代理记账公司提供财务数字化转型参考和指导，为政府和社会提供财务数字化转型政策建议和服务保障。

二、文献综述

国内外关于财务数字化转型相关文献主要包括财务数字化转型的内涵与意义、影响因素与路径选择及效果与评价等三个方面。

1.内涵与意义

国内外研究财务数字化转型内涵有不同界定方式。一种从技术层面认为，财务数字化转型是利用互联网、大数据、云计算、人工智能等技术，对财务数据进行收集、存储、处理、分析和呈现，实现财务信息数字化、网络化、智能化和可视化。另一种从业务层面认为，财务数字化转型是利用数字技术和工具，对财务核算、报告、分析、预测、决策等环节进行优化、创新和整合，实现财务管理自动化、协同化、智能化和价值化。还有一种是从战略层面认为，财务数字化转型是利用数字技术和工具，对财务战略、组织、流程、人员等要素进行调整、重构和升级，实现财务功能变革、创新和领导。综上三种定义方式可归纳出，财务数字化转型是一个多层次、多维度、多目标过程，既包括技术层面应用与创新，也包括业务层面优化与整合，更包括战略层面变革与领导。归纳起来，财务数字化转型意义主要体现为提高财务信息质量和效率，优化财务流程管理和协同，增强财务决策支持和创新。

2.影响因素与路径选择

国内外研究围绕财务数字化转型影响因素主要从内部和外部两个方面分析，指出两者相互作用，共同影响小微企业财务数字化转型过程和结果。而关于财务数字化转型路径选择研究，目前主要从战略、业务和技术层面分析。

3.效果与评价

国内外关于财务数字化转型效果研究结果主要包括从财务绩效、业务价值及组织变革等角度衡量。在评价财务数字化转型时，围绕实际，主要采用如利用数据统计和计量模型，对比分析财务数字化转型前后小微企业在各个维度上变化和差异的定量分析方法；财务数字化转型对小微企业在各个维度上影响和启示，引用案例研究和深度访谈的定性分析方法，以及综合利用多元评价模型和指标体系。

综上国内外文献研究成果，主要从数字化技术赋能财务业务升级研究为主，既关注数字技术创新发展本身研究，又以具体企业为案例设定相应指标进行分析财务数字化转型应用效果。尽管国内外研究成果较丰富，但深入分析更多是为了大中型企业甚至上市企业为主研究财务数字化转型，较少围绕和关注一个区域小微企业财务数字化转型，同时对数字化技术赋能财务如何服务小微企业战略和经营管理全过程等内容研究不多。为此，如何使财务数字化转型更好服务小微企业业财融合，融入并服务小微企业战略规划和经营管理等主要研究议题，将成为具有理论价值和现实意义的研究主题。

三、研究方法及其结果

1.定量分析结果

通过使用SPSS软件对问卷调查数据进行描述性统计分析、相关性分析和回归分析，以探究江西区域小微企业财务数字化转型水平、影响因素和效果。

（1）描述性统计分析

对江西区域小微企业财务数字化转型水平描述性统计分析，主要采用了四个指标衡量小微企业财务数字化转型水平，分别是财务信息系统使用情况、财务数据获取方式、财务报告制作方式和财务决策支持方式。

通过分析，江西区域小微企业财务数字化转型水平整体不高，各个指标平均值都在4以下，说明小微企业在财务信息系统使用、财务数据获取、财务报告制作和财务决策支持方面还存在较大提升空间。首先，是财务信息系统使用情况最高，达到3.21，说明小微企业已意识到了财务信息系统在提高财务管理效率和效果方面起重要作用，但还有近三分之一小微企业没有或很少使用财务信息系统，可能由于成本、技术或人员等方面限制。其次，是财务数据获取方式，达到2.89，说明江西区域小微企业已逐渐从纸质数据向电子数据转变，但还有近六成小微企业采用了混合方式，可能由于电子数据安全性、完整性或可靠性等方面担忧。再次，是财务报告制作方式，达到2.76，说明小微企业已开始利用电子工具制作财务报告，但还有超半数小微企业采用混合方式，可能是由于电子工具操作性、兼容性或规范性等方面问题。最后，是财务决策支持方式，达到2.67，说明江西区域小微企业已开始依赖数据支持财务决策，但还有超半数小微企业采用混合方式，可能是由于数据分析性、实用性或及时性等方面不足。

（2）影响因素相关性分析

从小微企业规模、行业、地域、创新意识和代理记账公司服务质量等五个主要影响因素，分析江西区域小微企业数字化转型，结果显示，江西区域小微企业规模、行业、地域、创新意识和代理记账公司服务质量都与财务数字化转型水平呈显著正相关，说明这些变量都有利于促进江西区域小微企业财务数字化转型。首先，是代理记账公司服务质量与小微企业财务数字化转型水平相关系数最高，达到0.41，说明代理记账公司在小微企业财务数字化转型过程中起重要作用，提供了专业技术和人力支持。其次，是江西区域小微企业创新意识，与小微企业财务数字化转型水平相关系数为0.37，说明小微企业在财务数字化转型过程中需要有一定创新精神和开放态度，敢于尝试新方法和工具。再次，是江西区域小微企业规模，与小微企业财务数字化转型水平相关系数为0.32，说明小微企业在财务数字化转型过程中需要有一定规模效应和资源优势，才能承担相应成本和风险。最后，是江西区域小微企业行业和地域，与小微企业财务数字化转型水平相关系数分别为0.28和0.25，说明小微企业在财务数字化转型过程中受到了行业特征和地域环境影响，不同行业和地域有不同财务管理需求和条件。

（3）效果回归分析

对江西区域小微企业财务数字化转型效果使用了三个指标，分别是财务管理效率、财务管理效果和财务绩效。结果显示为：江西区域小微企业财务数字化转型水平对财务管理效率、财务管理效果和财务绩效都有显著正向影响，说明小微企业财务数字化转型提高了财务管理效率和效果，进而提升了财务绩效。首先，江西区域小微企业财务数字化转型水平对财务管理效果影响最大，回归系数为0.42，说明小微企业财务数字化转型能改善财务报告准确性、及时性和透明度，提高财务决策合理性、科学性和有效性。其次，是江西区域小微企业财务数字化转型水平对财务管理效率影响，回归系数为0.39，说明小微企业财务数字化转型能降低财务数据获取成本、处理成本和存储成本，提高财务数据利用率、流通率和安全率。最后，是江西区域小微企业财务数字化转型水平对财务绩效影响，回归系数为0.35，说明小微企业财务数字化转型能增加财务收入、减少财务风险和优化财务结构。

2.定性分析结果

通过使用NVivo软件对深度访谈和案例分析数据进行编码、分类和主题分析，以反映江西区域小微企业和代理记账公司在财务数字化转型过程中经验、感受和建议。

（1）小微企业在财务数字化转型过程中经验、感受和建议

根据对江西区域10家小微企业负责人进行了深度访谈，依据访谈内容，将其分为三类：已完成或正在进行财务数字化转型小微企业（以下简称A类）、有意愿但还没有开始或刚开始进行财务数字化转型小微企业（以下简称B类）、没有意愿或没有条件进行财务数字化转型小微企业（以下简称C类）。

A类小微企业是财务数字化转型先行者和领导者，在财务数字化转型过程中积累了丰富经验，享受了财务数字化转型带来的好处，也克服了财务数字化转型遇到的困难和挑战，对其他小微企业提出了积极建议，鼓励尽快进行财务数字化转型，并提供了一些具体操作方法和注意事项。

B类小微企业是财务数字化转型追随者和学习者，在财务数字化转型过程中缺乏足够信息和指导，对财务数字化转型有一定兴趣和期待，也有一些疑虑和担心，对其他小微企业提出了渴望建议，希望能得到更多财务数字化转型相关信息和指导，并找到合适财务信息系统和代理记账公司。

C类小微企业是财务数字化转型落后者和拒绝者，在财务数字化转型过程中缺乏必要条件和能力，对财务数字化转型没有兴趣或反感，也有抵触或恐惧，对其他小微企业提出了警示建议，需要改变对财务数字化转型态度和观念，并寻求外部帮助和支持。

（2）代理记账公司在小微企业财务数字化转型过程中角色、问题和对策

对江西区域5家代理记账公司老板或负责人进行了深度访谈，根据访谈内容，将其分为已完成或正在进行自身和客户财务数字化转型代理记账公司（以下简称D类）和还没有开始或刚开始进行自身和客户财务数字化转型代理记账公司（以下简称E类）。

D类代理记账公司是财务数字化转型推动者和引导者，在财务数字化转型过程中积极地为小微企业提供财务信息系统和服务，与小微企业建立了良好合作关系，也通过财务数字化转型提高了自身服务质量和效率，扩大了自身市场份额和竞争力，在财务数字化转型过程中遇到了一些问题和挑战，但采取了积极策略解决和克服。

E类代理记账公司是财务数字化转型观望者和跟随者，在财务数字化转型过程中缺乏足够信息和指导，缺乏必要条件和能力，缺乏积极态度和动力，受到小微企业或市场压力或诱惑，不得不进行自身和客户财务数字化转型，但由于没有及时进行自身和客户财务数字化转型，导致自身服务质量和效率下降，失去自身市场份额和竞争力，在财务数字化转型过程中需要积极寻求和获取财务数字化转型相关信息和指导，并寻求外部帮助和支持，制定合理财务数字化转型计划和目标。

（3）代理记账公司财务数字化转型案例分析

在江西区域选择了两家代理记账公司作为财务数字化转型案例，分别是已完成或正在进行自身和客户财务数字化转型代理记账公司（以下简称F公司）和还没有开始或刚开始进行自身和客户财务数字化转型代理记账公司（以下简称G公司），通过档案检索、现场观察和深度访谈等方法，对这两家代理记账公司财务数字化转型过程、效果和启示进行了分析。

①F公司财务数字化转型案例分析

F公司是一家成立于2015年代理记账公司，主要为江西区域小微企业提供财务代理、咨询、培训等服务，目前拥有约200个客户，其中80%是小微企业。F公司在2018年开始进行自身和客户财务数字化转型，主要采取了以下三个步骤。

第一步，F公司对自身和客户财务管理现状进行了调研和分析，发现存在以下三个问题。

财务信息系统使用率低。大部分客户还依赖于纸质或电子表格方式进行财务数据获取、处理和存储，导致财务数据不及时、不准确、不安全等问题。

财务数据共享和交流困难。F公司与客户之间缺乏有效沟通渠道和平台，导致财务数据和报告传递延迟、遗漏、错误等问题。

财务服务质量和效率低下。F公司由于缺乏专业财务信息系统和人员，无法为客户提供及时、准确、全面财务分析和建议，导致客户对F公司服务满意度下降，甚至流失。

第二步，F公司制定了自身和客户财务数字化转型计划和目标，主要包括以下三个方面。

选择合适财务信息系统，根据自身和客户需求、预算、规模等因素，选择了金蝶云之家作为主要财务信息系统，该系统具有云计算、大数据、人工智能等先进技术，能实现财务数据快速获取、处理、存储、分析等功能。

建立有效财务数据共享和交流平台，利用金蝶云之家提供在线协作功能，实现了F公司与客户之间实时沟通和协作，能及时传递和更新财务数据和报告。

提高自身和客户财务服务质量和效率，利用金蝶云之家提供智能分析功能，为客户提供更加精准、全面、深入财务分析和建议，提升了客户对F公司服务满意度和忠诚度。

第三步，F公司实施了自身和客户财务数字化转型方案，并进行监督和评估，具体操作包括购买并安装金蝶云之家软件，为自身和客户分配账号和权限，进行系统设置和数据迁移；为自身和客户财务人员进行金蝶云之家培训，讲解系统基本功能和操作方法，进行模拟演练和考核；与客户签订财务数字化转型服务协议，明确双方权利和义务，规范财务数据共享和交流方式，确定财务服务内容和标准；定期收集和分析自身与客户财务数据，利用金蝶云之家智能分析功能，为客户提供财务分析和建议报告；定期向客户征求反馈意见，评估财务数字化转型效果，及时发现和解决问题，持续改进和优化财务数字化转型方案。

经过两年多努力，F公司成功地完成了自身和客户财务数字化转型，取得了显著效果。根据F公司提供数据，截至2020年底，F公司财务管理效率提高了40%，财务管理效果提高了50%，财务绩效提高了60%；F公司客户数量增加了30%，客户满意度增加了70%，客户忠诚度增加了80%。F公司老板表示，财务数字化转型是F公司发展重要里程碑，不仅为F公司带来了经济效益，也为F公司带来了社会效益，提升了F公司在代理记账行业形象和声誉。

F公司财务数字化转型案例带来了三点启示为，代理记账公司在小微企业财务数字化转型过程中起着重要推动和引导作用，可为小微企业提供专业技术和人力支持；代理记账公司在小微企业财务数字化转型过程中需要有明确计划和目标，根据自身和客户实际情况选择合适财务信息系统和服务方/9mfhLaOZUR70PSNaqKjmw==案；代理记账公司在小微企业财务数字化转型过程中需要有持续监督和评估机制，及时发现和解决问题，持续改进和优化财务数字化转型方案。

②G公司财务数字化转型案例分析

G公司是一家成立于2010年代理记账公司，主要为江西区域小微企业提供财务代理、咨询、培训等服务，目前拥有约100个客户，其中90%是小微企业。G公司在2020年开始进行自身和客户财务数字化转型，主要采取了以下五个步骤。

第一步，G公司受到市场上其他代理记账公司竞争压力，发现在服务质量和效率方面落后于同行，导致客户流失或不满意。同时，G公司也受到部分客户诱惑或要求，希望G公司能提供更加先进和便捷财务信息系统和服务。因此，G公司决定进行自身和客户财务数字化转型。

第二步，G公司通过网络搜索、行业协会、政府部门等渠道，获取了一些关于财务数字化转型相关信息和指导，如政策支持、行业标准、成功案例等。同时，G公司也向一些已进行财务数字化转型代理记账公司，如F公司，咨询了经验和意见，了解了财务信息系统和服务方案选择和实施过程。

第三步，G公司根据自身和客户的需求与预算，选择了用友云作为主要财务信息系统，该系统具有云计算、大数据、人工智能等先进技术，能实现财务数据快速获取、处理、存储、分析等功能。同时，G公司也选择了一家专业用友云服务商，与其签订了财务数字化转合作协议，由其提供系统安装、培训、维护等服务。

第四步，G公司向自身和客户财务人员进行了用友云培训，讲解了系统基本功能和操作方法，进行了模拟演练和考核。同时，G公司也向客户介绍了财务数字化转型好处和必要性，消除了他们疑虑和担心，说服了他们使用用友云，并与他们签订财务数字化转型服务协议，明确了双方的权利和义务，规范了财务数据共享和交流方式，确定了财务服务内容和标准。

第五步，G公司开始使用用友云进行自身和客户财务管理，收集和分析自身和客户财务数据，利用用友云智能分析功能，为客户提供财务分析和建议报告。同时，G公司也定期向客户征求反馈意见，评估财务数字化转型效果，及时发现和解决问题。

经过半年多努力，G公司正在进行自身和客户财务数字化转型，取得了一定效果。根据G公司提供数据，截至2021年6月底，G公司财务管理效率提高了20%，财务管理效果提高了30%，财务绩效提高了40%；G公司客户数量增加了10%，客户满意度增加了50%，客户忠诚度增加了60%。G公司老板表示，财务数字化转型是G公司发展必要之举，虽然还存在一些问题和困难，但已看到了财务数字化转型带来的好处和潜力。

G公司财务数字化转型案例带来了三点启示，包括代理记账公司在小微企业财务数字化转型过程中可能面临市场上其他代理记账公司竞争压力或者客户诱惑与要求，需要及时调整自身发展战略和服务模式；代理记账公司在小微企业财务数字化转型过程中需要积极寻求和获取财务数字化转型相关信息和指导，如政策支持、行业标准、成功案例等，并向其他已进行财务数字化转型代理记账公司学习经验和意见；代理记账公司在小微企业财务数字化转型过程中需要寻求外部帮助和支持，如政府、行业协会、其他代理记账公司等，并选择合适的财务信息系统和服务商。

四、建议

根据上述研究结论，对小微企业和代理记账公司提出了三方面建议和策略：一是提高财务数字化转型意识和主动性，选择合适数字技术和平台，对财务管理进行全面改造和提升；二是抓住财务数字化转型机遇和挑战，根据市场变化和客户需求，提供更加专业、高效、智能财务服务；三是加强财务人员数字化培训、认证、评价和激励，提高财务人员数字化素养和能力，促进财务人员与数字技术和平台有效对接和协作。这些建议和策略旨在帮助小微企业和代理记账公司实现财务效率、质量、价值提高，增强核心竞争力和市场适应能力，促进可持续发展。

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