财务报表分析在企业财务管理中的运用

摘要：在新经济形势下，为确保企业长远健康发展，必须做好企业财务管理工作，而财务报表分析是财务管理工作的重要组成部分，能够全面、真实、准确体现企业生产经营情况，有利于企业做出正确的生产经营决策。但就目前来看，有些企业缺乏对财务报表分析工作的重视，使财务报表分析工作不到位，不利于企业财务管理水平的提升，也不利于企业生产经营战略目标的实现。文章阐述了企业财务报表分析内容，之后对财务报表分析在企业财务管理中的运用价值进行了探讨，并对财务报表分析在企业财务管理中的运用现状进行了分析，提出了财务报表分析在企业财务管理中的运用策略。

关键词：企业财务管理；财务报表分析；生产经营

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）19-0118-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.19.029

1引言

近年来，各企业都非常重视内部财务管理工作，致力于财务内部控制水平的提升，以便更好规范企业生产经营活动，促进企业长期稳定健康发展。财务报表编制和分析是重要的财务管理工作之一，通过财务报表分析能够及时发现企业财务管理中存在的问题，有针对性地制订有效解决方案，进一步提升企业的财务管理水平，提高企业综合竞争力。

2企业财务报表分析内容

企业财务报表分析是通过财务报表数据信息的相对关系来揭示企业经营管理方面存在的问题，能够提供真实可靠的会计信息，为企业经营决策提供帮助，从而提升企业市场竞争力。企业财务报表分析主要对现金流量表、资产负债表及利润表进行分析。现金流量表能够真实反映企业一段时期内的资金流动情况，通过对现金流量的全面有效分析，能够使企业领导层把握资金使用整体大方向，并进一步优化资金的使用和配置，提高企业财务管理水平，并为企业财务风险评估提供财务数据支持。资产负债表能够真实反映企业一段时间内的财务状况，可以真实有效地将企业资产、设备等体现出来，也可以将企业各类项目花费资金直观体现出来，有利于企业充分了解自身生产运营能力，为科学合理制定相关生产经营决策奠定基础。利润表能够真实反映企业一段时间内的经营成果，能够将企业净收入或者净损失情况体现出来，促使企业对自身的盈利能力、生产运营能力及债务偿还能力有正确认识，同时通过对利润表的分析能够及时发现企业生产经营中存在的问题，有利于企业及时有效进行整改，确保企业不断发展壮大［1］。

3财务报表分析在企业财务管理中的运用价值

3.1有利于提高企业财务管理水平

通过对报表全面细致的分析，能够真实有效评估企业整体生产运营情况，能够对企业盈利能力、资本运营能力、偿债能力、现金流量分析等进行科学合理的评估，以便及时发现财务管理方面存在的问题，及时给予纠正和处理，从而使企业财务管理水平得到提升。

另外，财务报表分析能够对企业各项资金的投入和使用情况进行统计分析，这样能够使企业领导层对企业生产运营能力和财务管理能力有正确认识，同时能够掌握各部门工作情况，各部门人员通过财务报表分析，也能够认识到自己在工作上的不足，从而提高工作积极性，有利于财务管理工作高效顺利开展。

3.2有利于合理规避企业财务风险

企业内部财务管理工作比较复杂，不仅涉及企业生产经营各个阶段的财务管理工作，而且涉及多个部门的财务管理工作，具体包括财务成本预算、生产成本控制、资金投融资等财务活动，如果企业的这些财务管理环节出现差错，很容易给企业带来财务风险。为此，企业需要重视财务报表分析工作，进一步确保财务报表分析的真实性和准确性。利用财务报表对企业生产经营中的各项数据进行分析，及时发现企业生产经营中存在的潜在风险，并结合企业实际情况和生产经营需求，科学合理配置企业资源和资金，同时采取有效措施提升财务管理水平和风险管控能力，做好企业各环节、各部门财务管理活动，进而达到规避企业财务风险的目的。

3.3有利于企业做出正确的生产经营决策

新经济形势下，为保证企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业在生产经营过程中必须保证各项重大决策的科学性、合理性及准确性，才能够确保企业不断发展壮大，保证企业经济健康可持续发展。财务报表分析能够真实准确反映企业生产经营情况，保证会计信息披露的全面性、真实性及准确性，从而为企业重大决策的制定提供财务数据支持，有利于企业做出正确的生产经营决策［2］。

例如，企业在进行投融资活动时，需要利用财务报表对企业盈利情况和资产负债情况进行分析，结合会计披露信息，能够了解企业真实生产经营能力，有利于企业后续生产经营做出正确的决策，避免出现盲目投资的问题。

3.4有利于提升企业经济效益

企业在生产经营过程中，应定期编制财务报表并对其进行准确有效分析，利用财务报表分析结果，可以科学合理评估这一时期企业的生产运营情况，针对生产运营中的问题和不足，能够及时有效地进行处理，有利于提升企业经济效益。

若企业发现这一时期生产成本高于上一期生产成本，则可通过财务报表分析其成因。如果发现是由于原材料成本费用过高造成生产成本增加，企业可以对原材料市场进行调研，积极寻找能够提供质优价廉原材料的供应商，合理地控制生产运营成本，从而确保企业经济效益的提升。

4财务报表分析在企业财务管理中的运用现状

4.1缺乏对财务报表分析工作的重视

一方面，有些企业缺乏对财务报表编制和分析工作的重视，很可能造成财务报表编制不科学、不合理，使财务报表相关数据信息真实性、准确性得不到保证，造成会计信息失真。企业如果参考失真的会计信息进行生产经营决策，就会造成严重的经济损失。

另一方面，有些企业唯利是图，只重视经济利益的获得，看重眼前利益，忽视长远利益，缺乏对财务报表分析结果的重视，造成企业生产经营决策不科学、不合理，不仅阻碍企业生产经营健康发展，也在一定程度上打击了财务工作人员的工作积极性。

4.2缺乏完善的企业财务管理体系

有些企业虽然认识到财务报表分析的重要性，但是存在财务管理体系不健全、不合理的问题，使财务报表分析的真正价值作用难以发挥，不利于企业长期健康发展。

一方面，有些企业的财务机构设置不合理，财务核算、财务管理、财务分析等部门职能权限没有划分明确，而且各部门各岗位财务人员配置也缺乏合理性，导致财务工作秩序混乱，财务核算和财务管理工作混乱不清，这样会造成财务会计数据信息不真实和不准确，不利于财务报表分析工作高效、高质开展［3］。

另一方面，有些企业的财务管理制度不健全，不仅不能规范财务工作人员的工作行为，也使财务管理工作的开展无据可依，这样不利于企业财务管理水平的提升。

4.3企业财务工作人员综合素质水平低

现阶段，几乎每个企业单位都设有财务部门，也都配有财务工作人员，但是却存在财务人员综合素质水平参差不齐等问题。有些企业财务工作人员综合素质水平比较低，虽然能够胜任基本的财务数据录入、财务数据核对等工作，但是在财务报表分析方面存在明显不足，这种情况下的财务报表分析水平不高，报表数据结果的价值意义不大，不能够帮助企业做出正确的生产经营决策。另外，有些企业财务人员将工作重心放在财务信息数据的核对和财务报表的编制上，常常忽略了财务报表分析工作的重要性，没有对财务报表进行全面细致、科学有效的分析，使报表分析结果的真实性、准确性无法保障，不利于企业长远健康发展。

4.4缺乏科学合理的财务报表分析方法

除了上述几种情况外，还存在财务报表分析方法不科学、不合理的问题。现阶段，虽然有些企业重视财务管理中的财务报表分析工作，但却忽略了财务报表分析方法的重要性，如果分析方法不适合、不正确，就会对财务报表分析结果造成不利影响。

一方面，有些企业的财务报表分析方法存在片面性，在开展财务报表分析工作过程中，只是将财务数据进行简单罗列分析，没有进行全面综合考虑，使财务报表分析片面性强，这样会导致财务报表分析的真正价值发挥不出来。

另一方面，由于财务报表内容不同，应结合企业实际情况科学合理使用财务报表分析方法，才能够对财务报表进行正确分析，进而保证财务报表分析具有价值作用。但是有些企业在财务报表分析过程中，会存在报表分析方法使用不合理的问题，这样会使财务报表分析效果不理想，不能够为企业生产经营决策提供有效的数据参考［4］。

5财务报表分析在企业财务管理中的运用策略

5.1积极转变财务管理理念

在新经济形势下，为确保企业健康长远发展，并在激烈的市场竞争中占有一席之地，企业必须适应新时期市场经济发展的变化需求，跟上时代发展步伐，积极转变传统的财务管理理念，加大对财务报表分析工作的重视力度，认识到财务报表分析对于企业生产经营决策有着重要价值作用。企业应吸取其他公司的经验教训，认真对待财务报表分析工作，确保财务报表所需数据信息的及时性、有效性及准确性。同时需要做好财务报表分析的监督管理工作，确保财务报表分析工作合法、合规，避免出现财务报表分析内容造假、数据篡改等问题，规避企业经营风险。

5.2建立健全财务管理体系

为确保企业财务报表分析的真正价值作用能够发挥出来，企业应建立健全财务管理体系，科学合理的设置财务部门机构，并依据各财务部门需求优化配置财务人员，同时需要创新完善财务管理制度，保证财务管理工作有据可依，从而不断提高企业财务管理水平，保证财务数据信息的准确性，为财务报表分析提供数据支持。

一方面，企业应科学合理设置财务机构部门，明确划分各部门职能权限，将各个部门职责工作落实到位，同时需要合理配置各部门各岗位财务人员，以胜任各项财务工作，确保财务工作开展具有良好的秩序，从而提高财务工作质量，也在一定程度上确保财务会计数据信息的真实性和准确性，有利于财务报表分析工作高效高质开展。

另一方面，企业应结合自身实际情况不断健全财务管理制度，为企业财务管理工作开展营造良好的工作环境，并为各项财务管理工作提供制度保障，如预算管理制度、成本控制制度、财务审批制度等，而且必须制定财务报表分析相关管理制度，避免财务报表分析出现差错，保证财务信息数据的真实性、及时性、准确性，使财务报表分析能够充分发挥其真正价值作用［5］。

5.3提升财务工作人员综合素质能力

[JP+1]新经济形势下，企业需要加大对财务人员综合素质能力的培养，可以开展多种形式的培训活动，可以定期邀请财务专家进行财务管理新知识、新技能的培训和讲座，也可以开展企业内部财务人员交流座谈会等，提升财务人员的综合素质能力水平，同时针对财务报表分析水平不高问题，企业应结合财务报表分析内容和工作性质，开展有针对性的财务报表分析方面的培训，从而提高财务人员的财务报表分析专业能力，熟练应对可能出现的各种财务问题，保证财务报表分析数据结果的真实性和准确性。

同时，企业需要重视财务人员培训考核工作，制定相应的培训考核机制，以保证能够提升财务人员培训效果，提升财务人员学习新知识、新技能的积极性，从而进一步提升财务人员的专业素质能力水平。

另外，企业要重视财务人员职业道德素质的培养，帮助其树立正确的职业道德价值观，以便能够合法合规开展财务工作，特别是对于财务报表分析这类重要的财务工作来说，财务人员必须遵纪守法，严格按照财务报表分析相关制度和政策开展财务分析工作，有效预防违法违纪现象出现，避免财务报表数据篡改、造假等问题的发生，从而确保财务报表分析数据结果的真实性和准确性，帮助企业做出正确的生产经营决策［6］。

5.4创新完善财务报表分析体系

为确保财务报表分析工作高效高质开展，企业应结合自身实际情况和社会经济发展需求，不断创新完善财务报表分析体系，以便能够更好开展财务报表分析工作。

首先，企业需要加强构建财务报表分析体系，从本公司内部选择专业素质能力强、职业道德水平高的优秀财务人员组建财务报表分析工作小组，严格按照相关规定制度科学合理开展财务报表编制工作，确保财务数据信息的有效性和准确性，同时需要由注册会计师对财务报表进行专业审核，待审核无误后方可进行财务报表深入分析工作，这样能在一定程度上提高财务报表分析数据结果准确性。

其次，为进一步确保财务报表分析的科学合理性，仅靠财务数据信息是不够的，还需要结合行业发展状况、企业在编员工情况、各部门员工工资水平及企业发展目标等方面进行综合考虑分析，以提升财务报表分析的科学合理性，更好地为企业生产经营发展提供财务数据支持。

5.5合理运用财务报表分析方法

财务报表分析涉及的内容比较多，如果分析方法运用不合理，不仅会影响报表分析结果的准确性和有效性，而且会大大降低财务报表分析的工作效率，不利于后续工作高效顺利开展。

为此，企业需要结合自身实际情况，针对不同的财务报表分析内容采用合理的报表分析方法，以便能够科学合理地对报表内容进行分析，确保报表分析数据结果更加全面准确。

企业财务报表通常由资产负债表、利润表、现金流量表组成，在财务报表分析过程中多采用财务比率分析法，在对偿债能力进行分析时，可对流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率等指标展开全面细致分析，从而分析出企业短期和长期偿债能力，有利于企业做出正确的生产经营决策。

在对营运能力进行分析时，可对应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等指标展开全面细致分析，以便分析企业流动资产、固定资产、总资产等营运能力，有利于企业正确评估资金利用效率。

在对盈利能力进行分析时，可对营业毛利率、营业净利率、净资产收益率等指标展开全面细致分析，通过对这些指标进行分析，能够科学合理评估企业获取利润、实现资金增值能力。

在对发展能力进行分析时，可对营业收入增长率、营业利润增长率、所有者权益增长率等指标进行分析，通过对这些指标进行分析，能够有效分析评估企业应对风险、持续发展能力。

在对现金流量进行分析时，可对现金流量的流动性、获取现金能力、收益质量等进行分析，以便能够正确评估企业现金流量［7］。

所以说，企业应合理运用财务报表分析方法，全面综合评估企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等，以便能够为企业生产经营决策提供有力财务数据支持，从而确保企业树立正确战略发展目标，促进企业不断发展壮大。

5.6做好财务报表分析工作的监督管理

财务报表分析工作对于企业来说非常重要，企业不仅需要建立健全财务管理体系，不断提高财务人员的综合素质能力水平，还需要做好财务报表分析的监督管理工作，以便进一步规范财务人员工作行为，促进报表分析能力水平的提升。

目前来看，有些企业做假账现象比较严重，财务人员违背会计准则和职业道德，这样不仅会造成财务数据信息失真、数据信息不准确，还会对财务报表分析造成不利影响。而且会计造假这种违法乱纪现象会毁坏企业形象，严重时会给企业造成巨大经济损失。

由此可见，企业应不断健全完善企业财务管理监督体系，特别是财务报表分析方面，企业应加大力度进行监督和管理，可以结合企业财务管理实际情况合理制定奖惩激励制度。对于严格遵守相关流程开展财务报表分析工作且表现优异的员工，给予一定物质奖励和精神奖励；对于扰乱报表分析秩序、违纪违规开展财务报表分析的员工，给予严厉处罚。通过奖惩激励制度，能够规范财务人员的工作行为，从而确保财务报表分析工作高效顺利开展，为企业发展壮大做贡献。

5.7建立统一的财务报表系统

现如今，随着信息技术快速发展，信息化管理技术逐渐引入各行业领域，企业应积极引入先进信息化管理技术，不断完善企业财务报表系统。

首先，应进一步完善财务数据采集系统，做好财务数据录入审核工作，确保财务数据信息的真实性、准确性及有效性。

其次，需要及时更新升级企业财务报表系统，设置科学统一的财务报表系统参数，同时在进行报表分析时，需要规范操作每个环节，确保报表分析能够高效统一的开展。

最后，需要维护网络环境安全，可以设置防护墙、安装杀毒软件等，避免出现黑客攻击、病毒入侵等现象，保证财务报表分析数据结果的安全性。

6结语

综上所述，企业应重视财务报表分析工作，采取有效措施确保财务报表分析工作高效高质开展，以便不断提高企业财务管理水平，促进企业长远健康发展。

参考文献：

［1］逄祥龙.浅谈财务报表分析在企业财务管理中的应用［J］.中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2023（4）：162-164.

［2］李丽.财务报表分析在企业财务管理中的应用措施［J］.现代企业，2023（4）：187-189.

［3］殷茂刚，刘永北.论财务报表分析在国有企业财务管理中的应用［J］.商场现代化，2022（21）：159-161.

［4］齐彦军.浅析财务报表分析在企业财务管理中的作用探讨［J］.中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2022（3）：4.

［5］姜芳.财务报表分析在企业财务管理中的作用及落地模式探讨［J］.财经界（学术版），2022（8）：101-103.

［6］夏珊.财务报表分析在财务管理中的重要性及应用探讨［J］.商业观察，2022（26）：85-88.

［7］高云翔.企业管理中财务报表分析的价值及实现路径［J］.中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2023（3）：118-121.