企业财务管理存在的问题及对策探究

黄海益

摘要：相对于国企及上市公司，中小型企业或一般私营企业在思维方式和管理方式方面都具备了较强的服务性和竞争性，可以很好地适应市场的变化，但是小规模和不规范的管理也使得它们的发展出现了许多问题。文章通过对目前的经济环境下，中小型企业应该加强财务管理的重要性进行了剖析，探讨了其常见的一些问题，并针对这些问题，给出了有针对性的对策。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

引言

随着“双循环”发展格局的构建，中小企业在国家经济发展中发挥着比规模更大的带动效应，既是缓解国家就业压力的关键因素，同时也是一种“稳定器”，对整个国民经济的发展起到推动作用。然而，由于经营管理混乱，资金实力不强，生命周期非常短暂，使得其发展十分艰难。尤其是在财务管理上出现了一些问题，这对他们的生存和发展都是不利的，这也是中小企业管理者必须注意和处理的。

一、当前中小企业财务管理普遍存在的问题

（一）缺乏明晰的财务战略

当前，国家出台的若干政策措施，助力中小企业持续高质量发展。然而实际情况是，虽然中小企业的决策很迅速，变革成本低，但是很多中小型企业却没有一个清晰的发展方向，尤其是在融资策略方面。

（二）内部控制水平有待提升

一是由于主观方面的因素，造成了我国企业的内控管理不够完善；中小型企业规模小，内部的管理体制也不够完善，这就会让企业的各项活动缺少约束和监管，也就是内部控制不能形成系统或者是不完整的，这就造成了企业在运作中出现或者出现了各种各样的问题，最后造成了公司的发展缓慢。

二是受多种因素的影响，导致了目前我国中小型企业的内控制度相对比较脆弱。在企业内部，既没有形成健全的监督制约机制，也没有形成有效的监督制约机制。另一方面，由于系统的不完善，企业缺乏对公司的监管，或是面对监管事项时，根据人、事等因素采取了不同的监管规范，使得监管工作没能真正发挥出公司内控的最终作用。

（三）成本核算管理不规范

成本很大程度上限制了公司的价值，对一些中小企业来说，尽管他们的公司在继续发展，但是他们却因为在很长一段时间内都没有得到很好的控制，从而造成了他们的利益被耗尽，公可的价值没有得到体现。第一，费用的事先计划不足。中小型企业的规模不大，他们仅仅关注着自己的生产计划，在成本计划上花费的时间不多，对企业的定额工时、定额消耗等方面的工作做得不够细致，缺乏对员工工作的规划指导和标准。

第二，员工技能不熟练，产能利用率低。受雇于中小企业受教育较少、技能较差的员工，是造成生产效率低下的宜接原因。在招募人员时，企业并没有重视对人员的早期培养，而是将其直接派遣到了一线，而新的雇员并不了解生产过程和工作过程，这就不可避免地造成了较高的残次品概率和原材料的浪费。

第三，工作人员的责任意识不强，工作机制不健全。许多公司都会对员工用水用电的不良习惯表示不满，这一方面是因为员工缺少责任感，对设备的节省和维修的认识不够，这就造成了大量的资源浪费；另外，企业缺乏相应的工作准则和相关专家的指导，导致了系统建设滞后。

（四）信息化水平相对较低

目前，一些规模比较大的公司，因为自己的业务需要，必须采用更先进的财务管理体系以及与之配套的技术方法，而大部分的中小企业，因为成本控制的原因，也不愿花费较高的成本引入先进的经营制度去办理有关手续等等。目前，许多中小型企业对其进行的信息化管理还停留在单纯的会计电算化上，还不能适应阿络环境下的发展。

目前，随着企业的信息化水平不断提高，预测分析的技能也逐渐成了公司的一项主要内容。在现实生活中，公司的财务管理必须面对、分析和处理大量的财务信息，只有这样，才能确保公司的财务管理水平达到更高的层次。

二、当前中小企业财务管理的改进路径

（一）明确可行的财务战略

一是要充分理解公司经营策略对于中小企业发展的重要性；公司策略就是公可业务发展的指导方针，对公司将来的发展做出战略性的计划。公司的财务策略的制定与执行必须为公司的总体策略而服务。财务战略在公司的总体策略中起到了很大的作用，需要根据公司总体策略的变化而做出适当的调整。在中国，中小企业的发展不但促进了企业的改革，创造了大量的工作岗位，而且还提高了国家的财政和财政收入，提高了人们的生括水平。因此，在实施过程中，要充分把握企业发展的动力，及时调整发展策略，并在某一时期内维持其稳定。

二是对中小型企业进行有效的融资策略的制定具有现实意义。财务策略是指企业在长期的、总体的、综台的、利用内部和外部的各种条件下，为企业现有的各类资源做好规划。中小型企业要从所有者、管理者、财务工作者的角度出发，改变目前较为被动的状况，制定出一套长期、全局的财务战略，为企业整体的发展战略提供支撑，其核心理念就是将财务工作与企业的运营工作相结合，通过融资、投资、分配等财务工作，充分利用财务资源，保持一个合理的资本结构，在提高企业的经济效益的同时，尽量减少各类风险。

（二）提升内部控制水平促进企业规范管理

一是要健全公司的内控制度。其中最重要的就是健全制度建设，中小型企业可以在预算制度建设、审批流程建设、集中支付系统等方面进行改进，对各种业务进行审批、执行、记录和检查等方面进行改进，从而对基金使用的合法性进行监督。

二是要加大内控的实施力度。在进行内部控制的过程中，要根据自己的业务和组织结构来进行，并且要有一个完善的内部控制，并且要在商业和财政之间进行很多次的交流之后才能进行。在中小型企业的内部控制中，应强调不相容岗位相分离、资产接触和补偿性等原则，使内部控制的基本原则能够在企业中得到执行。同时也要避免因为公司的大小和人员等原因造成的内部控制盲区。

三是要加强对内控的监管。就中小型企业来说，要想更好地处理好公司的内控制度，就需要改进公司的内控制度。这就要求企业经营者在互相约束的视角下，采取一套清晰的步骤来实现职责和权力的实现，利用内部交叉稽核部门、内部审计部门对特殊业务进行专门的检查或专项审计，对内部控制进行评估，健全问责制度。

（三）强化成本核算与管理，实现降本增效

一是目前，大多数企业已具备了成本控制的观念，并建立了自己的企业成本控制组织结构。但是当谈到对企业的经营成本进行长期而又高效地控制时，大部分的中小型企业的经营者都感到不知该从何处下手。这表明，既存在着造价管理者“眼高手低”的现象，也存在着有关部门对造价控制的认识不足，从而造成了造价管理工作得不到有效的执行。针对这种状况，中小型企业可以采用专业训练等方法，提高其对有关工作的关注，同时配合节省费用的考评体系，实行奖励和惩罚。

二是聘请了一家专业公司，针对相关企业特点，针对生产、服务成本进行专门的设计，重点研究了成本共享相关模式。比如，对于一些企业来说，可以采用标准的费用方法或者是作业费用的方法，根据成本收益的原理来对企业的成本进行合理的核算，也可以将其扩展到产品的价格当中，从而提高公司的市场销量。

三是将包含费用计算在内的财务工作外包，并聘请专门的财务顾问为其进行费用计算。现在市场上的第三方代理记账核算公司很多，企业只需要按照相关的要求，将原始数据记录、收集、整理，然后根据企业提供的数据，通过第三方机构的专业会计师，按照《会计标准》进行账务处理。但是，目前我国的会计服务行业是有好有坏的，因此，对于中小型企业来说，不要把节省成本作为首要任务，而是要把好的服务品质结合起来。

（四）加大对信息化管理的投入

随着信息技术的发展，以及企业经营方式的改变，企业的财务管理需要不断提高，因此，在其基础上增加资金的投资是实现其最优发展的关键。一方面，通过加强企业的内部金融信息流动，消除企业间“信息孤岛”的问题，实现企业的信息化建设。而企业的信息化则是建立在企业财务的基础上，对企业的经营进行支持。对于中小型企业来说，要依据自己的能力和发展时期，对相应的管理软件进行适当的选用。在适当的时候，可以适当地将其升级到诸如ERP之类的集成的管理软件，这样才能提高企业的信息化程度。

结论

在企业的经营活动中，财务管理是一个非常关键的环节，从制定财务战略、进行成本控制到进行投资风险评价，都需要有一个完整的过程来支撑。但是，由于企业的发展，以及企业之间的竞争，使得企业在经营过程中出现了许多问题，这些问题已经严重地影响到了公司的正常运作，并危及公司的长期发展。为此、笔者试图通过对我国中小型企业财务管理中出现的一些问题进行分析，寻找出一些应对措施，为我国中小型企业的发展和完善起到一定的借鉴作用。