业财融合在企业预算管理中的运用

唐莉

预算管理是企业日常经营中的重要基础工作。受到市场环境日益复杂和竞争加剧的影响，传统的预算管理模式已经逐渐显露出一些不足之处，为了适应新的挑战和需求，业财融合作为一种全新的管理理念和方法，正在逐渐被企业关注和应用。本文浅析了业财融合在企业预算管理中的运用，探讨其对企业预算管理的价值，以期能够对企业财务管理工作有所帮助。

业财融合是指将企业的业务管理和财务管理紧密结合起来，通过业务流程和财务流程的融合和优化，实现资源的高效配置和管理，与传统的财务管理模式相比，业财融合注重强调业务目标和价值创造，将财务管理作为支撑业务发展的重要手段和工具，以实现业务和财务的双赢。通过业财融合，企业可以实现业务和财务的紧密结合和协同，提升预算管理的效率和质量，为企业的发展提供新的动力和支持，为此需要掌握业财融合的应用要点，将其全面落实在企业预算管理工作中，从而促进企业长远可持续发展。

一、业财融合在企业预算管理中的重要性

企业财务与业务深度融合成为一种必然趋势，其在企业预算管理中的重要性日益凸显，主要包括：

（一）全面把握企业财务状况

企业预算管理不仅是对财务预期的规划，还需要考虑业务发展的实际情况，通过业财融合，企业可以将财务数据与业务数据相结合，深入分析各项业务活动对财务状况的影响，从而更准确地制定预算计划。

（二）提高预算制定的精准度

传统模式下企业预算管理通常依赖于财务部门的数据，而忽视了业务部门对业务发展的理解和预期，通过业财融合，企业可以充分利用业务部门的经验和洞察力，将财务预算与业务目标相结合，制定更加符合企业实际情况的预算计划。

（三）有效控制成本与费用

在预算管理中，成本与费用的控制是企业经营的关键，通过业财融合，企业可以深入分析各项业务活动的成本与费用构成，找出成本与费用的潜在问题和优化空间，采取针对性的措施，实现成本与费用的有效控制。

（四）增强预算执行的有效性

预算制定只是预算管理的首要环节，真正的挑战在于预算的执行，通过业财融合，企业可以将预算计划与业务目标相结合，明确各部门和岗位的责任与义务，建立有效的激励和约束机制，推动各项预算计划的顺利执行。

（五）实现业务目标的有效对接

企业的业务目标通常与财务目标紧密相关，但在实际操作中存在不同部门之间信息不畅、目标不一致等问题，通过业财融合，企业可以建立统一的业务目标体系，将各项业务目标与财务目标相对应，实现业务目标的有效对接和协同推进。

（六）提升预算管理的灵活性和适应性

随着市场环境和企业发展的不断变化，原有的预算计划需要不断调整和优化，通过业财融合企业可以及时调整预算计划，根据实际情况进行灵活应对，提升预算管理的适应性和灵活性。

二、业财融合在企业预算管理中的现状

（一）预算管理架构不够完善

预算管理涉及企业各部门的协同合作，但由于部门之间的沟通不畅，导致信息共享不足，难以形成全面的预算计划，例如销售部门可能无法准确了解生产部门的产能情况，生产部门则可能不清楚销售部门的销售目标，信息不对称导致预算计划的不准确和不可操作性。在业财融合的预算管理中，由于责任和权利不清晰，部门之间存在推诿扯皮的现象，比如当预算执行出现偏差时，财务部门可能会责怪业务部门没有提供准确的数据，而业务部门则可能认为财务部门没有及时提供预算执行情况的反馈，责任认定不清导致了问题难以解决。

（二）缺乏有效的预算管理机制

业务部门与财务部门之间存在信息不对称的情况，业务部门通常更了解业务需求和市场变化，而财务部门更专注于财务数据的分析和管理，由于信息不对称，导致业务部门制定的预算与实际情况存在较大偏差，无法准确反映业务需求和市场变化，影响了预算的执行效果。许多企业预算编制通常由财务部门独立完成，业务部门只是被动地接受预算指标，该做法导致预算编制过程缺乏透明度和参与度，业务部门对预算的制定过程和依据缺乏了解，难以理解和认同预算指标的合理性，缺乏透明度和参与度使得预算管理无法充分发挥业财融合的优势，影响了预算的执行效果和管理效率。

（三）预算管理流程缺乏科学性

在部分企业中，预算制定由财务部门单方面完成，业务部门只是被动地接受预算指标，而缺乏对预算制定过程的参与和理解，该预算制定流程容易导致预算与实际业务需求脱节，预算指标过于理想化或不切实际，无法为业务部门提供有效的指导和支持，从而影响了预算管理的科学性和针对性。同时，在当前竞争日趋激烈、市场环境复杂多变的情况下，企业的经营环境和业务需求随之不断变化，传统的静态预算管理流程难以满足企业对预算管理的灵活性和动态性需求。

（四）缺乏信息化技术应用

许多企业在预算编制过程中仍然依赖传统的手工操作和纸质文档，缺乏信息化技术的支持，导致预算编制过程效率低下和错误率高，增加了工作量和成本，传统的手工操作容易出现数据录入错误和信息遗漏，使得预算数据不准确且不完整，影响预算管理的科学性和可靠性，使得企业难以及时获取准确的数据信息，无法做出及时有效的决策。缺乏信息化技术的支持，导致预算管理在应对市场变化和业务需求方面反应迟缓，影响了企业的竞争力和市场地位。

三、业财融合在企业预算管理中的具体运用

（一）完善预算管理架构

企业预算管理涉及多个部门的协作与配合，因此需要建立跨部门协作机制，在业财融合的框架下，企业可以设立预算管理委员会或跨部门工作组，由业务和财务部门的代表共同参与，负责协调和推动预算管理工作，通过定期召开会议、建立沟通渠道等方式，促进各部门之间的信息共享和协作，确保预算管理工作的顺利开展。为了确保预算管理的规范和有效性，在业财融合的框架下，企业应建立统一的预算编制流程与标准，企业需要制定预算编制手册或指南，明确各部门在预算编制过程中的职责和程序，规范预算数据的采集、整理、汇总和报送流程，确保预算计划的准确性和可操作性。在业财融合模式下，企业需要强化预算管理的责任与监督机制，建立预算管理的绩效考核体系，明确各部门和岗位在预算管理中的责任与义务，建立定期评估和考核机制，对预算计划的制定和执行进行监督和评估，确保预算管理的效果和效率。在预算管理框架中，财务指标与业务指标应该相互关联，形成有机的整体，业务部门与财务部门需要共同确定关键的绩效指标，既包括财务绩效指标，也包括业务绩效指标，通过财务与业务指标的关联分析，可以更好地理解业务活动对财务绩效的影响，有针对性地进行预算编制和调整。

（二）建立预算管理机制

建立业务部门与财务部门之间的沟通桥梁，制定统一的预算编制、执行、监控和调整流程，在该过程中明确各部门的责任与权限，确保信息畅通、决策高效。业务部门提供市场、销售等前端数据，财务部门提供资金、成本等后端数据支持，实现预算管理全流程的闭环管理。业务部门与财务部门应共同参与预算编制工作，充分借鉴市场趋势、行业动态等外部信息，结合企业实际情况进行预测与分析，并建立灵活的预算调整机制，能够随时根据市场变化、业务需求等进行调整，保证预算的前瞻性与实效性。业务部门与财务部门共同关注成本管理与绩效评价，通过对成本结构、成本控制等方面的分析，优化资源配置，提高资源利用效率。并建立绩效评价体系，将预算执行情况与实际业绩相结合，及时发现问题并采取措施加以调整，促进企业持续发展。通过建立信息化系统，实现业务数据与财务数据的集成和共享，促进业务部门与财务部门之间的信息流畅与协同工作，同时建立定期沟通与协调机制，加强跨部门合作，共同制定预算目标、制定执行计划，并及时跟踪、评估执行情况，确保预算管理的有效实施。除此之外，通过建立与预算管理相关的激励机制，激发各部门的积极性与创造性，推动预算管理措施的落实，激励可以包括绩效考核、奖惩机制等方式，根据预算执行情况与实际业绩进行量化评价，对表现突出的部门或个人给予相应的奖励，提高预算管理的执行力和有效性。

（三）健全预算管理流程

业财融合是现代企业管理的新趋势，也是提高预算管理效率和效果的关键，为了确保业财融合效果，需要健全预算管理流程。为实现业财融合，企业应建立跨部门预算协调机制，确保业务部门与财务部门在预算管理过程中的有效沟通，通过定期召开预算协调会议，双方可以就预算目标、预算编制、预算执行等事项进行充分讨论，达成共识，确保预算方案的科学性和可行性。滚动预算编制是一种动态预算管理方法，能够根据市场变化和企业实际情况，对预算进行不断调整和优化，通过滚动预算编制，企业可以及时发现预算执行中的问题，并采取相应措施进行调整，从而提高预算管理的灵活性和适应性。预算执行是预算管理流程中的关键环节，企业应加强对预算执行过程的分析与控制，确保预算目标的实现，财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，发现预算执行偏差及时报告，并提出改进措施，业务部门应根据财务部门的分析报告，调整业务策略，确保预算目标的顺利实现。

（四）应用信息技术手段

1.数据集成与共享

业财融合的核心在于整合业务与财务数据，应用信息技术手段可以建立数据集成平台，将企业各个部门的数据源进行整合，实现数据的共享与流通，例如采用数据仓库和数据湖技术，将销售、采购、生产等部门的数据汇聚到统一的数据平台，为预算编制和执行提供全面的数据支持。

2.智能预算编制

传统的预算编制通常依赖于人工收集数据、填写表格，存在信息不及时、准确性低的问题，而应用信息技术手段可以引入智能化的预算编制系统，实现预算数据的自动化收集、分析和处理，例如利用人工智能和大数据技术，对历史数据进行分析和挖掘，预测未来业务活动的发展趋势，从而更准确地制定预算方案。

3.实时监控与调整

业财融合要求企业能够及时响应业务变化和市场波动，及时调整预算计划，应用信息技术手段可以实时监控系统，对业务和财务数据进行持续监测和分析，发现异常情况和问题，通过建立实时数据仪表盘和预警系统，监控关键业务指标和财务指标的变化情况，一旦发现偏差超出预设范围，即可及时发出警报并采取相应的调整措施，保证预算执行的及时性和准确性。

4.智能成本控制

成本控制是预算管理的重要内容之一，而应用信息技术手段可以引入智能化的成本控制系统，实现对成本的精细管理和控制，通过利用物联网技术，实现对生产设备和原材料的实时监控和管理，及时发现生产过程中的浪费和损耗，从而降低生产成本，还可以利用大数据和分析技术，对供应链进行优化和管理，降低采购成本和物流成本，提高企业整体的竞争力。

5.数据驱动的决策

业财融合要求企业管理人员能够基于数据进行决策，而应用信息技术手段可以提供数据分析和决策支持的工具，帮助管理人员更加科学地制定预算政策和决策方案，在管理过程中可以利用数据可视化技术，将复杂的业务和财务数据转化为直观的图表和报表，帮助管理人员快速了解企业运营状况和财务状况，做出正确的决策。

结语：

综上所述，业财融合在企业预算管理中具有重要的意义，可以帮助企业全面把握财务状况，提高预算制定的精准度，有效控制成本与费用，还能够增强预算执行的有效性、实现业务目标的有效对接，以及提升预算管理的灵活性和适应性，从而为企业的可持续发展提供坚实保障，因此企业需要重视业财融合，在预算管理中加以应用与推广。

（作者单位：中国烟草总公司重庆市公司）