商业银行财务战略规划存在的问题及优化策略探析

李驰

摘 要：财务战略规划是银行管理层制定长期经营目标和发展方向的关键手段。本文从商业银行财务战略规划的主要影响因素入手，对商业银行财务战略规划存在的问题进行了分析，进而提出了相应的优化策略，主要包括建立完善的财务战略规划机制、加强业财融合、优化实施策略和注重创新，以期能为商业银行财务战略规划的提升提供参考。

关键词：商业银行；财务战略规划；组织结构

一、商业银行财务战略规划的主要影响因素

（一）经济和金融环境的影响

经济周期的波动、利率的走势等宏观经济因素都会对商业银行的财务状况产生深远影响，并进一步影响到财务战略规划的制定和调整。

一方面，在经济繁荣时期，市场投资机会增多，全社会的信贷需求旺盛。为了满足这一需求，商业银行通常会采用积极的融资策略，如营销存款和负债融资，以扩大信贷规模并实现更高的利润。在资金需求量大且资本市场活跃的时期，商业银行可能会选择通过股权融资或资产证券化等方式筹集资金，进一步扩大业务规模。然而，在经济疲软时期，市场投资机会减少，全社会对资金的需求减少，部分客户财务状况可能恶化，不良贷款率也可能上升，进而导致资产质量下降。在此背景下，商业银行就需要采用稳健性的财务战略来促进质效的提升。

另一方面，利率的走势也会对商业银行的经营成果产生影响。一般来说，存贷利率的波动通常会根据经济周期的波动一同变动，即当市场利率上升时，商业银行的存款成本增加，但同时其贷款利息收入也会相应地增加；反之，当市场利率下降时，商业银行的存款成本降低，其贷款利息收入也会相应减少。除此之外，随着利率市场化的不断深化，供需关系、同业竞争以及国家的经济政策和调控目标均会对利率的走势产生重大影响，并通过影响息差来影响经营成果。

（二）组织结构和经营规模的影响

商业银行的组织结构不仅决定了商业银行的战略实施方式，也在很大程度上决定了商业银行的财务管理模式，对财务战略规划会产生不同的影响。例如，扁平化的组织结构减少了决策链条的层级，使得决策过程更为简洁，提高了决策效率。并且该结构中的员工更容易接触到市场和客户需求，这使得银行能够更快地响应市场变化和客户需求，增加了银行的竞争力。相反，垂直化的组织结构更注重集权，其决策权相对集中于高层管理者，这种结构有利于实现资源的集中控制和整合，统一协调资源和行动，从而便于实施大型的战略项目。

商业银行的经营规模对其财务战略规划也具有深远影响。大型商业银行通常拥有更强的资本实力和风险承受能力，可以有更多的资源开展创新业务和拓展国际市场，这为他们提供了更多的机会去寻找新的增长点，从而会更多地采用扩张型财务战略。相比之下，小型商业银行由于资源有限，更加注重本地市场的深耕和传统业务的稳健经营，更多的是采用稳健性的财务战略。因此，在制定财务战略规划时，商业银行需要充分考虑自身的生产经营规模和业务特点，以确保财务战略制定的科学性。同时，商业银行也可以根据生产经营规模和资产负债结构的变化适时调整财务战略规划，以适应内部环境变化的需求。

（三）法律法规和监管要求的影响

商业银行的财务战略规划不仅仅受到其经营规模的影响，同时还受到相关法律法规和监管部门监管要求的广泛影响。这些法律法规和监管要求涵盖了银行运营的各个方面，包括资本充足、风险管理、信贷投放、投资活动等。例如，资本管理办法要求银行持有足够的资本，以抵御潜在的金融风险，这一要求会对银行的资产结构和战略规划产生直接的影响；风险分类管理办法要求银行对各类风险进行充分评估和管理，计提充足的减值准备以覆盖预期损失，这样就会直接影响到银行的利润和财务情况；信贷业务规范文件及政策导向对金融机构的贷款活动进行了规范和引导，会影响银行的资产结构和资产质量；金融资产相关的法律法规及监管要求则限制了银行投资的范围和方式，对银行的投资策略和财务安排会产生直接影响。

二、商业银行财务战略规划存在的问题

（一）财务战略规划机制亟须完善

在制定财务战略规划时，一些商业银行可能缺乏全面的市场调研和深入的风险评估，仅为了稳步提高的利润增长“闭门造车”，这样就会导致制定的财务战略规划缺乏足够的前瞻性和可操作性，使财务战略规划与经济周期和银行的内部环境相背离，从而难以实现财务战略规划的目标。同时，有些商业银行在执行财务战略时，忽视了战略与外部环境变化相适应的敏感性，未能及时调整战略以适应市场的变化。这样就会导致战略目标与实际业务需求不匹配，使得财务战略规划在执行过程中面临较大的不确定性[1]。

（二）财务战略与其他战略的动态联系有待提升

首先，开展财务战略规划的首要前提就是要保证财务规划内容与战略发展目标相契合，财务规划始终为银行的战略发展规划而服务，即财务战略规划与银行发展战略规划之间属于从属关系[2]。因此财务战略应与总体战略保持一致，并为实现总体战略匹配适合的筹融资策略以支持和实现总体战略的目标。但在实践中，许多商业银行将财务战略仅限于满足银行短期盈利的需求，而忽视了其与总体战略的动态联系，这可能会导致银行资源配置缺乏总体规划，甚至有悖于长期战略目标。

其次，业务战略是商业银行在特定业务领域中制定的目标和行动计划，是业务规模发展重要目标和落实国家及监管部门经济政策的主要体现。不同的业务战略可能涉及不同的经济市场、客户群体、产品组合，因此财务战略应该与业务战略保持动态联系，只有这样才能为业务战略提供资金和资源的支持。但在实践中，许多商业银行往往将财务战略与业务战略割裂开来，财务战略仅关注短期盈利和资金管理，而业务战略则仅关注“量”的增长，忽视了两者之间的动态关联，以至于出现目标偏差，这可能会使得银行无法合理配置资源，难以提升质效，并且也限制了银行的长期可持续发展。

（三）财务战略的执行力度不足

财务战略的执行需要各部门的协助配合，特别是对于商业银行来说，投融资战略更需要业务部门的认同和支持，但在实际工作中，业务部门往往更加看重自身的业务战略，主观意愿执行的不足会直接影响到财务战略的执行力度。例如，商业银行在追求业务规模增长的过程中，可能面临资源过度集中于业务扩张，甚至集中在部分业务种类的风险。这种过高集中度可能导致资源错配，对银行的稳健经营产生负面影响。又例如，商业银行为了满足客户需求和保持竞争力可能会快速推出新产品或新服务，却没有充分考虑到新产品或新服务对资本的占用。此外，商业银行的内部管理和组织结构也可能对财务战略的执行产生影响。如果银行的内部管理体系不够完善，决策和执行过程可能缺乏透明度和监督，进而导致财务战略的执行不力。

（四）人才队伍建设有待加强

在商业银行的财务战略规划中，人才队伍建设的滞后是一个重要的问题。由于财务战略的拟定通常由财务部门起草，而根据商业银行，特别是规模较小的金融机构人员的晋升路线来看，财务部门的人员多是从财务、运营条线成长起来的，往往会缺乏业务经验，因此迫切需要一支素质高、专业强的员工队伍来应对财务战略的复杂性。另外，一些银行在激励机制上可能存在缺陷，对于后台支撑部门往往缺乏有效的激励机制，以至于难以留住高级人才，这也进一步限制了人才队伍的长期发展。

三、商业银行财务战略规划的优化策略

（一）建立完善的财务战略规划机制

商业银行可以通过设立专门的保障机制来促进各部门的协同工作，以便跟进战略执行情况，及时发现目标偏离情况和影响因素，并进行适时调整，从而确保财务战略规划得以有效执行。完善的财务战略规划保障机制可以从以下三个方面着手：一是保障财务战略制定的机制。通过加强对市场发展趋势和风险影响因素的全面分析，利用数据分析和科技手段深入了解市场环境、行业动态、竞争格局和客户需求，能够确保制定的财务战略规划具备科学性和有效性。二是保障财务战略执行的机制。在实施战略过程中应及时将执行效果或结果反馈给银行决策者、部门经理和一般员工，并与相关业务条线或相关部门联合分析结果成因及优化策略，以推动战略控制的持续改进和战略目标的实现。三是保障财务战略合理调整机制。财务战略的制定并非一成不变的，而是需要根据现实情况进行相应的调整和修正，以适应不可预测的环境变化，并能有效地运用多种资源实现既定的整体目标。

（二）加强业财融合，提升财务战略系统性

要充分发挥财务战略对商业银行总体战略的财务支持，更好地服务于各项经营战略，就需要通过加强业财融合，始终保持财务战略与其他战略之间的动态联系。为实现这种动态联系，商业银行可以从以下三个方面来加强业财融合在财务战略制定实施过程中的作用。

首先，在财务战略制定时要以总体战略目标为主导，充分考虑各业务经营战略的目标和实施路径，因为业务经营战略目标的制定往往是业务部门根据市场环境和业务发展预期制定的，而了解业务经营战略制定的依据有助于商业银行分析内外部环境，提升财务战略制定的科学性和可操作性。

其次，在财务战略执行过程中财务部门应加强与各业务部门的沟通协调，主动参与到业务经营的决策当中，特别是在金融产品和服务的研发、资产负债结构配置、金融产品利率定价等影响财务战略执行的活动中应当积极发挥财务参谋作用，以促进业财的有效融合。

最后，财务部门应当定期向各业务部门反馈财务战略的执行效果，当财务战略执行存在目标偏差，确实需要进行调整时，应充分考虑相关业务部门对经营过程中不可预测的环境变化的分析和研究，正视引起偏差的影响因素，协同作出战略的调整方案。

（三）优化实施策略，提升战略控制力度

在当今竞争激烈的商业环境中，商业银行需要不断优化实施策略，以提升战略控制力度。为优化实施策略，商业银行可以从以下三个方面着手制定详细的实施计划，以建立有效的执行机制。

首先，应根据财务战略制定详细的预算，将中长期的财务战略目标分解到短期的财务预算中。财务预算包括收入支出预算、资产负债预算和资金预算，能在帮助银行控制成本、优化资源配置的同时让各业务部门明确其在财务战略中的角色和职责，并为战略执行提供指导和监控。

其次，商业银行还应建立有效的业绩考核制度。根据财务战略目标设计有效的业绩考核指标和配套的激励机制，将财务目标与员工的绩效评估和激励相结合。通过与个人或团队的业绩考核挂钩，以此激发员工的积极性和创造性，进而提升员工财务战略执行的动力。

最后，商业银行应加强对财务数据的分析，及时获取关键指标和趋势信息，有效监控战略执行的进展情况。通过有效的财务分析，可帮助银行发现日常运营中存在的问题与机遇，并及时采取应对措施。

（四）注重管理创新，培育人员队伍

随着科技的迭代升级和市场的持续演进，传统的管理方式和人才培养模式已经难以满足快速变化的发展需求。因此，商业银行需要通过注重管理创新和人才培养来提高其适应性、创新力和竞争力。

首先，商业银行可以采取多元化的人才引进策略，积极引进市场经验丰富、善于管理资产负债的综合性专业人才，给商业银行注入新鲜血液，带来新的思维方式和创新实践。这些人才可以帮助商业银行有效识别外部环境，准确分析内部环境，科学制定财务战略规划。他们具备对市场的敏感度和判断力，能够及时发现并抓住市场机遇，同时他们也具备丰富的管理经验和战略规划能力，能够帮助银行更好地应对挑战和风险。

其次，商业银行可以完善人员培养机制。通过多岗位轮换和跨业务条线学习，员工可以获得更广泛的实践经验和更深入的管理思维。这种培养方式能够帮助员工更好地理解银行的业务流程和管理模式，进一步提高他们的综合素质和专业技能。此外，商业银行还可以通过与高等院校和教育机构合作，设立公司治理和战略规划培训课程、全面预算、财务管理等领域的专业知识。这种合作模式能够提供更系统、更专业的培训资源，帮助员工提升专业素养和技能水平。

最后，商业银行还可设计合理的薪酬结构和晋升渠道，形成人员成长梯队。通过合理的薪酬激励，银行可以激发员工的工作积极性和创造力，推动他们为银行的发展贡献更多的智慧和力量。

参考文献：

[1]范晓蕾.财务战略规划在商业银行管理中的应用[J].现代经济信息，2023，38（02）：56-58.

[2]徐二红.浅谈民营企业发展战略下的财务战略规划[J].中国民商，2023（08）：131-133.