EPC总承包项目造价管理存在的问题及改善策略

戴 健

（上海市政工程设计研究总院（集团）有限公司，上海 200092）

0 引言

EPC（Engineering工程设计、Procurement设备采购、Construction施工建设）总承包，是指从事工程总承包的单位按照与甲方单位签订的合同，对工程项目的设计、采购、施工等实行全过程或者若干阶段承包，并对工程的质量、安全、工期和造价等全面负责的工程建设组织实施方式。EPC总承包模式实现了项目的设计、采购、施工一体化，可以最大限度地发挥项目管理和参建单位各方的优势，缩短建设周期，降低项目成本，以达到提升项目核心价值的目的[1-3]。目前工程项目中，EPC总承包项目数量呈现逐年递增趋势，而国内EPC总承包模式的运行模式还不够成熟，且运行机制未被多数工程人员所熟悉，故实际实施后总承包方因各种原因无法达到预期的管理效果。目前国内常用的EPC招标合同模式主要有下浮率招标模式及模拟清单招标模式。本文分析EPC项目造价管理模式，并探究在保证设计效果和质量的情况下优化利润的方法。

1 EPC工程总承包主要合同模式

目前国内常用的EPC合同模式主要有三种：限额设计下的定额计价并按投标下浮率下浮模式、限额设计下的模拟清单模式、限额设计下的最终经评审确定的工程量清单总价承包模式（EPC承包商施工图设计阶段完成后编制工程量清单及预算价并通过评审，以评审后的价格总价承包）。本文主要对前两种合同模式进行探讨。

1.1 下浮率模式

下浮率模式[4-5]下的一般流程为：下浮率招标（甲方提供初步设计图纸、限价、概算）→投标人下浮率投标→投标人中标并签订合同→设计人员在招标图（初设图）的框架下优化并出具施工图→施工图预算→根据施工图预算修编合同价→基于施工图的变更、签证、结算。

下浮率模式下，初始合同总价=招标限价×（1-中标下浮率）（此处的限价通常情况为批复概算总价）。施工图正式出图后进行施工图预算（施工图预算单价由发包人和中标人依据工程所在地的定额、材料信息价、经甲方认可的材料价共同确认，施工图预算工程量以施工图实际算量为准）并调整合同总价，调整合同总价=施工图预算总价×（1-中标下浮率），结算时工程量按实调整，综合单价不变。

1.2 模拟清单模式

EPC模拟清单模式[6～8]下的一般流程为：模拟清单招标（甲方提供初步设计图纸、限价、模拟清单）→投标人根据模拟清单投标→投标人中标并签订合同→设计人员在招标图（初设图）的框架下优化并出具施工图→施工图预算（不得超中标价）→根据施工图预算修编合同价→基于施工图的变更、签证、结算。

模拟清单模式下，初始合同总价即中标金额。施工图正式出图后进行施工图预算（综合单价按模拟清单中的中标单价计，模拟清单中没有单价的由发包人和中标人依据工程所在地的定额、材料信息价、经甲方认可的材料价共同确认。施工图预算工程量以施工图实际算量为准）并调整合同总价，调整合同总价=施工图预算总价，结算时工程量按实调整，综合单价不变。

2 EPC总承包模式造价管理存在的问题及改善策略

2.1 设计与造价的融合不够紧密

EPC项目实施过程中，设计人员与造价人员往往还是采用老思维，设计人员只管设计，造价人员只管施工造价，错失了很多项目盈利的机会。因此设计和造价人员的紧密融合显得非常重要。设计与造价的融合主要体现三个阶段：标前策划阶段、投标阶段、施工图阶段。

2.1.1 标前策划阶段

标前策划阶段，设计人员应从自身专业角度来评判项目的难度、实施的技术风险、未来设计优化的可能性。造价人员根据以往的项目经验初步测算项目的预期利润额。设计与造价相结合，再决定是否参与投标。

2.1.2 投标阶段

确定好要投标后，对甲方提供的方案设计进行初步细化，预测未来可能的较大设计调整。对于下浮率模式，总承包造价人员应根据设计人员提供的极有可能的设计调整及概算文件对甲方提供的限价进行重新组价，并根据市场行情进行标前成本测算，以此确定投标下浮率。对于模拟清单模式，设计人员应根据未来的方案细化，明确模拟清单中工程量的较大变化，为造价人员的投标报价策略提供依据（如不平衡报价）。

2.1.3 施工图阶段

工程中标后设计人员将着手对施工图进行深化设计。进行施工图设计时，设计人员应与项目造价人员进行充分沟通，在保证设计效果和施工质量的情况下优先选用便于施工及利润率高的方案及工法。

设计人员根据初步设计提供第一版施工图后，总包造价人员做好初版施工图预算，再依据初版施工图预算对设计人员提出优化建议。

（1）对于下浮率模式：造价人员应将初版施工图预算与限价（通常情况为设计概算）进行工程量和总价的对比。当初版施工图预算总额低于概算金额时，造价人员应将利润点高的分项提交给设计人员，由设计人员考虑对其工程量进行放大设计，提高预算总价的同时也提高利润额；当初版施工图预算总额高于概算金额时，造价人员应将利润点低的分项提交给设计人员，由设计人员考虑对其工程量进行缩减设计，减少预算总价的同时提高利润率。

（2）对于模拟清单模式：中标后，在施工图优化的过程中总包方设计人员会得知关于项目更明确的信息，此时，总包方设计人员可通过相关办法增大结算收益。

①由于场地限制，某些构筑物无法实施。例如：由于场地限制，甲方将取消某一造价为1000万元的子单位工程。则在施工图设计过程中，总包方设计人员可通过设计优化，削减该子单位工程的造价（如削减到800万），从而增大其他实施部分子单位工程的造价。后续该子单位工程取消时，由于总承包方无过错，结算金额将只减少800万元，而非1000万元。

②甲方在施工图设计前非正式提出了部分改动需求。例如：甲方在施工图预算优化前以非正式的形式要求总包方新增广场铺装。则该新增广场铺装可不在施工图中体现，而应和甲方协商，在施工图预算完成并修编合同价后通过设计变更的方式体现。如此，既不占用施工图预算的空间，又能有理有据地使用合同内的暂列金额。

2.2 投标时投标策略的缺失

投标策略缺失的问题主要存在于模拟清单模式中。很多模拟清单项目投标时，总承包方往往仅关注投标总价，而不重视各清单综合单价的报价水平，导致中标清单中综合单价的报价水平参差不齐，毫无规律。项目实施过程中，一旦出现签证变更，总承包方将相当被动，无法按照自己的意图进行造价的风险控制。

对于模拟清单模式，首先总包方应充分进行标前成本测算工作，理清各清单项的实际成本和利润率。其次，设计人员应对初步设计图纸进行研究，明确模拟清单中预计不会实施的项目、工程量可能减少的项目、工程量可能增加的项目。再依据可能的工程量增减情况确定不平衡报价的策略：

（1）预计数量可能增加的清单项，投标单价抛高；

（2）可能减少或不实施的清单项投标单价下浮，下浮后的单价建议保持在成本价以上，以防后期实施过程中工程量因为不可见因素而增加，导致项目利润减少。

以上可争取总包方在总价不变的情况下提高利润率。

2.3 施工图预算谋划布局不够

工程中标后，在进行施工图预算时，总包方往往不进行提前布局和谋划，最终导致预期利润降低。主要存在的问题如下：

（1）无价材料的认价过低。

施工图预算中无价材料的价格问题一直是合同双方争论的焦点，实操中经常会出现的情况是：无价材料已经开始投入使用，而认价工作迟迟未完成。若施工完成后，再进行无价材料的认价，总包方则会处于被动地位。故无价材料的认价工作应尽可能地在施工前完成。

在无价材料投入使用前，总包方应与甲方协商，由甲方指令审计单位在无价材料投入使用前对其进行询价工作，并于材料投入使用前将总包方与甲方、审计方协商后的材料价写进会议纪要。一方面，若材料价认价过低且沟通无果，总包方可提前谋求该部分材料的变更，避免亏损；另一方面，跟踪审计、甲方询价的同时也能帮助总包方寻找到更加物美价廉的材料供应商，避免今后因为材料认价导致的亏损。

（2）施工过程中的单价措施项目计量低于实际实施情况。

单价措施项目往往结合投标时的施工组织设计进行计量。如某河道改造项目新挖河道，施工方施组中的土方翻挖方案为坡中设一级平台，挖机进行一次倒土。而实际施工时坡中设置了两级平台，挖机进行两次倒土。甲方认为施工方未按施组有意增加措施费用，故仅按一次倒土计量。

故投标时对技术方案的编辑应结合现场实际情况，避免出现类似情况。其次出现此类问题后应与甲方积极沟通，争取按实计量。

（3）某些清单项不实施后导致施工图预算总额降低，最终导致利润总额降低。

对于某些分部分项不实施的，在施工图设计阶段，总包方可通过增加其他分部分项的投资避免预算总额的降低。

例如：因为某些客观原因导致初设方案中的部分乔木无法施作，乔木减少必然导致投资额减少。此时总包方可以优化初步设计为突破口，通过优化其他景观节点的方式增加苗木数量，避免总投资额减少。该情况下乔木的减少和其他景观节点的提升应在正式的施工图中加以体现。

2.4 签证变更证据预留不充分且价格偏低

签证变更中经常会因为各种各样的因素导致签证变更的失败和单价的偏低。因此在工程实施过程中，总包方应时刻注意证据的留置和价格的及时确认。

（1）签证变更工程量。

对施工图中无法准确计量的项目应做好现场签证，并保证签证的及时性。如河底清淤工程量、抛石挤淤工程量等。此部分隐蔽工程的工程量，施工图中往往无法准确计量，准确数量应结合现场实际作计量。为避免后期结算时扯皮，施工时应及时做好现场签证，且应有跟踪审计及监理方、甲方多方签字确认。

（2）签证变更中的计日工价格。

下浮率招标中往往不体现计日工报价。实际签证中涉及到用工数量的，项目管理人员往往只按工人实际工作天数进行零星用工数量签证。最终结算价=用工数量×人工信息价。而人工信息价又远低于市场价，从而导致零星用工的结算价远远低于施工方的用工成本。

因此零星用工签证时应综合考虑市场价与信息价的差额，适当调整签证数量或者与甲方协商对计日工部分认价。

（3）签证变更中无价材料的认价。

签证变更同样会导致很多无价材料的出现，处理办法与施工图预算时的无价材料认价办法一致。

2.5 施工中的成本控制力度不够

过程中的成本控制，常常遇到的问题有：对专业分包、劳务分包、材料采购限价高于施工图预算价；材料消耗量高于施工图预算中的材料消耗量。

（1）对下招标限价的确定：由于实际施工过程中施工图预算的认价时间较长，清单单价迟迟不能落地，施工时间往往早于单价落地时间。

故总承包方在拟定对下招标限价时可根据设计图纸、合同文件中的组价办法、投标下浮率合理预测最不利情况下甲方与总承包方的最终认价。在考虑一定利润及风险的情况下对预测的认价进行一定比例的下浮，以下浮后的工程造价作为总承包方对下分包或采购的招标限价。

（2）自行采购主材时对材料消耗量的控制：首先应准确计算出材料的理论消耗量，考虑相关磨损系数后对实际消耗量进行控制，落实限额领料。对实际材料消耗量超出限额的劳务队伍进行罚款，对节约的劳务队伍进行奖励。

3 结束语

总体来看，EPC总承包项目的造价管理工作关系到总承包企业的效益，必须引起重视。本文分析了下浮率和模拟清单两种EPC工程总承包合同模式，对EPC总承包项目管理现状中存在的问题进行了剖析，并以提升项目利润率为目标提出了有效的改善措施，可供总承包企业参考。