风险管控下企业内部控制管理体系构建策略探析

王晓双

企业内部控制管理体系建设是一项综合性、系统性、长期性的工作，其涉及到企业管理的方方面面。但目前我国很多企业的内部控制管理体系还存在一些问题，这在很大程度上影响了企业的发展。为了有效应对这些问题，企业必须建立完善的内部控制管理体系，以确保企业各项业务活动、管理活动都能按照既定的要求开展，进而提高企业的经济效益和社会效益。本文从风险管控下企业内部控制管理体系构建的重要性入手，对风险管控下企业内部控制管理体系构建存在的问题进行了深入分析，并提出风险管控下企业内部控制管理体系构建的优化策略，从而为企业管理者提供全面的理论指导和实践操作建议，以帮助企业在竞争激烈的商业环境中保持可持续发展。

随着经济全球化和科技信息技术的发展，企业面临的市场环境日益复杂多变，面临的风险也在不断增加。企业在生产经营过程中，不仅要面对市场环境、政策环境、法律环境等外部环境的变化，还要面对来自内部管理、财务管理、人力资源管理等方面的风险。因此，企业必须加强内部控制，加强内部审计监督，以便为企业的可持续发展提供有力保障。

风险管控下企业内部控制管理体系构建的重要性

在风险管控背景下，建立有效的内部控制管理體系至关重要。风险管控下企业内部控制管理体系的构建具有极其重要的意义。首先，这种管理体系可以帮助企业识别和评估各种潜在的风险，并制定相应的应对策略，从而保护企业的利益和资产免受潜在的威胁。其次，它有助于规范企业内部的各项业务活动和流程，确保其合法合规，遵守相关的法律法规和行业标准，以此降低企业运营过程中可能出现的法律风险和合规风险。再次，通过建立内部控制管理体系，企业可以提高运营的效率和透明度，减少资源的浪费和不必要的损失，从而实现企业资源的最优配置。最后，这种管理体系也有助于提升企业的整体管理水平，加强对企业各项活动的监督和控制，以防范内部失控和管理漏洞可能带来的风险，保证企业经营活动的稳定和可持续发展。综合来看，风险管控下企业内部控制管理体系的构建不仅是保证企业正常运转的重要保障，更是确保企业长期发展和增长的关键要素。

风险管控下企业内部控制管理体系构建存在的问题

缺乏内部控制氛围 缺乏内部控制氛围是一个常见的问题，它可能会影响到企业的风险管理和内部控制体系。在构建企业内部控制管理体系时，营造积极的内部控制氛围至关重要。缺乏内部控制氛围可能会对企业的运营和管理产生多方面的负面影响。首先，缺乏内部控制意识会导致员工忽视操作规程和规定，从而增加了内部操作风险的发生概率。缺乏明确的内部控制流程和准则也可能导致内部信息的泄露和财务欺诈行为的发生，进而影响到企业的声誉和信誉。其次，缺乏内部控制意识会降低企业整体的风险管理水平，增加业务运营中出现错误或失误的可能性，从而影响企业的长期稳定发展。最后，缺乏内部控制意识还会阻碍企业的创新能力和灵活性，导致企业难以适应市场的不断变化和竞争环境的挑战。

风险评价与预警机制不健全 在现代企业管理中，风险评价与预警机制是一项非常重要的制度，是对企业发展过程中存在的各种风险进行分析和预测的过程。但在当前，我国很多企业中的风险评价与预警机制并不健全，这对企业未来的发展有着非常大的影响。由于企业内部控制管理体系并不健全，就导致了企业内部信息的传递速度过慢，使得相关人员不能及时地了解到风险发生的信息，这种情况下，就会导致企业无法对潜在的风险进行提前规避和化解。

内部信息的沟通与报告不畅 在企业内部控制管理体系中，信息沟通与报告是其重要的组成部分，也是其进行风险管控的重要手段。但是，在实际操作中，很多企业的内部信息沟通与报告并不顺畅，这不仅会对企业的内部控制管理体系造成一定的危害，而且还会导致企业的经营目标无法实现。究其原因主要有以下几个方面：首先，由于企业没有完善的内部控制管理体系，导致了企业内部的信息沟通与报告不畅。其次，企业的领导层和管理层对企业内部的信息沟通与报告不够重视。最后，由于企业中的一些员工存在着一定的侥幸心理，认为企业内部的信息沟通与报告是一件非常容易的事情，以至于他们往往会忽略信息沟通与报告对于企业经营活动的重要性。

内部控制审计监督缺位 内部控制审计监督在企业管理中扮演着至关重要的角色，然而，缺乏有效的内部控制审计监督常常会导致严重的风险和管理问题，这主要体现在以下几点：首先，缺位的审计监督会导致企业内部风险管理体系的功能被弱化。缺乏有效的审计监督使得企业无法及时发现和评估潜在的内部风险，这就可能导致潜在风险的逐渐积累和扩大，最终对企业的稳健运营造成严重影响。其次，缺乏内部控制审计监督也会增加企业面临的内部舞弊和欺诈风险。在缺乏监督的情况下，内部作恶行为可能得不到及时发现和阻止，这不仅损害了企业的声誉和信誉，甚至还可能导致出现财务损失和法律责任。再次，缺位的审计监督还会削弱企业的合规管理能力，使得企业难以遵守相关的法规和规范，进而引发法律风险和经营的不确定性。最后，缺乏内部控制审计监督还会影响企业的决策效率和运营效果。缺乏对内部控制的监督将使得企业管理层难以准确评估企业的运营状况和风险状况，从而可能导致决策的失误和运营效果的下降。

内部控制相关人员缺乏培训和经验 当企业内部控制相关人员缺乏培训和经验时，就会导致内部控制管理体系的执行和有效性受到影响。首先，缺乏培训和经验会导致内部控制人员无法全面理解和掌握内部控制的理论知识和实践操作技能，从而无法有效地设计和实施内部控制措施。其次，缺乏培训和经验会导致内部控制人员对风险的识别能力和应对能力的不足，无法及时发现和应对潜在的风险隐患，增加了企业面临经营风险和市场风险的可能。最后，缺乏培训和经验还会限制内部控制人员在应对复杂情况和突发事件时的应变能力，使企业在应对危机和挑战时处于被动地位。

风险管控下企业内部控制管理体系构建的优化策略

革新管理理念，营造内部控制氛围 随着全球商业环境的不断变化和竞争的加剧，企业需要不断更新管理理念，以适应新的挑战和机遇。营造积极的内部控制氛围可以帮助企业更好地识别和应对不断变化的风险，从而确保业务运营的稳定性和可持续性。要革新管理理念，营造内部控制氛围，就要做好以下几点：首先，建设一个以诚信、透明和负责任为核心的企业文化，鼓励员工遵循道德规范和企业价值观，从而树立良好的内部控制意识。其次，提倡开放、透明和高效的沟通，让员工了解企业的目标和管理方针，并鼓励他们积极参与决策的过程。再次，为员工提供有关内部控制的培训课程，包括识别风险、报告违规行为以及建立有效的内部控制措施等方面的知识，以提高员工的风险意识和管理能力。最后，设立明确的奖励制度鼓励员工积极参与内部控制，同时建立起严格的惩罚制度对违反规定的行为进行严肃处理，以保证内部控制制度的有效执行。

建立健全评价和监督体系 内部控制管理体系是一种动态的管理过程，不仅需要考虑企业实际运营的结果，还需要对企业发展过程中出现的各种风险因素进行全面评估，以此来不断完善企业的内部控制管理体系。而风险管控体系在运行的过程中需要不断对其进行调整和优化，因此建立健全风险管控下企业内部控制管理体系的评价和监督体系是非常有必要的。通过构建完善的评价和监督体系能够有效确保企业内部控制管理体系在实践过程中发挥出应有的作用，促使企业能够正确地认识到自身存在的问题。要建立健全的评价和监督体系，具体可以从以下几点展开：第一，确定明确的评价和监督指标，包括业绩目标、风险阈值和内部控制标准，以确保评价和监督的客观性和可比性。第二，设计一个多维度的评价体系，以全面评估企业的绩效和内部控制情况。第三，制定定期的评价和监督计划，并明确评价和监督的责任部门和责任人，以确保评价和监督工作的有序进行和有效落实。第四，结合信息技术手段建立监督系统和平台，通过数据分析、监控报警等功能实时监控企业的运营状况和内部控制情况，以便及时发现和纠正问题。第五，定期邀请独立第三方机构进行审计和评估，通过对企业的内部控制体系和管理绩效进行客观、公正的评估，能够确保评价和监督工作的客观性和权威性。

加强信息沟通与报告 信息沟通与报告是企业内部控制管理体系的重要组成部分，其在企业风险管控中的作用日益凸显。风险管控下，企业应通过构建完善的内部信息沟通与报告机制，将风险管理中发现的问题及时向有关部门进行报告，以便将风险控制在最低程度。要加强信息沟通与报告，可采取以下措施：（1）建立多样化的沟通渠道，包括定期会议、内部通讯、电子邮件、企业社交平台等，以便员工能够随时随地获取必要的信息。（2）确保信息的透明度和可访问性，这使得员工能够了解企业的发展战略、业务目标和内部控制政策，以促进员工的参与度和认同感。再次，定期举办沟通会议，包括企业整体的业绩汇报会、部门工作总结会、员工交流会等，让员工和管理层能够充分交流想法、分享经验和解决问题。（3）建立信息报告的规范和标准，明确信息报告的内容、格式和频率，以确保信息报告的准确性和及时性。（4）鼓励员工提出反馈意见和建议，建立反馈机制并及时回应员工的关切和建议，以促进良性的沟通和建设性互动。

加强内部审计监督 内部审计监督是企业内部控制管理体系中的重要组成部分，加强内部审计监督能够促进企业全面风险管理体系的建立与完善，为企业制定相应的风险防范策略提供依据。要加强内部审计监督，应从以下几点着手：第一，建立独立的内部审计部门，并且其应隶属于企业的董事会或最高管理層，接受其指导和监督并取得其支持，以确保内部审计的独立性和客观性。第二，制定内部审计的准则和流程，明确内部审计的责任范围、审计标准和程序，以确保审计工作的规范性和有效性。第三，为内部审计人员提供持续的培训和专业知识的更新，以提高他们的专业水平和审计技能，从而确保审计工作的专业性和可靠性。第四，建立定期的审计计划，覆盖企业的各个重要领域和关键业务环节，确保审计工作的全面性和系统性。第五，建立有效的审计报告制度，确保审计报告的准确、清晰和及时发布，包括审计发现、建议改进措施和执行情况等内容。第六，加强对审计结果的跟踪和监督，确保审计发现的问题得到及时的整改和解决，以防止问题的反复出现。

提升内部关键岗位工作人员的素质 随着社会经济的快速发展，企业所面临的市场竞争压力也越来越大。内部控制管理是企业日常经营管理工作中非常重要的一个环节，但如果企业内部控制管理工作人员没有具备较高的专业素质，那么就会降低内部控制管理工作的效果，进而影响到企业整体的竞争力。要想提升内部关键岗位工作人员的素质，就要做好以下几点：首先，为内部关键岗位工作人员制定职业发展规划，明确晋升途径和条件，以此激励他们不断提升素质和职业技能。其次，为内部关键岗位工作人员提供专门的培训课程，针对其所需的技能和知识进行定制化培训，以满足职位要求。再次，鼓励员工主动学习和自我提升，为其提供学习资源和机会，包括在线培训、研讨会、导师制度等。最后，建立绩效奖励制度，将员工的绩效与其素质提升挂钩，以此鼓励他们积极提高自身素质。此外，建立知识分享文化，鼓励内部关键岗位工作人员分享自身的经验和知识，以促进团队的共同学习和进步。

内部控制管理体系是企业进行风险管控的重要手段，能够帮助企业提升财务信息的准确性，保证企业资产的安全和完整，以降低财务风险。而要想建立完善的内部控制管理体系，企业就需要对内部控制管理工作进行深入的了解和分析，明确内部控制管理工作存在的问题，通过制定完善的解决措施，建立健全评价和监督体系、加强信息沟通与报告、提升内部关键岗位工作人员素质，以促进企业内部控制管理体系的进一步完善。

[作者单位：享安在线保险经纪（广东）有限公司青岛分公司]