税收数字化对企业内部薪酬差距的影响

李迎男

（江苏财经职业技术学院，江苏淮安 223003）

1 引言

随着企业内部薪酬体系的建立以及不断完善，使得企业员工之间的薪酬差距也不断的加大，企业内部的薪酬管理水平所面临的要求也逐渐的加深。尤其是在2018 年的个税、社保等进行了改革之后，使得我国的税收也逐渐的迎来了根本性的改革创新，虽然对各个企业的经营发展带来了一定的挑战，但是，也为降低企业内部薪酬差距提供了新的发展路径。

2 税收数字化对企业内部薪酬的重要性

对于我国工薪阶层而言，企业整体的利益与税收之间的关系是十分紧密的，换言之，企业内部薪酬部分的税收，对于工薪阶层的整体利益而言，是具有直接的决定性影响的。因此对税收进行深入的研究，并对税收进行充分的数字化，不仅可以有效的提高工薪阶层的效益，而且还能够进一步推动我国社会的稳定发展。因此，企业实施税收数字化，可以与企业内部薪酬之间建立完善的调控体系，充分发挥税收数字化在企业内部薪酬体系上的杠杆作用。

税收数字化，能够显著提高企业薪酬管理的速度与精确度。随着税收政策的变化发展，要求企业对自身的薪酬体系及计算方法做出一些的改革创新，这也为企业的发展提出全新的挑战。为此，一方面，公司在税务电子化的前提下，就必须进一步的了解新税法、数字化管理等，以便全面了解税务电子化的作用，以及税务电子化的危害，以便进一步的优化公司内部薪资管理体系及其运行过程，降低企业内部薪酬差距。另一方面，不断的完善税收数字化，提高税收与企业内部薪酬之间的关系，强化企业内部薪酬管理的准确性以及工作效率，使得企业内部薪酬差距逐渐的降低，更加的趋近于科学化、合理化。

3 税收数字化对企业内部薪酬差距的影响路径

（1）完善企业税收数字化管理制度，抑制超额薪酬

首先，企业在实施税收数字化之后，可以将代扣代缴进行充分贯彻落实。由于目前的征收管理模式已经放松了对纳税人的严格监控，同时又对纳税人形成了过分的依赖，因此，税收数字化的改革创新便显得尤为重要。推行税务数字化制度之后，能够有效缩短了税务金形成的中途过程，使大量零散的税源集中化，从而增加了税务的透明度，避免了偷税、漏缴的现象，也降低了政府高管的“账外账”的风险，有效调节了所得税分配。

其次，选择累进税率的，降低企业内部薪酬差距。调整与优化中国税种体系的关键在于，经过科学合理税种布置，从而使其主辅税种配合，确保财务支出按时、充分的完成，提高社会保障资金的合理分配。因此，企业必须完善个人所得税体系，实行累进税率法，对中高收入人群多课税，对低收入人群少课税，并在完善商品流转税上与国外市场经济相衔接，达到了所得税、消费税等税种的平等、一体化，这样使企业能够符合当前社会主义市场经济发展要求的“双体式”税制体系。

（2）改进税收环境，完善薪酬治理效应

各个企业都应创建具有民主性、法制的税收数字化管理环境，以此来进一步完善企业内部薪酬管理制度，提高企业内部薪酬治理效应。对于企业内部薪酬制度而言，完善的税收立法便是税收数字化的依据，同时也是对企业内部员工薪酬进行科学、合理调节分配的起点。由于企业内部薪酬差距较大，使得企业员工对于企业的薪酬体系具有较大的异议。因此，实施税收数字化之后，便可以有效地调节企业高收入人群和低收入人群在薪酬方面存在的不公平性，因而税法在制定时应及时、全面、深入地征求纳税人的意见，制定合理、公平、透明性高的法律法规，并做到无论是纳税人、征税人、中介机构都必须遵守法律，都需公平遵守纳税条例，以此来进一步完善企业内部薪酬治理效应。

（3）采用全额累进税率法，严格控制高额薪酬

一方面，完善税收数字化。税收数字化在企业员工薪酬形成时，是对其进行直接征收的，可以充分的发挥税收的调控作用。由于税收数字化的展开时间有限，因此，在一些税收制度、税收征收管理等方面，都存在着一定的不足之处。因此，我国应采用税收与全额累进税率有机地结合的新税收计算方法，进一步完善了税收数字化中对企业内部薪酬课税人的费用抵扣，在税收数字化的背景下，进一步统一了相应的征缴管理，从而便可以有效的调节企业内部薪酬的差距。另一方面，可以强化社会保险税收的缴纳范围。社会保险个人所得税的征收范围需要涵盖社会所有劳动者，而公司还需要为全休职工缴纳基本养老保险、失业保险和医疗等，这样公司才能保证发展国民经济可持续性、平稳、健康的发展，有效减少了贫富差距，减少薪酬差异，降低了弱势群体的数量，进一步健全了社会保险体系，为广大社区成员提供了基本物质生活保障，并提高了其对社会收入分配差距的调整效果。

（4）增强监督管理，提高企业内部薪酬差距的合理化

在税收数字化背景下，实施税收征缴时，为了能够确保其公平性、公正性，那么便需要提高所有人对税收征缴过程的监督。首先，企业需要针对内部薪酬建立完善的监督、反馈制度体系，积极调动企业内部每一位员工的积极性，对税收数字化的实施以及薪酬体系进行严格监督，确保每一位员工都能够依法缴纳相应的税费，确保薪酬差距的降低。其次，增加新闻媒体对企业诚信纳税、共建和谐社会的宣传。在税收数字化前提条件下，新闻媒体应对企业的薪酬以及税收的缴纳进行密切关注，使得企业能够及时的缴纳每一位员工的有关税费，以此来提高企业内部薪酬制度的高效性，使得企业内部薪酬超额的部分能够足额缴纳相应的税费，以此来降低企业内部薪酬差距。最后，加强对偷税、骗税行为的严厉处罚，思想教育方面的提升。在实施税收数字化之后，企业内部薪酬管理需要面临巨大的挑战，为了能够有效降低企业内部薪酬差距，那么便需要尽可能的减少偷税、骗税行为发生，例如：在税收数字化背景下，需要员工个人进行报税，有的员工为了能够减少相应税费的缴纳，那么便会提报相应虚假的材料，避免相应税费的缴纳，因此，企业便需要创建严厉的处罚力度，确保员工提交材料的真实性。

4 结语

随着社会经济水平的提升，使得企业内部薪酬差距已经逐渐的引起社会各界的关注度，亟需运用税收杠杆对企业内部薪酬差距进行有效调节。因此，文章便从完善企业税收数字化管理制度，抑制超额薪酬；改进税收环境，完善薪酬治理效应；采用全额累进税率法，严格控制高额薪酬；增强监督管理，提高企业内部薪酬差距的合理化等四方面展开相应的论述，以期能够在一定意义上减少公司的绩效差异，解决企业内部薪酬分配不公难题。