探讨新时期建筑企业资金管理优化思路

文／邵芳涛 浙江建工水利水电建设有限公司 浙江杭州 310012

引言：

企业资金管理内容较多，比如资金筹资、投资管理、资金运营管理和利润分配等。从企业财务管理层面而言，资金管理是重中之重，有助于促进各部门联系和沟通，保障企业正常运营和发展等。根据我国建筑企业当前的发展现状来看，不仅涉及大量工程项目，并且经营范围较广，大部分项目工期长，各环节需占用大量资金。因此，建筑企业在日常经营过程中确保现金流充分且稳定尤为重要，密切关注资金使用情况，设计严格且合理的资金使用流程，加大资金使用过程的监督管理力度，这是企业实现健康运行的基石，能为企业创造更大价值，提高其社会地位和市场竞争力。

1.建筑企业资金管理的相关概述

相关单位或组织计划、控制、监督并考核资金来源及使用的各项工作叫做资金管理。资金管理是财务管理的重要构成内容，通常包括三部分内容，分别是专项资金管理、固定资金管理、流动资金管理。对于建筑企业而言，资金管理是其经营发展中不可或缺的一环。作为资金密集型企业，建筑企业的资金管理特征如下：

第一，整体需求量较大。和其他一般企业对比，建筑企业的工程项目单笔所需资金量往往比较高，项目合同金额更是巨大，少则上百万，多则可能上亿，且项目建设各环节都需要投入大量资金，比如开发、施工、销售等，这足以可见建筑企业资金需求量之大。第二，周转期比较长。对于建筑企业的项目来说，从前期的开发到最后的完工，通常需要多年时间，而企业垫资同样持续较长周期，对资金管理也提出较高要求。第三，流动性较强。承包了工程项目之后，建筑企业需要和其他相关责任主体展开合作，比如劳务公司、材料商、专业分包企业等，在购买建筑材料环节，企业需要先给材料商付款，然后才能获取货物，此外，有关管理部门强调，企业应尊重并维护劳务人员的权益，因此，在和劳务公司合作的过程中，农民工的管理通常是实施实名制，不仅如此，公司必须遵循“谁用工，谁管理”原则，农民工的工资主要由委托建筑企业设立专门账户发放，加剧了资金流动。

2.新时期建筑企业做好资金管理的必要性

2.1 减少财务风险，确保财务管理顺利开展

建筑企业与普通企业比较，资金使用量通常较大，且比较集中，尤其是支付分包款和材料款，延期支付难度较大。就分包款而言，占比较高的往往是农民工工资，若不及时支付材料款，很容易造成后续项目建设缺乏充分的材料，工程进度由此受影响，质量也得不到保障，进而造成企业遭受损失。从筹资角度来看，目前建筑企业对银行贷款的依赖性相对较高，如果不能按合同要求及时向银行还款，很可能导致自身信用受影响，银行后续不可能积极给企业放贷，企业遭受的亏损则变得更多，财务风险也会更大。加大资金管理力度，有助于避免企业财务风险，在最大程度上减少风险发生率，从而减少不必要的损失。

2.2 提高企业竞争力，创造更大的经济价值

建筑企业可持续发展以及经营的前提是拥有充分的资金，若是财务资金分配不够科学合理，就无法将有限资金的最大作用发挥出来，企业创造的价值则会下降，市场竞争力也随之受到影响。采取资金管理策略，可以提高内部资金分配的合理性，同时提升资金使用率，减少企业的资金使用成本，并提升盈利能力。盈利水平提升便于企业拓宽融资渠道，创造更大价值，从而提高竞争水平，实现可持续发展[1]。

2.3 促进业财融合，保证资金安全运行

企业财务管理的大部分工作内容都涉及资金管理，资金管理贯穿于财务管理的每一个环节，但是资金管理工作并非仅限于财务部门，各个部门相互配合以及共同努力非常重要。在开展资金管理工作的过程中，建筑企业内部所有部门以及工作人员积极参与，彼此之间相互配合及紧密合作，通过高效的沟通和交流，以企业发展角度为切入点，全面掌控企业资金需求，从源头上分配和使用资金，有助于确保资金的安全性，同时推动业务部门和财务部门的融合，规避财务风险。

3.新时期建筑企业资金管理现状及存在的问题

3.1 筹资渠道较为单一，资金使用效率有待提高

新时期，许多建筑企业面临人员资金紧张的问题，部分企业一边需要确保各项业务正常进行，一边还要还各种各样的贷款，比如银行贷款等。内部资金非常匮乏，企业生存以及发展压力巨大。不仅如此，多数企业筹资渠道不够多元化，单纯依靠银行借款融资，未采取其他融资渠道，长期依赖银行，导致业务开展受阻。此外，部分企业资金使用率较低，尤其是在分项目核算过程中，各项目资金分配不够均匀，部分项目闲置资金过多，而其他项目资金又极为匮乏，资金得不到高效配置和应用，也造成其整体竞争力下降。

3.2 管理体制不够科学，资金无法得到有效控制

现阶段，部分建筑企业管理体制不够科学，导致资金得不到有效控制，具体表现如下：

第一，缺乏完善的内部控制制度。许多企业内控制度实行多年，未及时修订和改进，而企业内外环境都在不断发生变化，原有的制度明显不合适，且执行效率低下。部分企业虽然及时更新内控制度，但并没有真正执行。管理人员处理有关事务时依旧仅凭以往的经验，决策盲目且随意，跟风投资现象较为普遍。

第二，预算编制不够合理，部分建筑企业频繁调整预算，预算管理效果不佳，资金得不到合理控制和应用。建筑企业和普通企业的一项主要差异体现在地域限制较小，人员任用及企业运营变化都较大，有关工作人员的工作场所并不固定，而是随着工程项目的变化而调整，财务部门工作人员同样如此，驻地现象较多，内部人员流动性较大，多数人员并不长时间留守岗位。而针对上述现象，企业并未提出相应的管理制度，一个岗位短期内由多人担任，工作交接方面可能会埋下隐患，导致后期工作管理工作开展受到影响[2]。

3.3 财务人员素质较低，资金管理水平有待提升

当前部分建筑企业资金管理水平之所以偏低，其中一个非常关键的原因在于缺乏高素质的财务人员。具体表现如下：

第一，现有的部分财务人员并非科班出身，而是半路改行，其专业知识储备不足，专业技能也有待提高，资金管理方面略显吃力。

第二，建筑企业发展速度相对较快，许多从业者年龄较小，实战工作经验并不丰富，财务工作的核心依然是账务处理，资金统筹规划和风险防范方面问题较多，资金管理效果可想而知。

第三，部分建筑企业管理人员资金管理以及风险意识较为薄弱，认为只要企业有足够的业务，就不需要担心未来的前景，并忽略了对人员的培训和教育，导致财务人员也不重视资金管理工作。其他部门人员更是认为资金管理与自己毫无关联性，日常工作中以业务争夺为主，缺乏节约意识，资金管理效果大打折扣，风险隐患较大。

3.4 信息化程度偏低，核算方法较为落后

随着互联网以及信息技术快速发展，各行各业都开始注重在业务开展的过程中应用信息化技术，提高市场竞争力和社会地位。但是，根据目前建筑企业资金管理现状来看，核算方式不够先进，大量建筑企业依然采取传统的人工方式进行核算，并未紧跟时代潮流更新优化内部软硬件，现有的工作设备也不够发达，不仅消耗了大量的资源，导致总成本增加，而且造成工程建设活动无法顺利开展，资金管理水平较低。

3.5 动态监督管理不足，成本管理效率亟需提高

建筑企业资金管理贯穿于整个工程之中，这足以见得资金管理的重要性，资金管理要求企业在施工前、施工中和施工后实行全面管理。但是，通过了解建筑企业资金管理实际情况发现，资金管理工作仅限于施工过程之中，无论是施工前还是施工后，资金管理并未引起重视，该现象造成项目整体资金管理效果较差，成本管理质量有待提高。

工程前期主要涉及合同约定、工程设计、工程招标和采购报价等，工程后期主要包括工程审核以及结算等，上述任何一个环节资金管理不到位，都可能造成工作人员偷工减料，或由于受到其他因素干扰，施工进度受影响，建设质量也达不到预期，成本管理效果自然不尽如人意[3]。此外，施工环节也可能存在管理不到位的现象，比如施工工序不合理、施工标准不达标等，会引起返工，导致大量资源浪费，人工成本上升。长此以往，企业的总支出将会一直居高不下，很难在短期内下降，资金管理难度也会更高。

4.新时期建筑企业资金管理优化措施

4.1 拓展筹资渠道，优化资本结构

新时期，建筑企业要解决资金管理方面的问题，首先需拓宽融资渠道，使资本结构更加完善。

第一，企业要摆脱以往只依靠银行获得融资的局面，就应根据自身的实际情况拓宽融资渠道，将多种融资渠道相结合，比如组建财务公司或建立资金池等，优化资本结构，确保各项业务资金需求得到满足；还可以采取延长原料付款周期等相关办法，缓解资金不足的问题[4]。

第二，通过多媒体宣传资金管理工作，让更多的员工意识到资金管理的重要性，并积极参与资金管理活动，积极学习并掌握资金管理的具体方法和流程，共同为企业开展资金管理建言献策，团结一致探索更加科学可行的融资方法。

4.2 完善管理机制，高效控制资金

要提高资金管理效果，建筑企业还需重视管理机制，通过完善的管理机制指导管理工作，促使各项资金得到高效控制。

第一，建筑企业要根据实际情况，及时优化资金管理方面的相关制度，对内部各部门以及人员的职责进行合理划分，保证人员职责明确且清晰，督促人员按要求完成工作任务，真正落实各项制度，突出制度的权威性，也为实现预期的管理目标奠定良好的基础。

第二，要完善资金预算管理制度。企业除了参考自身实际发展情况外，还应结合市场运作规律和发展特征，在此基础上编制资金收支预算，在正式开展预算编制工作前，应进行全方位调研和分析，在预算环节纳入企业的所有经济业务，使用科学可行的预算编制方法，保证预算结果的准确性，切实提高财务资金分配效率。此外，预算执行环节应严格遵守制度，按要求调整预算，保证其稳定性。

第三，对各项制度的落实情况需建立监督体系，避免制度执行过程中出现不必要的风险或漏洞，使所有资金都能得到安全且规范的应用。首先，可采取资金集中管理方式，以此高效监管闲散资金，避免出现项目账外资金；其次，全面把控项目资金的使用情况，研究各个项目的实际所需，在此基础上统一调配资金，对于急需资金的项目，应该尽可能地帮助项目解决燃眉之急，从全局做好资金管理工作。

4.3 建设财会队伍，提高管理水平

高质量的人才是推进企业发展和前进的重要保障，建筑企业要想顺利开展资金管理工作并达到预期的目标，必须注重人才的培养以及引进。

第一，针对现有的财务人员，企业应制定完善的培训计划，明确培训内容，定期展开培训。培训阶段可采取多样化的方式，比如外聘专家开展讲座、脱产学习等，及时帮助财务人员查漏补缺，提高其资金管理水平，使财务人员专业知识储备量更高，专业技能得以提升[5]。

第二，建筑企业需重视优秀人才引进，可积极参与校企合作，与高校建立长期伙伴关系，为高校提供优秀师资，确保高校培养出来的人才满足企业发展需求。企业可直接从高校获取人才，减少人力资源管理成本，同时为现有的队伍注入新鲜血液，打造更高质量的财会队伍。此外，在招聘社会人才时，需要对求职者进行多维度考核，比如专业知识、实战经验等，确保招聘的人才符合岗位要求，为资金管理提供人力资源支持。

4.4 促进信息化建设，建立信息化平台

在互联网时代，信息技术得到了广泛应用，受到各行各业的重视和关注，且应用效果显著。对于建筑企业而言，也应重视信息化建设，为资金管理助力，否则，很可能被市场淘汰。

新时期，建筑企业可发挥互联网的优势促进信息传输，做好数据储存、收集和处理工作，使信息查询和操作等更加智能且便捷，实现跨区域和跨时间的业务运行。部分建筑企业规模较大，尤其是集团型企业，促进信息化建设更加有必要，比如引入ERP系统，借助该系统管理内部业务，或用于财务及行政审核，有利于提高集团工作效率，为财务部门收集证据和相关材料等提供便利，使集团内部资金管理效率上升，总成本下降。也可以应用该系统预测市场发展趋势，推动企业转型，提高其竞争力。此外，在资金核算环节也可以采取信息化方式，统一管理和调配项目资金，促使内部资金合理流动，提高资金使用效率，发挥有限的资源的最大作用，创造出更大价值。

4.5 加强动态监管，降低建设成本

建筑企业要达到资金管理的目的，还有必要加强动态监管，使建设成本下降。

第一，建筑企业需从全程做好动态监管工作，从最初的工程招标到最终的收尾验收，每个环节都离不开监管。对每个环节加强资金预算管理，全面且详细地核算工程量、购买的材料以及施工过程所涉及的支出等，使资金管理贯穿于工程建设期间的成本核算、成本控制等。同时，参考当地的市场发展变化情况，在此基础上展开动态分析，对有关费用支出实行灵活处理。

第二，建筑企业需要在内部建立完善的施工管理制度，通过制度约束并提升全员成本控制意识，按照制度要求记录施工工序、材料领用、设备使用情况等，从每个细节着手，减少不必要的资源消耗，保证工程建设质量达标且工期不会延误，在最大程度上减少成本。

结语：

企业经营管理的核心在于财务管理，财务管理的重中之重是资金管理，由此可见，资金管理是企业经营管理中不可或缺的一部分，有助于推动企业的发展和进步。新时期，建筑企业更要做好资金管理工作，为后续发展打好基础。

但是，通过研究发现，目前施工企业资金管理方面问题较多，施工企业因为项目建设所需周期较长且单独项目对资金占有量较大，许多企业资金管理效果不佳，现存的问题主要包括筹资渠道较为单一、管理体制不够科学、财务人员素质较低、信息化程度偏低、动态监督管理不足。解决上述问题迫在眉睫，文章通过分析提出了解决对策，包括拓展筹资渠道，优化资本结构、完善管理机制，高效控制资金、建设财会队伍、促进信息化建设，建立信息化平台并加强动态监管，希望助力企业持续性提升资金管理能力及管理水平，进而达到长足发展的目的。