财务视角下电力科研企业内部模拟市场体系的重构

孔欣悦，秦莉

（国网江苏经研院，南京 210008）

1 引言

内部模拟市场化管理是企业在引入市场机制的同时，根据自身的具体情况，构建了一种新型的内部模拟市场化管理模式。为了适应新形势下的经济体系，电力科研企业积极开展内部模拟市场的建设，并不断寻求其应用的最佳模式。财务资产部作为内部模拟市场建设的牵头部门，更是承担着企业内部模拟市场建设与顺利运行的重要责任。因此，本文基于财务视角，以“提质增效、降本节支”为原则，对电力科研企业内部模拟市场的运行机制进行模块化分析，以揭示该运行机制的具体路径。

2 企业内模市场概述

内部模拟市场管理是把市场管理的理念融入企业的日常运营当中，建立起适应市场经济的交易系统，加强企业的财务评估，全方位提升企业的经营水平，加深员工对收益的认识，同时也是确保内模市场平稳运作的关键任务。这样一来，各部门及个人都能实现自我控制的目的[1]。

基于内部市场管理出现的内部模拟市场，其主要目的是在公司内部建立模拟的买卖市场，并且由买卖双方中的某一方的成本支出和实际情况来进行定价。

企业内部模拟市场化是以一般性的市场经济学理论作为依据，基于目标管理与全面预算管理，通过设定明确的经济联系，同时利用外部的市场交换原则，构建出一个小型的市场经济环境，以此改革公司的内部运营体系，创新出一种新的公司管理方式[2]。

3 财务视角下电力科研企业内模市场体系的重构

3.1 设计思路

近年来，电网企业从以行政命令手段为主的管理模式向内部市场化管理的转变决定了企业未来的内部运作流程必须由开放转向闭环。基于提升内模市场体系的效率、重视科技研究转化的同时兼顾绩效评估的原则，考虑到电力科研企业组织规模偏小的实际情况，其业务流程相对于复杂的大型煤矿、钢厂或电企来说较为简易，因此，无法直接借鉴其成功模式来推动内模市场的运营。为了完善目标分配、实施多样化的业绩评价同时激发员工积极性，本文构建了一个连续、循环且封闭的内模市场操作流程（见图1）。

图1 电力科研企业内模市场体系框架示意图

内模市场体系的基本环节包括：指标分解—规则制定—交易控制—绩效评价—绩效反馈—绩效考核，6 个环节相互承接、环环相扣，形成完整的闭环，使内模市场体系实现具有电力科研企业特点的“全流程落实”。

指标分解：确定并核算各模拟市场部门，选取各部门关键指标，逐个部门开展实地调研，了解各部门的运营模式以及所开展业务的范围，探寻可以价值化的重点业务，同时，对指标的明确、传达、实施、评价以及实现等各个阶段进行反复的交流与反馈，保证所选取的部门有量可依、所选取的指标有据可查。

规则制定：基于自身运营支出，电力科研企业另外采用量价法来核算内部模拟收入，从而使得价值贡献量更为客观和全面。充分结合电力科研企业实际工作设计内部模拟利润的交易规则，找出利润增长点，最大限度提高测算精度并拓展维度。电力科研企业业务量及业务单价的核定标准：业务单价的确定由电力科研企业以市场价值规律为依据，对本部门所有相关业务进行定价，并核算各业务在价值方面的贡献，财务部依据企业在年初的各项成本，确定各业务单位的价格，并将价格作为计算内部业务收入的基数。

交易控制：将涉及电力科研企业的所有商业活动、产品和服务及管理工作纳入市场框架中，并根据市场的标准来评估每一个经济活动的成本效益和各个参与者对整个过程的价值影响。设计市场交易要素，其中包含按照业务全方位涵盖的标准定义交易方和目标对象，同时，要以市场交易公正的价格系统为基础。

绩效评价：通过使用特定的评判方式和定量的衡量准则来确定员工达成任务目标的能力，并对其执行过程进行全面分析，对比员工实际的表现与他们需要达成的业绩标准。对于电力科研企业来说，应该把质量放在首位而不是效率，也就是说，企业必须重视研发成果的质量。此外，应该重点关注技术创新的社会效益而非追求盈利，尤其要注重这些成果在未来几十年内可能产生的影响力。

绩效反馈：绩效反馈是绩效管理的核心部分之一。其主要是由管理者和员工之间的一系列沟通来实现的，管理者会讨论员工在考核周期的表现状况，既要肯定他们的成就，也要指出他们在工作中存在的问题以便改善。在此阶段，员工可以确认自己的评分结果是否合理，如果有任何疑虑或不满之处，都可以向管理者提出疑问，从而确保绩效评估的结果能够被接受。

绩效考核：成立内模市场绩效考核评价小组，在每季度末核查各部门本季度内部模拟利润的达成情况，对照评价标准，进行员工效益兑现。基于各部门不同的业务特征及内部模拟利润计算公式，采取不同的考核方式。

3.2 整体框架

根据设计流程，本文对电力科研企业的内部市场进行了运作模式的设计，包括4 个主要部分：目标设定与预算管理模块、经营评价管理模块、考核管理模块、运营保障管理模块。具体来说，整个模式将通过以下4 个方面来实现上述任务：一是修改并优化目标设定与预算控制的方法；二是改革运营评估的方式；三是重新定义绩效考评的标准；四是提供必要的支持以保证内部模拟市场的顺利运行。这种方法旨在把价值管理融入企业的日常业务当中（联动逻辑见图2）。

图2 内模市场运行机制模块联动逻辑图

在实施内模市场机制的过程中，第一个步骤是确定并管理预设的目标和预算。针对电力科研企业的商业运营目标制定方法，将其总体目标彻底拆解成各个参与者收益目标、成本目标和模拟利润目标，清晰地阐明每个业务阶段对于电力科研企业整体价值提升的贡献方式和期望要求，详细情况如表1 所示。

表1 内模市场运行机制各模块内容

经营评价管理模块，是在电力科研企业内模市场运行过程中，以内部市场价值指标的实现情况为主要关注点，加强对价值追踪评估的一个管理环节。经营评价管理模块解决了评价指标分散、导向不明确的问题，指导电力科研企业的各个部门主动增收增效，并依据环境的改变，调整业务的运营模式，从而确保价值目标的实现。

考核管理模块是在年度营业结束并跟踪评价后，制定内模市场考核管理办法，完善评价指标体系，明确细化评分标准，突出价值的评价。同时，其提高价值贡献和薪酬之间的关联度，从而实现价值提升（包括质量改进、效率提高、成本降低等）。

为确保内部模拟市场体系的稳定和有序运作，并提高管理效率，电力科研企业在其内部模拟市场运行机制中必须包含运营保障模块的管理。同时，需要建立与之匹配的架构来明晰责任，设计标准化操作流程及对应的工作模板。

3.3 各运行模块的主要职能

3.3.1 目标设定与预算管理模块

在内模市场机制的运作流程中，目标设定与预算管理模块为首个模块。基于电力科研企业内部市场的运营目标确定模式，本文将其总目标细分为各个参与者（如员工）的收入目标、成本目标和模拟利润目标，以便清晰地阐明每个部门对于公司总体价值提升的影响及其具体需求。基于内部市场的预算编制，从财务部业务计划出发，围绕各单位自身的价值计算方式展开，不仅考虑到外部市场活动，还包括内部的市场活动。然后，各部门会依据内外支出状况，综合评估他们需要对业务计划做出的相应变动，从而保证年终目标得以实现。

收入目标体现了内部市场的竞争理念。电力科研企业作为电网系统的二级市场技术支撑主体，主要为各个运营单位、主导机构及管理部门提供服务。企业的模拟收入来自面向外部市场的项目规划费用、能源发展的策略研究费用等。定价方式参考了外部的交易价格或者根据过去的成本加上利润来制定。其营运开支涵盖自身的支出、其他辅助组织的成本以及共享的负担。年初，企业根据其人力、技术、设备、管理等要素确定其基础经营能力。在总目标保持不变的情况下，公司根据所有交易对象的本利分析首先制定保本点，以保证所有部门的能力得到充分的发挥，此后，将公司总收入目标值分摊到所有参与者身上，这些分摊数值就是他们当年的总收入目标值。

成本目标由经营管理部、财务管理部、综合管理部等职能部门一起确定，其包括账面成本、公司分摊成本、内部业务模拟成本。其中，公司分摊成本是指按照“内部公共业务成本传导规则”将公司本部发生的成本费用传导至模拟市场主体的部分。公司分摊成本包括：第一，管理费用，按照在职员工人数的比例来确认；第二，财产保险费，按照各单位固定资产原值的比例来确认；第三，跨区资产的委托运行维护费，全额传导至检修公司。

内部业务模拟成本，根据业务类型、结算规则进行计算确认。“点对点”业务依据提供方自身的运营情况来核算。“点对点”业务，分业务类别按下述规则确认：第一，电网常规技术服务、电网专题研究、科技研发业务成本，按照固定资产原值确认；第二，电网规划编审与发展研究成本，按照电网基建投资额确认；第三，能源发展与战略研究成本，按照售电量确认。

电力科研企业依据其内部职责差异，将班组划分为技术、发展策划、基础建设等类型。企业通过围绕各个部门的关键任务来组织工作，并基于工作的内容及内在联系，对其进行定量分析，搭配工时费率、单价与总体金额，遵循易于度量的准则和公平公正的标准，构建了工作测量系统；参考内模市场的定价规则，制定出价格规范；利用精细化管理的计算方法，用真实的数据评估公司的成本，从而建立起标准的成本框架。

3.3.2 经营评价管理模块

作为内模市场的领导机构，财务管理部门主要承担着各个参与者的总体收益评估任务，并在考评过程中对比其实际成果与预设的目标值[3]。经营评价管理模块侧重于强调内部市场价值表现，并以此来优化绩效控制体系，从而摆脱过去过于分散且方向众多的评价标准，在鼓励各部门积极提升收入效益的同时，灵活应对经营环境变化，以便达到预期价值目标。季度内的常规考核会定期监测价值目标的达成状况，通过运用每个单位模拟盈利的计算方法及实际情况，得出模拟利润及各主体实施进展。年终则会对全年的目标达标情况进行总结，估算其完成比例，此数据被用作年度业绩考核的标准参考。

3.3.3 考核管理模块

考核管理模块的主要工作是制定内部市场考核管理方法，对考核指标系统进行调整，设定评判准则，强调价值评价的重要性，强化薪资与员工表现之间的联系，从而达到平衡限制和激励的效果，推动整体业绩的提高。考核的原则是考核内容定量化，根据各交易主体的工作属性、业务特征及功能定位的差异，考虑外在情况制定相应的指标数值。所有交易主体均为考核对象，通过确立各种商业收益和服务指标以及相关业务指标，每个季度会进行实时测评，与此同时，同步检查各项经营效益及其他业务指标，确保年终目标得以实现。最终的结果将会影响每位负责人的薪酬以及公司的总体工资绩效金额，并且会在季末或年底时予以兑现[4]。

电力科研企业将内部单位作为考核对象，确定考核关联的薪酬值，根据实际得分实施。这些评价标准涵盖了财务指标、管理指标和社会责任指标。其中，财务指标包含收入总额和利润总额等财务效益类指标；管理指标，主要涵盖运营评价指标，由相关职能管理部门根据当年的重要工作来制定；社会责任指标主要涵盖企业的非经济效益指标，包括安全生产、党的建设、队伍稳定、依法治企4 个方面。

3.3.4 运营保障管理模块

为保证内模市场体系健康与稳定运营并推动管理的优化升级，电力科研企业需构建对应的内部模拟市场架构，确保职能划分明确，并制定标准化的操作流程。一般的内部模拟市场架构包括3 部分：一是内部模拟市场的制定机构；二是内部模拟市场的管理机构；三是内部模拟市场的运营部门。这些部门除了执行自身的工作任务之外，还需要对所属单位提供关于内部模拟市场运转工作的指引和支持[5]。

4 结语

本文以电力科研企业为研究对象，以“提质增效、降本节支”为原则，基于财务视角，并结合电力科研企业的市场属性及企业特征，对电力科研企业内部模拟市场的运行机制进行模块化分析，以揭示该运行机制的具体路径。研究结果显示，企业内部模拟市场体系由4 个子部分构成，包括目标设定与预算管理、经营评价管理、考核管理及运营保障管理，这些模块的设计是为了保证整个内部模式市场的平稳运行。