资金集中管理与资金收支管理策略

张磊

现代企业财务管理中资金的集中管理十分重要，资金收支管理同样是不容忽视的关键管理事宜。从财务内控的角度看，做好这两个层面的管理工作也显得尤为重要。本文基于观察法和归纳总结法的应用阐述了资金集中管理与资金收支管理内涵，解读了强化相应管理的重要意义。在此基础上，本文定位了相应管理中的常见问题，对管理模式较为僵化、资金数据整合与分析不到位等相应问题的表现进行了进一步解读。结合具体问题表现提出了在财务信息化基础上构建新型管理模式、强化财务数据整合与分析等策略，旨在为相应管理提供更为有效的支持。

现代企业的综合管理中包含众多管理事宜，其中，财务管理往往被视作核心管理构成。在财务管理中，资金的集中管理趋势十分明显，收支管理则是资金管理中的重中之重。对部分企业资金集中管理与资金收支管理状况进行大致观察与分析能够发现，动态的管理进程中影响因素较多，多种因素的影响往往也容易诱发一些管理问题的产生，这都会在一定程度上拉低管理有效性。对现代企业而言，其自然也要对如何强化相应管理进行更为深入的思考。

资金集中管理与资金收支管理概述

资金集中管理与资金收支管理的内涵 资金集中管理主要指资金收支两条线进行的同步管理，其基本特点是将资金集中在一起进行整体上的管理，对资金进行统一的调度、配置、运用也是管理层面的基本特点。资金收支管理是资金管理，特别是资金集中管理中的重要事宜。一定意义上说，凡是与资金收入、资金支出相关的管理均是资金收支管理中的内容。

强化资金集中管理与资金收支管理的意义 对现代企业而言，强化资金集中管理与資金收支管理具有十分重要的意义。从财务的角度看，强化相应管理能够为资金的更好统筹、运用提供支持，这对于保持财务上的稳健，提升资金利用率，降低财务风险都有很大帮助。从业务的角度看，资金集中管理与资金收支管理可以为资金的良好配置、使用提供保障，资金管理状况越发良好也可以支持具体业务的较好开展。但无论是强化相应管理，还是将相应管理的重要作用发挥出来都不简单，这也需要企业以先进的管理理论为指导从多个角度进行管理尝试。

资金集中管理与资金收支管理中的常见问题

管理模式较为僵化 很多大型企业虽然在较为积极地进行着资金集中管理与资金收支管理，并在管理中进行了很多投入。但管理上的模式较为僵化，这也成为了相应管理中的一个常见问题。这一问题的产生与大部分企业固化的财务管理理念影响有直接关联，即很多企业通常仅从财务层面考量财务管理，并倾向基于以往管理经验驱动管理活动开展。固化的财务管理理念影响下，资金集中管理与资金收支管理上的创新状况并不理想。很多企业更为看重对资金进行的集中管理，资金收支管理中资金资源的配置、运用状况并不理想。例如，某房地产企业在资金核算等具体管理中过于依赖传统财务人员，这种管理做法并不可取，资金核算等管理工作的开展效率也处于较低水平。在资金规模较大，特别是项目收支较为频繁时，管理模式较为僵化，以及管理方法较为陈旧的弊端也更为明显。一定意义上说，相应管理模式较为僵化不单单是具体的管理问题表现，也容易诱发其他管理问题的产生。即管理模式僵化会严重压缩管理创新的空间，资金收支管理上的较为僵化更加会对资金流动性的保持与提升产生不利影响。

资金管理数据整合与分析不到位 企业只要进行了资金集中管理与资金收支管理，动态的管理进程中便会产生具体数据。大数据时代下，这些资金管理数据具有十分重要的价值。但很多企业在相应管理中并未融入大数据理念，也没有在管理实践中较好整合好相应数据，并对具体数据进行较为细致的分析。对一些大型集团企业成熟的资金集中管理与资金收支管理经验进行分析能够看出，对相应数据进行的细致整合与分析是一个共性特征。某新成立的企业财务信息化和财务共享水平较低，企业内也缺乏健全的财务数据中心或资金管理数据库。这一情形下，即便动态管理中会产生很多数据，但企业并未能对这些数据进行较好整合，数据分析上的不到位也导致数据价值难以被充分挖掘和利用。正是由于数据整合与分析的不到位，企业内财务部门很难较好通过数据分析的方式实时掌握资金收支状况，这也在一定程度上导致相应管理中带有了一定盲目性。

管理监督与评价有效性偏低 企业资金集中管理与资金收支管理过程中存在很多影响因素，财务、业务层面的影响因素不容小觑。虽然资金集中管理具有诸多优势，但在相应管理实践中往往也容易出现一些问题。很多企业虽然在相应管理中进行了较多努力，但其并未较好进行相应管理状况的监督，管理层面的评价也并不到位。由于管理层面的监督与评价状况并不理想，企业便无法较好掌握真实的管理状况，难以较好掌握真实的管理状况则会加大管理上的盲目性。此外，每年年末基于决算进行相应的管理评价时，结果为导向的评价也导致很多管理问题无法被及时发现。在这一情形下，多种管理问题堆积在一起容易导致相应管理陷入到积重难返的状态中，企业在相应管理中也会变得更为被动。特别是部分企业的资金集中管理和资金收支管理体系并不健全时，缺乏完整的监督与评价机制支撑时，资金管理层面的风险往往较高。

资金集中管理与资金收支管理的具体策略

财务信息化基础上构建新型管理模式 在企业资金集中管理与资金收支管理中应当尝试构建更为新颖的管理模式，财务信息化趋势十分明显，相关理论也十分成熟，在财务信息化基础上构建新型管理模式较为可行。例如，某大型集团企业在2022年年初便进行了资金集中管理与资金收支管理模式构建的探索，摒弃了统收统支的传统管理模式后，该公司在短时间内创设了财务共享中心，强化了集团公司与下属子公司间的财务联系。财务共享中的较好建设，以及全方面提升了资金管理信息化程度后，该企业基于财务共享中心构建了结算中心模式这一新的资金管理模式。在这一管理模式中，信息技术的应用大大提升了一般性管理工作的效率，资金管理信息的共享也为资金集中管理上的统一安排、调度提供了很大帮助。对大部分企业而言，财务信息化建设，以及基于财务信息化的新型资金管理模式构建并不复杂。因此，企业需要积极迎合财务信息化趋势，在资金集中管理和资金收支管理中积极应用信息技术，并尝试构建出符合企业实际的新型管理模式。

强化资金管理数据整合与分析 大数据时代下企业资金集中管理与资金收支管理中要融入大数据理念，并基于这一理念较好整合相应管理数据，并对具体数据进行更为细致地分析，进一步挖掘相应管理数据的价值。例如，某企业在相应管理中便较为看重数据整合与分析事宜，并在财务部门内构建了财务数据库。在财务数据库中，财务人员单独创设了资金管理数据库，并借助资金管理系统进行了相应管理数据的实时获取、上传和保存。不仅如此，财务部门也会定期基于财务管理系统对资金集中管理与资金收支管理数据进行分析。通过分别进行收支两条线的管理数据分析，该企业对资金流入的频率、规模，以及资金流出方向等有了更为详细的了解。自动化进行数据分析以及财务人员主导的数据分析相结合下，数据分析结果更加为相应管理决策调整、优化提供了一定參考，这也大大提升了管理上的灵活性。对其他企业而言，其也应当尝试构建资金管理数据库，较好整合并分析相应的管理数据，基于数据分析结果灵活进行相应管理。

构建全过程的管理监督与评价机制 考虑到企业资金集中管理与资金收支管理中容易出现各种管理问题，站在财务内控的角度构建全过程的监督与评价机制也十分重要，这一机制也可以成为相应管理活动开展中的保障性机制。具体来说，企业应当在每年编制预算时确定出收支管理目标，在进行相应管理时，企业可以通过数据分析的方式进行管理监督与评价。每年进行的系统性管理监督与评价时，企业需要将管理制度要求的执行状况、预期管理目标达成状况、资金资源配置与运用状况等作为基本的监督与评价内容。在发现管理问题后，财务部门则要从财务层面对相应问题的成因进行分析，企业则要基于业财融合理念尝试解决好相应问题。构建全过程的管理监督与评价机制，并基于这一机制进行动态评价后，很多管理问题可以被及时发现和解决，这也可以扫清管理层面的障碍。在解决相应问题时财务部门也能积累更为成熟的经验，这对于其自身管理能力的提升也有很大帮助。

企业应当加深对资金集中管理与资金收支管理的了解，思想意识层面给予相应管理事宜更多关注的基础上积极进行管理尝试。除了构建新的管理模式，融入大数据理念进行管理数据的分析外，企业也应当结合管理需求做好财务人才的培养。通过对财务人员进行培养，提升财务人员的管理素养，以此更好解决管理实践层面存在的问题。打造出了专业化的财务管理人才队伍后，企业自然也可以在相应管理中掌握更多主动权，这也可以避免很多管理问题的产生。

（作者单位：华新城市燃气吕梁有限公司）