斗志昂扬奋勇争先谱写财会监督新华章

●高伟明/财政部上海监管局党组书记、局长

从2020 年1 月习近平总书记对财会监督的重要论述到2023 年2 月中共中央办公厅、 国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）， 党和国家领导人对财会监督工作的重视程度之高、职责定位之高前所未有。 这是以习近平同志为核心的党中央对新时代财会监督工作的系统谋划和重大决策， 是健全完善财会监督体制机制的重大顶层设计，是做好新时代财会监督工作的纲领性文件和行动指南。《意见》的出台犹如东风吹拂，杨柳新枝，进一步鼓舞了士气， 大大激发了财会监督队伍的工作热情和信心。2023 年， 财政部上海监管局在党的二十大精神的指引下，以《意见》为指导，振奋精神，以更加饱满昂扬的斗志谱写财会监督的新华章。

一、闻令即行，务实有力，夯实财会监督思想基础

《意见》出台后，在全国财会监督会议上，笔者代表上海监管局做了经验交流和汇报， 亮明落实《意见》精神、 加强财会监督的决心， 表达了下一步工作打算，会后，迅速落实部党组的指示要求和全国财会监督工作会议精神。

（一）精心组织谋划，笃学深化认识

局党组第一时间召开党组中心组学习会，传达落实会议精神，着力安排学习贯彻工作；组织召开全局大会，动员全局力量贯彻《意见》精神，分管负责同志专门讲授财会监督党课，进一步强调财会监督的重要性；各处室紧紧跟随， 原原本本学， 认真领会财会监督的内涵、定位、重点等，特别是将新思想与“求效教育”和岗位职责相结合，从《意见》中明确目标、启发思路、汲取智慧，做到将党中央决策部署和部党组工作要求内化于心。

（二）注重因势利导，思辨凝聚共识

组织全局干部开展内部大讨论，在内刊《永福新声》设专栏刊登财会监督理论与方法研究；有多年深耕检查一线、 经验丰富的同事发表数篇有关监督的交流文章；特别鼓励年轻人畅所欲言， 辩论思考如何提升检查能力、怎样当好带队小组长，将思想的火花在局内展示，相互学习和借鉴。 通过持续讨论，局内统一思想，达成新形势下加强财会监督工作的共识。

（三）加大宣传力度，强化监督意识

作为党组书记和局长，笔者带头在多家媒体刊物通过发表文章、专访等形式宣传《意见》精神，指导职能处室按照会计师事务所、重点企业等不同业务模式，分别召开专项会议，分类制作宣传通稿，解读《意见》内容，有针对性地提出进一步加强财会监督的工作要求。 在财会监督现场工作中，同志们主动向监管对象宣传《意见》，积极回应各方关切，充分调动各方面积极性，为加强财会监督工作营造良好氛围。

二、提高站位，高举监管大旗，推动财会监督机制建设

《意见》推动建立以财政部门主责监督为主的监督体系，构建纵横贯通的工作机制，形成齐抓共管的监督新局面。各地监管局依照法律法规规定和财政部授权实施监督工作。

（一）积极作为，履行主责推动制度先行

9 月份，上海市委办公厅、市政府办公厅出台《关于进一步加强财会监督工作的实施方案》（以下简称 《方案》），强调上海市财会监督工作接受财政部上海监管局的“指导和监督”，明确了分级负责、上下联动的监督模式，推动构建全市多维一体的“大监督”格局。 临近年末之际，上海市组织了面向全区、市级部门、市属国企贯彻落实《方案》的专题培训大会，笔者在会上通报了近年来财政监管情况和检查发现的主要问题，从健全党和国家监督体系的高度，深刻认识进一步加强财会监督工作的重要意义，得到与会单位高度点赞。 监管局财会监督工作有助于提高公共属性资金使用效率，规范资金使用行为、营造良好市场经济秩序，对促进超大城市稳定健康运行至关重要，同时也将在完善治理体系、防范经济金融风险、推动经济高质量发展上发挥更大作用。

（二）主动发声，形成央地联动工作机制

上海市形成财会监督工作联席会议制度，上海监管局分管负责人担任联席会议组主要成员，充分参与全市财会监督工作的组织安排，中央和地方同向发力，同频共振，做到全市“一盘棋”。 与上海市联合组织召开财会监督专项行动和预算执行监督专项行动工作部署会，上海监管局向参会的各单位负责同志提出工作要求，推动形成常态化预算执行监控机制， 各单位强化组织领导，增强工作合力，对标对表、把握关键，为推动落实国家和上海市各项重大决策部署提供有力支撑。

（三）协同作战，联合组队践行监督任务

在央地联动机制的指导下，上海监管局首次与上海市财政局联合组队，采取“信息共享、优势互补、协力合作”的方式，开展会计师事务所查前摸底调查。将行政监管和行业自律相结合，充分利用上海市注册会计师协会日常管理信息，抓住可能影响执业质量和事务所发展的核心问题进行重点关注，突出问题导向，各调查小组及时互通有无，共享调查线索，通过充分交流、强强联合，最大化提升调查效率。

三、立足当前，压实责任，持续深化财会监督力度

牢牢把握财会监督的政治属性，做到党中央的重大决策部署到哪里，财会监督就跟进到哪里，无论是日常监管还是在专项行动中，都聚焦重点领域和突出问题加大监督力度。

（一）主动出击，量力而行，始终保持监督态势

立足于上海监管局财会监督实际，提出每年“人均3 户”的监管目标，把自查和抽查结合起来，强化信息应用，从上市公司年报分析、定期财报分析、调取审计底稿入手，实现监管前移，提升现场监管精准性。深入监管现场，牢牢把握“三对关系”，根据业务类型、经济属性，分类确定重点，采用“短平快”的方式，逐步摸清地区底数、强化企业规范意识、督促政策执行、揭示风险问题，分别采取约谈、制发监管关注函等方式促改。经过连年深耕，有效推动企业纠正政策理解偏差，强化制度执行，形成“利剑高悬”“久久为功”之势。

（二）系统布局，创新思路，全力以赴做好专项检查

聚焦财政部两个专项行动的部署要求，成立了专项行动工作组，下设“四个专班”，着力推进专项工作，坚决打好“财会监督年”首仗。在对会计师事务所的专项检查中，建立“地点+项目+内容”多重分组制，注重现场商议和及时汇报， 使组织意图在检查过程中得以贯彻落实，使疑难事项在合力研究中得以解决。 现场抽查31 个项目、延伸检查5 家企业，查处问题100 多个，涉及违规金额35 亿元。 针对检查发现的问题， 事务所连夜召开会议，专门研究内部处理处罚措施，在6 个小时内落实了主要负责人的审计责任，在全域系统通报批评，深刻反省，并主动开展了后续警示教育工作，自发适应监管要求，充分体现财会监督专项行动的成效。

（三）严负其责，严管所辖，保证财政资金使用效果

依托预算管理一体化等各类信息系统，结合部门预决算审核、财政授权支付监控、银行账户管理等日常工作，坚持线上监控与线下监督相结合，赴14 家预算单位及7 个区开展9 个重点项目的预算执行监督专项行动，发现25 起违规事项。 针对医疗救助补助基金管理模式问题，及时提出纠正措施，促进相关部门进一步完善医疗救助补助管理； 针对就业补助资金超范围列支问题，督促有关区及时将违规资金退回国库；抓好重点领域民生资金专项整治， 发现擅自改变中央财政资金用途，要求相关村集体立即整改，举一反三，强化资金规范使用；在预决算公开检查中，发现非税收入、教育支出等方面的问题，督促进一步完善制度，助力提高地方政府预决算管理水平。

四、精准发力，打好组合拳，着力提升财会监督价值

财会监督瞄准重点问题和突出矛盾，综合采用多种方式方法，围绕“创新、风险、公平”监督理念，分类别、分阶段精准施策，在推进全面从严治党、维护中央政令畅通、规范财经秩序、促进经济社会健康发展等方面着力提升财会监督效能。

（一）力加三分，以调研放大监督成效

一是深层次研究事务所行业发展问题。上海监管局对四大所及本土大型所均开展过全面检查，对国内外情况比较了解，在推动行业发展上责无旁贷。 结合长期监管工作经验，选取头部大所作为调研对象，高处着眼，从会计师事务所的治理能力角度，审视分析体制机制的完善， 深入比较分析四大所和头部本土所在理念与文化、一体化管理体制、利益分配机制等方面的差异，揭示制约本土所发展的瓶颈、问题及成因，从理念、体制机制方面提出本土所可追赶的建议。 二是助力遏制苗头性问题。根据事务所收取“上市奖励费”的市场舆情，第一时间排摸IPO 审计承接情况， 深入揭示当前或有收费的多种表现形式， 延伸查找地方政府存在的上市奖励费问题，及时向财政部反映。会计司迅速起草了禁止性文件，引起社会各界强烈反响。三是揭示国有金融企业薪酬费用化乱象。 多年来持续调研国有金融企业薪酬福利制度执行情况，总结几十家单位的监督发现，梳理归纳薪酬管理中存在的各类乱象，深入分析其不合规、不合理之处，督促金融企业及时纠正，并被编入金融企业财务制度课程案例。

（二）更新理念，站位国企治理督促问题整改

“跳出会计看会计”，以会计信息质量为切入点，转变监督理念，从治理的角度看待检查发现的问题，出谋划策推进国有企业高质量发展。 如部分央企并购频繁，集团母公司管控力较弱，下属子公司在建工程转固政策各行其是，在检查组的督促下，集团母公司认真梳理了管理中多项漏洞，迅速出台了详细的内控制度，规范了决策流程。 有的地方国企通过修改公司章程、签订一致行动人协议等维护了国有投资方的利益，防范化解了可能存在的国有收益流失风险。有的地方国企对持续整改事项，坚持在每个节点主动汇报整改进度和情况，经过连续8 个月的不断整改， 修订完善了9 项内部制度，将闲置资产的出租率从40%提高到近90%。 检查指出的问题现已全部整改完成，企业在此过程中逐步转变了认识，加强了内部管理，提升了治理能力。

（三）常做常新，日常监管凸显监管长效

密切关注地方经济运行， 围绕上海四个中心建设，实现监督对象多样化、监督内容特色化，进一步提升精准性，助力守住不发生系统性风险底线。 一是紧盯风险事件点。 针对美国硅谷银行破产关闭等“黑天鹅”事件，实时跟进部分银行3 月发生的挤兑情况及进程，及时向财政部报告。 二是跟踪重点行业线。 关注到券商行业业绩同比下滑幅度超过30%，有的甚至达到70%，选取多家头部券商进行剖析，从国有金融出资人角度，提出业务能力、合规与风险管理等方面管理建议。 三是反映地区金融运行面。 建立与多个金融监管、统计部门协作机制，定期采集金融宏观数据，密切关注重点国有金融机构季度、年度盈利情况、资产风险，对重大变化迅速跟进、专题反映。四是持续打造年报分析品牌。连续6 年开展百户上市公司年报分析，2023 年继续深化和创新分析方式，重点选取集成电路等6 大行业，重点围绕应收账款、财务洗澡等突出问题，采取宏观和微观相结合的方式进行分析，为政府建言献策，为现场监管提供线索。

五、挖潜提质，精心培育，强化财会监督队伍建设

财会监督人才是财政部门履行财会监督职责的重要保障，上海监管局优化干部梯队建设，统筹配备了与财会监督职能任务相匹配的人员力量，坚持专业型与全面型人才培养相结合，努力锻造财会监督队伍。

（一）搭平台，系统化培育人才

连年在局内部组织自我上课、经验交流会、五四座谈等活动，搭建多个自我展示平台，鼓励各个年龄段的干部，上台交流主题教育的学习体会、讲授业务创新的经验等，交流内容接地气、针对性强，干部的精神风貌持续求好向上。 注重强化内部培训，有经验的干部以案例形式，剖开来、揉碎了，撷取精华分批次培训检查经验，拓展了监督队伍的思路。派员积极参加财会监督检查人才库的培训，提升综合监督能力。

（二）重实战，多方位锻炼专业技能

每年的专项检查、 现场监管都是全部队伍一起上，让各个层面的人才着重在“事上磨”。 如，给年轻干部独立带队检查的机会，以多压担子、实战练兵方式，提高现场作战能力；建立定期讨论机制，激发检查思维，互学互鉴，在实战中快速提升专业知识、检查技能和沟通交流能力。派骨干力量参加部内多项重大专项的监督检查工作，让干部在急难险重的任务中，不断淬炼思想、拓宽视野、锻炼技能。

（三）常复盘，注重增强斗争精神

培养监督检查队伍的斗争精神，提升以“查得快、定得准、谈得下、写得当”为目标的斗争本领。每次工作开展前，着重强调监督队伍要遵守的检查纪律，指导监督人员见面会上把话讲好，深化斗争思想意识；检查结束后，复盘思考检查过程，如何在谈判中贯彻斗争精神等。主动开展对大型事务所的质量管理检查， 着力培养监管局自己的能够独立检查大所质控业务的专业人员， 防止在这个方面被其他专业人员牵着鼻子走，积累监管经验。

功崇惟志，业广惟勤。面对新形势新任务新要求，上海监管局财会监督队伍在部党组的坚强领导下，坚决贯彻落实党的二十大精神，主动担当作为，将求效教育的成果转化为工作的强劲动力，以高度的责任感和强烈的进取心，扎实持续做好财会监督工作，服务经济高质量发展。