产教融合视角下纳税实务课程思政建设探索*

刘泽汀 潘杨 廖尚同

广西现代职业技术学院 广西河池 547000

1 纳税实务课程思政建设的方向和重点

聚焦广西壮族自治区重点培育的九大产业集群及河池“千亿百亿”现代产业集群，商贸、旅游等现代服务业升级需求，立足河池、面向广西办学，为河池革命老区乡村振兴与广西区域经济社会发展培养高素质技术技能型人才。大数据与会计专业紧紧围绕服务广西现代服务业、构建特色专业群，以纳税实务提升服务效率，以科技创新助力乡村振兴。纳税实务课程作为高职财会专业群的专业核心课程，以培养学生守正创新和德技双馨为重点，旨在为民族地区培养德技双馨的高素质技术技能人才（图1）。

图1 课程思政建设的方向和重点

2 纳税实务课程思政建设的目标

纳税实务课程要坚持“三全”育人理念，从培养学生的知识、技能、素质入手，从中国税收发展沿革、时代楷模、财税智能化发展趋势、民族经济文化等多维度挖掘思政元素并有机融入课程教学内容，拓展课程的广度和深度。通过开展廉洁教育、工匠大师进课堂、依托纳税典型案例资源开展主题教育等方法，让学生对纳税意识、职业素养、家国情怀等有更深的理解。

纳税实务课程思政建设的目标主要有以下三点。

1）培养学生的纳税意识。通过学习税收的发展沿革，培养学生理解税收“取之于民，用之于民”，使其树立依法纳税意识，提升纳税自豪感。

2）培育学生的职业素养。以实际案例和模拟仿真实训，向学生说明，在税务工作过程中务必保持一丝不苟的工作作风，养成专心致志、精益求精的职业素养。

3）培养学生的家国情怀。教师要讲好中国税收故事，引导学生认识税收一头连着国家、一头连着百姓，税务工作与经济发展须臾不分，与民生福祉息息相关（图2）。

图2 课程思政建设目标

3 纳税实务课程思政建设的内容

通过案例引导和培养学生的纳税意识和职业素养，通过情景模拟，让学生对职业素养和家国情怀逐步产生共鸣。将课程思政教育与现代服务业相结合，将职业素养和劳动教育贯穿课程教学全过程。

3.1 深入挖掘思想政治教育资源

“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”是中国税务精神[1]，财税工作者须“崇法守纪”。习近平总书记指出：“法律是什么？最形象的说法就是准绳。用法律的准绳去衡量、规范、引导社会生活，这就是法治”“守法律、重程序，这是法治的第一位要求”[2]。党的二十大报告在“增进民生福祉，提高人民生活品质”中也有“完善个人所得税制度”等涉税内容[3]。纳税实务作为财会专业群大数据与会计专业、大数据与财务管理专业的核心课程，其内涵与纳税意识、职业素养、家国情怀等内容紧密相连，课程思政理应以此为切入点。笔者根据该课程“财税基础模块”“所得税模块”“增值税模块（核心）”“纳税实务模块”四大教学项目的内容和特点，从中国税务发展沿革、先进人物事迹、民族地区现代服务业发展成就、纳税案例中挖掘出20个思政案例，并梳理出对应的40个课程思政元素。在教学过程中，注重将思政案例贴切地融入专业教学。例如，在介绍纳税先进人物事迹时，提到先进人物虽然面临重重困难，但仍然把纳税放在各项工作的首位、主动积极纳税，由此引出要讲授的内容，体现思政内容与专业内容相融合。

3.2 改进纳税实务课程思政教学方法

创新教学模式，着重培养学生的纳税意识，提升其职业素养。在超星学习通、智慧职教云平台创建纳税实务在线开放课程，借助大数据分析统计技术，调查分析学情，通过资料收集、讨论交流等环节，结合互评、第三方评价等评价方式，提升学生的纳税意识和职业素养。借助虚拟仿真技术，帮助学生掌握税务申报方法和技巧、智能高效地计算应纳税额等重难点内容，在此过程中融入税务文化，培养学生一丝不苟的职业素养。

融入德技双馨的教学理念，构建“岗、课、赛、证、创”与课程思政相融合的教学方法。坚持小组探究学习，在教学项目中注重学生德技双馨的培养。尤其是在产教融合的过程中，由校企双方教师共同研讨课程思政融入纳税实务的教学切入点，把控课程思政元素的质量，发挥企业教师的主导作用，引导学生自主探究，依托信息化平台，持续改进教学方法、提升教学效果。

3.3 探索创新纳税实务课程思政建设的模式

探索构建“双轴驱动、四阶递进、五维融合”的课程思政建设模式（图3）。以“德技”双轴为驱动，实现“财税基础模块”“所得税模块”“增值税模块（核心）”“纳税实务模块”四阶递进式教学，在教学全过程中将“岗、课、赛、证、创”五维融合并贯穿教学全过程，创新课程思政建设的模式，以达到课程思政与专业教学“盐溶于水”的效果。

图3 “双轴驱动、四阶递进、五维融合”的课程思政建设模式

3.4 实现纳税实务课程思政考核评价机制改革

成立由专业主任为组长，课程负责人为副组长，协调项目管职能部门为成员的课程思政考核评价小组，坚持党支部统一领导、各职能部门紧密配合的工作领导体制和工作机制，统筹推进纳税实务课程思政教育教学改革试点工作。参考已有的评价机制，构建“五个一体”的中职、高职、本科课程思政教学体系。“五个一体”即：以企业需求为导向，制定一体化课程思政人才培养目标与规格；以技能培养为主线，设置一体化专业课程思政体系；以过程对接为桥梁，搭建一体化课程思政教学组织形式；以素质考核为重点，实行一体化课程思政学习效果评价；充分发挥职教集团的沟通协调作用，建设资金统筹投入、教学交叉共享，实现中职、高职与本科院校课程思政软硬件条件的一体化建设[4]。

课程建设目标考核融入课程教学过程。将课程思政的纳税意识、职业素养、家国情怀等目标考核融入“双轴”中的“德”这一轴，贯穿“财税基本理论”“所得税项目”“增值税项目（核心）”“纳税实务项目”教学四阶段。原有考核评价体系对学生课程学习效果评价以期末考试成绩为主、适当参考平时成绩进行总评，平时成绩包括对学生考勤、平时听课、完成作业、课堂讨论、实训实习等情况的综合评定。虽然原有考核评价体系对学生课程学习效果的评价有技能考核评价内容，但未包含课程思政考核评价内容，无法体现纳税实务课程思政教学的效果。在原有技能考核评价体系中添加思政考核模块，可使考核评价体系实现过程与结果并重，有利于学生德技双馨的培养。各考核项目分值比例如图4所示。

图4 课程考核评价

同时，对该门课程教师课程思政教学效果的评价，可采用多维评价打分机制。1）校内外同行评价。由校内外同行对该课程的课程思政实施效果进行打分评价，评价内容包括：常规的课堂教学，教学公开课，教师个人参加各级各类课程思政教学改革或竞赛的客观成果，该门课程的思政教学研究与改革工作在哪些范围内形成良好的示范效果、为其他哪几门课程提供了参考价值等。2）学生评价。学生对该课程的评价平均分可作为该门课程教师课程思政教学效果的参考指标，评价内容可包含该门课程线上平台的课程思政资源建设是否齐全，教师在课程教学中是否融入了中国税务发展沿革、先进个人事迹，对提高学生的学习兴趣、建立专业自信有无促进作用等。

3.5 校企合作共育纳税实务课程思政教学团队

为与企业深度开展产教融合，做好产教融合课程教学工作，纳税实务课程教学团队采取校企共同建设的模式。由校级名师牵头，分别从校内和企业抽选优秀骨干教师、技术人员共同创建教学团队工作室。教学团队工作室充分发挥团队精神，引导教师成员追求自我完善，并促进成员互帮互助，在课程建设过程中提升自我，使工作室成员成为有独特教育风格的知名教师，引领教师专业成长。

工作室每年开设全校公开讲座或教育热点难点论坛至少一次，工作室成员每年至少到企业开展培训讲座或组织校内论坛(报告会研讨会)一次。引领教学改革,形成一批教科研成果，在课程思政教学实践中大胆创新，积极开展课改实验，为纳税实务课程思政课堂教学改革提供成功典型案例。工作室力争在校企双方共同努力下，每年完成一个科研课题，获得市厅级教学成果奖励一项。力争将工作室建设成为纳税实务课程思政优秀教师的成长地、骨干教师的聚集地、未来名师的孵化地。为课程教学及学校教学创新发展提供人才保障和智力支持。

工作室在学校领导的指导下开展工作，校企合作中，企业的纳税服务业务和会计核算业务由校企共建的课程教学团队负责处理，实行学徒制传帮带机制。课程团队教师以此为实践育人的载体，让学生得以运用所学知识和技能解决生产经营实际问题，培养学生纳税意识和一丝不苟的职业素养，并对学生进行持之以恒的劳动教育。师生团队为企业完成年度报税任务和会计核算业务，解决企业部分纳税问题。

课程团队教师还通过多渠道、多途径学习课程思政建设，加强交流合作，拓宽思路，以便更好地服务课程思政教学，提升教学设计水平，在专业课程教学设计过程中更好地融入课程思政元素，更自然贴切地开展课程思政教学活动。

校企合作工作室制定了更科学的评价指标、完善了评价体系，使评价结果更加客观真实地反映学生的德、技学习成效。

3.6 持续建设计划

不断完善纳税实务课程思政教学内容，深入挖掘课程思政资源并形成新形态教材。优化课程思政教学策略和素材体系，使教学内容主题化、项目化、体系化与专业教学无缝衔接、深层次融合，做到思政教学“盐溶于水”。每年面向一所高职院校和一所中职学校进行经验推广，指导相关院校完成课程思政资源库建设和课程思政教育体系建设。学校出台相关文件支持课程思政建设，从经费、职称评审、职务晋升等多方面给予支持，切实保障课程思政建设成效。

通过探索纳税实务课程思政建设，构建“双轴驱动、四阶递进、五维融合”的课程思政建设模式，以纳税实务提升服务效率为依托，为民族地区培养德技双馨的高素质技术技能人才。