水利基本建设资金财务管理存在的问题及对策

李薇 山西小浪底引黄水务集团有限公司

引言

现如今，随着我国社会经济的高速发展，水利工程已然发展为一项和人们日常生产生活息息相关的工程项目，而且在其中的应用范围十分广泛，比如生活用水、防汛防洪、农业灌溉等。在实际的水利工程基本建设项目中，财务管理是一项尤为关键的工作，对工程建设资金的使用有着直接影响，有利于强化对资金的优化配置。

一、水利基本建设资金财务管理概述

随着我国经济结构的调整、政府会计制度内容的变化，对一些水利基本建设单位也产生了一定影响，带动其财务管理工作发生了较大改变，需要其中相关工作人员依据政府会计制度中的有关要求，对自身的资金财务管理流程进行系统梳理。例如，会计核算过程中，财务管理人员应以收付实现制和权责发生制为前提，然后在此基础上进行会计核算，设置并调整相应的会计科目，充分满足会计核算工作的要求，从而督促水利基本建设单位优化调整现有的财务软件，以及转变当下的工作流程。此外，在当前的新时代背景下，对水利基本建设单位的资金财务管理工作提出了更高的要求，其必须向着更为精细、严谨的方向发展，这是进行资金财务管理调整的一种必然趋势，财务管理人员要严格遵循精细化工作要求，准确把控财务管理的整个工作流程。

二、水利基本建设资金财务管理问题

（一）财务管理观念落后，工作规范性不高

从实际来看，大部分水利基本建设单位并没有全面、深刻地认识到资金财务管理的作用与意义，具体工作环节的实践经验不足，对相关政策内容及要求的了解比较片面，并且对资金财务管理的参与不够积极主动，在很大程度上降低了会计工作的规范性。不仅如此，个别财务管理人员所储备的理论知识以及所掌握的业务技能相对较匮乏，很多工作只局限在工程会计、资金支付等领域，这并不利于财务管理作用的发挥，致使在水利基本建设项目的实际工作环节，财务管理并未有效落到实处，同时也没有进一步健全完善当下的财务管理体系。就基层水利部门而言，其对构建财务管理体系等方面的问题有所忽略，甚至是没有给予足够的关注与重视，盲目追求水利基本建设的施工进度与施工质量。在建设水利项目期间，既定财务管理制度的完善性有待提升，且制度施行的表面化较为严重，极易导致财务管理无法实现对资金进行有效控制，也难以把控各笔资金的收入与支出，对水利基本建设项目状况考虑不够全面，在一定程度上降低了财务管理体系的可行性。

（二）财务监督不力，影响成本质量控制

财务结算是水利基本建设单位实施资金财务管理工作所不可或缺的一项关键内容，其落实情况的好坏在一定程度上影响着整个项目的建设成本，还会牵扯到项目投资目标能否顺利达成。然而，大部分水利基本建设单位对自身内部财务报表的监督与管理不够到位，具体的执行工作也缺乏足够的力度，极易导致一系列问题的出现。第一，水利施工过程中没有在第一时间进行周期性结算，而且结算完成之后，并未根据有关制度内容对相应的结算费用做出优化调整和进一步规范，以至于工程结算的进行缺乏真实、可用的结算数据；第二，水利基本建设项目在完工交付后，双方付款环节经常出现监理方与业主的签证等资料不齐全的情况，在面对个别业务流程时疲于管理，使用的管理方法也比较滞后，难以对水利基本建设项目的整个施工过程进行实时跟进与有效监督，不利于对工程质量进行精准把控。

（三）预算编制不合理，预算执行力不足

对于财务管理工作本身来说，其主要以多个视角作为出发点对水利基本建设资金进行统筹安排，从而保证项目的高质、高效建设。其一，通过分析各部门的会计科目设置情况，其中难免会存在一定的不合理性，在业务的实际推进过程中，最终得到的会计信息结果很难精准全面地反映出水利基本建设项目对资金的应用情况。会计工作和预算管理工作之间难以实现有机融合，甚至偏离得较为严重。造成这种现象的主要原因在于预算的精细性不足，不包含各施工环节的实际会计成本，无法保障预算数据的可靠性、实用性，同时还不能作为会计基础，不利于对预算执行进行全面、精准控制；其二，核算项目和项目预算并不相同，核算项目所产生的结果与实际状况之间的差异比较明显。在全面预算管理的广泛、有效落实下，水利基本建设项目的预算必须经过严格的项目论证，同时还要编制详尽的工作计划，而且对于项目资金的筹集与使用，必须提前制定一套针对、可行的内部资金计划，基于科学的内控工作带动项目得以规范化实施，提升水利基本建设与施工的质量和效率。但因水利工程行业对全面预算管理的引入时间并不长，所以在水利建设项目的预算编制环节就极易引起一系列问题。

（四）工程结算控制不力，埋下资产管理隐患

根据水利基本建设项目的真实发展现状来看，可以发现在一些项目的资金财务管理过程中，并没有将资金财务管理纳入到对该工程项目的规划与执行工作范畴内，同时财务管理的具体实施环节对财务管理制度的关注度、重视度均有待提升。在水利基本建设项目的财务管理中，如若相应的制度内容不够完整，就会影响对项目资金的整合、使用、管控。此外，对于水利基本建设项目的整体施工，水利基层部门并没有综合、细致地考虑到不同部门的工作执行情况，受此影响，最终建立的财务管理制度的可操作性会有所降低，抑制了资金财务管理工作效果的发挥。而结算作为水利基本建设会计处理工作中的最后一项环节，是进行工程造价工作所不可或缺的有效参考。当前，水利基本建设工作在结算阶段如果出现结算不够及时、数据信息不够完整等问题，就会影响项目结算的落实，无法正确收取水利基本建设成本以及其他的费用支出，也就不能于第一时间来编制完整的竣工结算报告。水利基本建设向固定资产管理逐步过渡时，难免会引起一系列的矛盾问题。而在水利建设项目施工期间，财务管理部门所发挥的作用并不显著，没有积极推动项目交付和审计的落地，无法基于预算编制与成本差异进行后续的分析工作，导致增加了水利基本建设的项目成本，降低了建设资金使用的高效性。

三、水利基本建设资金财务管理的强化对策

（一）提升项目前期的财务管理质量

负责水利基本工程项目的建设单位要想有效提升资金财务管理的质量，就要不断优化对项目建设资金的分配与利用。单位在自身的日常运营与发展下，应当密切关注市场经济体制的执行情况，同时实时跟进其变化方向，从而据此更为精准地把控水利基本建设项目对资金的使用方向。与此同时，需要有关单位制定专项资金专款专用的方法制度，然后由财务部门主要负责管理项目建设资金，从整体上对资金进行统筹配置，通过这样的方式，将资金在水利基本建设项目实施中的应用优势充分发挥出来。而相应的财务管理人员在对资金进行统一分配时，如若在具体分配环节出现了不合理、不合法的违规行为，那么务必要及时做出处理，以此确保项目建设资金获得最优配置的同时，提升水利基本建设施工对资金的使用率。另外，全面预算管理在水利基本建设项目开展与实施进程中，能够对所有生产经营活动、经济活动实施高效化、专业化管控的重点工作，基于对不同建设阶段的管理工作的合理控制与科学调整，切实提升对水资源的整体利用率。通过有效监督并规范约束各项管理行为，从而便于及时发现项目整体建设过程中暴露出的安全、质量问题，并对问题进行收集与归纳后，立即向上级部门做出详细反馈，进而接受上级部门的建议和指导，保证推动资金财务管理质量与效率的显著提升。对此，在水利基本建设工程的前期施工中，对应的投资规划、方案施行、项目决策等相关性工作，都必须有财政部门的积极参与，保证部门全面发挥在项目建设中的功能作用。目前，针对水利基本建设项目的投资，国家层面出台了诸多规范与规定，如果能够严格、主动地遵守，那么就会大大降低资金财务管理问题的出现率。

（二）提高财务预算编制和执行的科学性

会计核算是水利基本建设资金财务管理工作得以有序落实的重要工作内容，而如需进行会计集中核算，就要对项目法人在资金财务管理方面的职权与责任做好梳理和界定，并能够在单位的资金财务管理工作中给予全力支持与助力。水利基本建设单位内部的清算会计是进行财务管理的执行者，因此其必须清楚认识到财务管理职责在实际工作环节的重要作用，同时能够对总体的财务管理职责进行详细分工。在日常的工作进程中，不断强化和会计中心之间的良好交流与及时沟通，提前梳理好对应的工作职责，加强对资金的有效管控与统筹分配，致力于提升资金的利用率。此外，单位的财务管理部门必须以积极主动的态度在项目成本管理工作中进行广泛参与，确保对项目成本控制工作的充分贯彻与执行。水利基本建设项目的财务结算质量的高低和实际的资金财务管理水平之间有着密切关联，对此，进行水利工程项目建设时，应当切实保障财务结果的真实性、实用性，从而全面、准确地反映工程实际建设环节的施工进度、施工情况等。当工程项目整体竣工后，需要财务管理部门在第一时间对资产进行全面、仔细的审核，保证与资产有关的数据、信息等能够完全符合真实的项目状况，而且财务管理部门还应妥善落实各笔资金的定向流动，实时把控建筑材料的登记与管理，保证资金核算工作能够顺利落成。

（三）强化管控财务资金支付，提升项目效益

针对水利基本建设项目的整体施工，相应预算活动的开展离不开实施周期长、中间环节多、资金投入大的预算队伍的助力，要能够依据水利基本建设项目的施工特点、施工进度、整体建设情况等信息，从而科学合理地来编制预算。要求相关财务管理人员在水利项目的整个施工过程中实现全程参与，积极带动自身工作由岗位监督向独立管理延伸。而且财务管理部门需及时落实好与质量监督部门之间的良好合作，严格依照工程项目的实际建设进度以及既定的质量标准要求实施资金支付，树立高度的财务风险防范意识，如果个别财务管理人员对项目合同、建设进度与质量的了解不够清晰，那就不能履行相应的支付流程，而是要及时发现项目建设期间潜藏的财务问题，据此制定更具针对性的财务目标，合理缩减项目建设成本，避免造成不必要的资金损失。水利基本建设单位也要广泛吸纳素质高、专业强的复合型财务管理人才，有选择地摒弃传统化、滞后性的观念，分析现行的财务组织设置模式，在此基础上进行完善整改与优化调整。基于系统、完整的财务组织，然后以此为基础充分调动财务管理部门的工作积极性与主观能动性，增强财务管理人员的职业责任感，着重监测水利基本建设项目的工程量以及工程成本，确保它们的精确性、合理性，避免出现高估或误判。

（四）及时验收，提供可靠财务数据

其一，针对水利基本建设项目的费用支出计划，要进一步加强审查和验收工作，过程中详细比对预估的竣工验收费用，根据比对结果，如若计划支出远高于预估费用，应第一时间同工程技术人员展开针对性沟通，深层分析其中存在的原因，并将分析结果进行提交，由相关部分做出审核，以此检验账户的真实性和水利工程建材数量的准确性；其二，全面梳理生产准备成本资金，然后据此对工具购置、人员培训等方面的费用进行整合分析，切实预防虚拟资产项目融资之类的问题，确保对成本资金的安全、规范使用。而且水利基本建设单位在工程竣工验收阶段，应当有意识地关注工程债权债务清理工作，并在实施工程结算时，提前对水利基本建设中涉及的交易成本、材料费用、货币资金等内容展开彻底清查，从而防止他人利用不合法、不合规的手段从中谋取利益。实施竣工结算务必要严格依照国家既定的财经法律以及相关的纪律规定，如果存在报废项目，要根据标准化程序予以审批。除此之外，财务管理工作人员要实时监督、管控水利基本建设项目的施工现场，保证形成的所有付款的合法性、精确性。

结语

综上所述，本文以水利基本建设资金财务管理存在的问题及对策为中心，通过对水利基本建设资金财务管理工作的相关内容进行概述，能够使相关人员形成对资金财务管理的全面、正确了解；通过对水利基本建设资金财务管理问题进行分析，能够使相关人员充分认识到自身工作的不足之处；通过对强化水利基本建设资金财务管理的对策进行总结，能够为水利基本建设项目之后的资金财务管理工作的高质、高效落实提供一定参考。