商业银行全面预算管理存在的问题及措施探究

唐艳 桂林银行股份有限公司

引言

商业银行作为金融服务体系的主力军，全面预算对于其经营发展的稳健性和财务的可持续性至关重要。然而，在实操层面，诸多商业银行面临预算编制不准确、预算执行偏差大以及预算控制难等挑战。本文将探究这些问题，并提出应对措施和解决方案，以提升商业银行战略执行能力、运营管理能力、资源配置能力和财务风险防控能力。

一、商业银行的全面预算管理及其重要性

（一）商业银行的全面预算管理

商业银行的全面预算管理是一种科学系统的管理方法，旨在通过对财力、人力、物力等资源的全面规划和控制，实现银行的战略发展目标和经营目标。具体来说，商业银行的全面预算管理包括以下几个方面：（1）预算编制：根据银行的战略目标和经营计划，结合市场环境、政策变化等因素，制定具体的预算方案。预算编制应该考虑银行的实际情况，包括财务状况、业务发展、风险管理等方面。（2）预算执行：按照预算方案，对各项业务活动进行严格的控制和管理，确保业务活动符合预算要求。在预算执行过程中，应该对实际情况进行跟踪和监督，及时发现问题并采取相应的措施。（3）预算调整：由于市场环境和政策变化等因素的影响，预算方案可能需要进行调整。因此，银行应该建立相应的预算调整机制，及时调整预算方案，以保证预算的合理性和有效性。（4）预算考核：银行应该建立有效的预算监督机制，对预算执行情况进行监督和考核。通过对预算执行情况的评估和分析，及时发现和解决问题，确保预算方案的顺利实施。（5）全员参与：商业银行的全面预算管理需要全行员工的积极参与和配合。银行应该建立全员参与的预算管理机制，让员工了解预算管理的重要性和作用，提高员工的参与度和责任心。总之，商业银行的全面预算管理是一种全面的管理方法，旨在通过对财务、人力、物力等资源的全面规划和控制，实现银行的战略目标和经营目标。通过科学的全面预算管理，可以提高银行的运营效率和管理水平，增强银行的竞争力。

（二）商业银行全面预算管理的重要性

商业银行的全面预算管理具有非常重要的意义。商业银行通过实现内部资源的优化配置、提升精细化管理水平、增强战略执行力和降低财务风险，为自身规范有序的经营提供了有力保障。首先，商业银行的全面预算管理有助于实现内部资源的优化配置。在银行复杂的业务运营中，合理配置资源至关重要。全面预算管理根据银行的战略目标和经营计划，对银行的财力、人力、物力等资源进行全面规划和配置，确保各项资源得到合理使用，提高资源利用效率，实现资源的优化配置。这有助于商业银行更好地服务客户、提升业务发展能力以及提高经营效益。其次，全面预算管理有助于提升商业银行的精细化管理水平。全面预算管理要求对银行的各项业务活动进行精细化的管理和控制，从业务计划到具体执行，再到结果评价，每一个环节都要有明确的要求和标准。这有助于商业银行在运营过程中做到精细化管理，提高内部管理效率和质量，为银行的稳健经营提供有力保障。再次，全面预算管理有助于增强银行的战略执行力。银行的战略目标需要通过全面预算管理进行分解和落实。全面预算管理将银行的战略目标转化为具体的预算指标，并逐层分解到各个部门和员工身上，形成完整的预算执行体系。这有助于保证商业银行战略目标的顺利实现，提高银行的战略执行力。最后，全面预算管理有助于降低商业银行的财务风险。全面预算管理能够对银行的财务活动进行有效的跟踪和监督，及时发现并解决财务风险问题。通过对财务数据的分析和预测，可以帮助银行管理层做出更加科学的决策，避免财务风险的出现，保证银行的财务安全和稳定。

二、商业银行全面预算管理存在的问题

目前，商业银行全面预算管理存在的问题主要包括以下几个方面：一是战略目标不明确。部分商业银行的全面预算管理与战略目标发生脱节，导致预算的编制和执行难以体现银行的战略意图，无法有效实现银行的长期发展目标。二是预算分配不合理。一些商业银行在进行预算分配时，可能存在不公平、不合理的现象。造成部分部门过度消耗预算，导致资源浪费，而另一些部门则可能因预算不足而难以开展正常业务活动，影响银行的业务发展。三是预算编制的信息不准确。少数商业银行在编制预算时，可能无法准确获取和分析相关信息，导致预算编制出现偏差，影响预算的准确性和可靠性。四是预算执行不严格。一些商业银行在预算执行过程中，可能存在超出预算、挪用预算等情况，导致预算执行效果不佳。五是预算监督与调整机制不健全。部分商业银行在全面预算管理中，因为缺乏有效的监督和调整机制，无法及时发现并解决预算执行中出现的问题，导致预算管理效果大打折扣。以上是商业银行全面预算管理存在的主要问题，银行应该重视这些问题，积极采取措施解决这些问题，提高预算管理的效果和质量，促进银行实现健康发展。

三、完善商业银行全面预算管理的意见和建议

（一）明确战略目标

首先，完善商业银行全面预算管理需要明确银行的战略目标。商业银行作为金融机构，其战略目标应该与宏观经济、政策走向和市场需求等因素相符合。在明确战略目标的过程中，银行应该充分考虑自身的实际情况和发展需求，制定符合自身特点的战略目标。其次，商业银行应该将战略目标贯穿于全面预算管理的始终。全面预算管理是实现战略目标的重要手段，银行应该将战略目标转化为具体的预算指标，并逐层分解到各个部门和员工身上。通过制定符合战略目标的预算方案，确保银行的长期发展目标得以实现。最后，商业银行应该加强对战略目标执行情况的监督和考核。战略目标的实现需要全行员工的共同努力，银行应该建立健全的考核机制，对员工执行战略目标的情况进行监督和考核。对于未能完成预算目标的部门和员工，应进行预算执行偏差分析并及时纠偏，确保银行的战略目标得以顺利实现。综上所述，完善商业银行全面预算管理首先需要明确战略目标，并将战略目标贯穿于全面预算管理的始终。通过制定符合战略目标的预算方案，确保银行的长期发展目标得以实现。同时，加强对战略目标执行情况的监督和考核，确保银行的战略目标得以顺利实现。

（二）合理分配预算

合理分配预算是完善商业银行全面预算管理的重要环节之一。商业银行应该根据实际情况进行预算分配，遵循公平、公正的原则，并加强对预算执行情况的监督和考核，确保银行各项业务活动得以顺利开展。首先，商业银行在制定预算分配方案时，应该充分考虑各部门和员工的实际情况和需求。基于每个部门和员工的工作职责不同和业务需求各异，银行应该根据这些实际情况进行预算分配，避免资源浪费和预算不足。其次，商业银行应该制定公平、合理的预算分配方案。在预算分配过程中，应该遵循公平、公正的原则，避免出现不公平的分配现象。

（三）加大预算执行力度

加大预算执行力度是完善商业银行全面预算管理的另一个重要内容。银行应该建立健全的预算执行制度，明确预算方案的具体内容和执行流程，并加强对预算执行情况的监督和考核。同时建立奖惩机制，激励全行员工积极参与预算管理，提高预算执行效果和质量。首先，商业银行应该建立健全的预算执行制度，明确预算方案的具体内容和执行流程。在预算执行过程中，各部门和员工应该严格按照预算方案进行业务活动，确保预算方案可以得到全面、科学的贯彻落实。其次，商业银行应该加强对预算执行情况的监督和考核。建立健全的监督机制，对各部门和员工的预算执行情况进行实时监控和评估。对于超出预算、挪用预算等情况，应该及时发现并采取相应的措施加以纠正，确保预算执行效果。最后，商业银行应该建立奖惩机制，对于预算执行情况良好的部门和员工进行奖励，对于预算执行不力的部门和员工进行惩罚。这样可以激励全行员工积极参与预算管理，提高预算执行效果和质量。

（四）提高全员参与意识

商业银行加强员工培训和教育是完善全面预算管理另一个重要环节。通过提高员工的预算管理意识和能力，鼓励员工积极参与预算管理，并建立有效的激励机制，可以提高预算管理的效果和质量，促进银行规范、稳定地运营。首先，商业银行应该加强员工培训和教育，提高员工的预算管理意识和能力。员工是商业银行的重要组成部分，他们的意识和能力直接影响到预算管理的效果和质量。银行应该定期开展预算管理相关的培训和教育活动，让员工了解预算管理的重要性和方法，提高他们的预算编制、执行和监控能力。其次，商业银行应该鼓励员工积极参与预算管理。预算管理不仅仅是财务部门的职责，每个员工都应该参与到预算管理中。银行应该建立良好的沟通机制，鼓励员工提出对预算管理的意见和建议，让员工充分了解预算方案的具体内容和执行流程。通过员工的积极参与，可以提高预算管理的效果和质量。最后，商业银行对积极参与预算管理的员工要进行奖励。这样可以激发员工的积极性和创造性，提高他们参与预算管理的热情和动力。同时，对于不积极参与预算管理的员工，银行应该加强引导和教育，帮助他们更好地参与到预算管理中。

（五）完善监督与调整机制

银行应该建立健全的预算监督机制和预算调整机制，及时发现和解决预算执行中出现的问题，确保预算管理效果。同时加强对监督和调整机制的监督和考核，确保其客观性和公正性。首先，商业银行应该建立健全的预算监督机制。预算监督是确保预算管理效果的重要手段之一。银行应该设立专门的监督机构或指定专门的监督人员，对预算执行情况进行实时监控和评估。监督机构或监督人员应该具备独立性和权威性，能够客观、公正地开展监督工作，及时发现并纠正预算执行中出现的问题。其次，商业银行应该建立预算调整机制。在预算执行过程中，可能会出现一些不可预见的情况，导致预算方案无法继续执行。这时，银行应该根据实际情况及时进行调整，确保预算方案的可行性和有效性。预算调整应该遵循科学、合理的原则，根据实际情况进行灵活调整，避免出现不必要的损失和浪费。最后，商业银行应该加强对预算监督和调整机制的监督和考核。对于监督机构和监督人员的工作进行考核和评估，确保监督工作的客观性和公正性。同时，对于预算调整情况进行监督和考核，确保预算调整的科学性和合理性。对于监督和考核中发现的问题，应该及时采取措施加以纠正，确保预算监督和调整机制的有效性。

（六）加强信息化建设

银行应该充分认识到信息系统建设的重要性，在全面预算管理中加强信息化建设，并充分利用信息技术的优势，提高全面预算管理效果和质量。同时，银行应该注重全面预算信息系统的安全性和稳定性，确保预算管理的顺利进行。首先，商业银行应该充分认识到信息系统建设的重要性。随着信息技术的不断发展，信息技术已经成为商业银行实现全面预算管理的重要手段之一。通过引入先进的信息技术手段，可以实现预算管理的信息化、智能化和精细化，提高预算管理效率和质量。其次，商业银行应该加强全面预算信息化建设。银行应该投入足够的人力、物力和财力，建立和完善预算管理信息系统。预算管理信息系统应该包括预算编制、审批、执行、监控和分析等环节，能够实现全流程的自动化和智能化管理。同时，预算管理信息系统应该具备灵活性和可扩展性，能够根据银行的实际需求进行扩展和升级。最后，商业银行应该充分利用信息系统的优势，提高预算管理效果和质量。通过信息系统，银行可以实现快速、准确地收集和分析预算数据，及时发现并解决预算执行中出现的问题。同时，银行可以通过信息系统对预算执行情况进行实时监控和评估，为决策提供数据支持和参考。此外，信息系统还可以提供智能化预算预测和分析功能，帮助银行更好地掌握市场变化和发展趋势。

结语

综上所述，商业银行全面预算管理是银行内部控制管理的重要环节，对于银行的经营和发展具有重要意义。然而，在实际操作中，全面预算管理仍然存在一些问题，如战略目标不明确、预算分配不公平、执行力度不够、员工意识不足、监督与调整机制不完善以及信息化建设滞后等。为了解决这些问题，银行应该采取相应的措施，如明确战略目标、公平分配预算、加强执行力度、提高员工意识和参与度、完善监督与调整机制以及加强信息化建设等。通过这些措施的实施，银行可以进一步提高全面预算管理的效果和质量，促进银行的可持续发展。