增值税发票电子化对企业的影响及其应对策略

安庆 吴勇

一、引言

增值税发票是企业在购买或销售产品时，因提供或接受服务中开具与收取的收付款凭证，属于经济活动发生的有效证明，也是企业进行涉税处理的合法凭据。增值税发票电子化即为电子发票，企业应当将电子发票作为正式的会计凭证入账。相较于传统的纸质增值税发票，电子发票能够减轻企业的管理费用，进一步增强企业经营活动的经济效益，并促进企业提高发票处理效率，具有较强的使用功能。增值税发票电子化对企业的发展也带来了一定的挑战与机遇，存在着提高了对企业税务的管控力度、促进业务流程的数字化变革、带动了企业财税档案电子化、强化企业财务管理工作效率等影响，为实现自身的持续性发展，企业应当顺应潮流，采取多样化措施来积极应对增值税发票电子化，以此推动企业财务管理工作的创新发展。本文旨在研究增值税发票电子化背景下，企业该如何应对电子发票给企业带来的挑战，从而为企业财务管理模式的优化提供启示。

二、增值税电子发票的积极作用

（一）减轻企业的费用负担

增值税电子发票有利于减轻企业的费用负担。传统的纸质增值税发票使用过程中，具有较高的交付、打印、保管、人力成本，需要耗费一定的管理费用，需要财会人员进行手动整理与处理，不仅增加企业财务管理工作成本，降低经营活动的经济效益，还难以保障财务管理工作的科学性与有效性，过多的人工操作可能会出现一定的问题或疏漏，给企业财务管理工作的高效运行造成了阻碍。而增值税电子发票使得企业通过计算机技术来自动生成电子发票，无需进行发票的邮寄、交付、保管等操作，降低了企业的财税管理成本，便于财会人员更加高效地开展票务处理工作。纸质发票会受到温度、湿度的影响，可能出现发票损坏或数据丢失等问题，而电子发票只需要通过计算机设备即可进行管理，有助于降低企业的运营成本，并促使企业更加高效地进行申报与认证抵扣，从而有效节省企业的税务管理成本。

（二）提高发票处理效率

增值税电子发票有助于提高发票处理效率。纸质发票需要财会人员手动进行填写、盖章与归档等操作，不仅降低了发票处理效率，还难以保障发票信息的准确性与有效性，给后续制作财务报表造成了不便。而电子发票可通过财务软件与信息系统来自动录入发票信息，避免人为干预带来的操作错误，企业还可通过互联网平台或电子邮件等形式来进行远程交付与接收，极大地提高了增值税发票的交付速度与效率，还可降低发票丢失或损毁等风险，保障企业财务管理工作的有序发展。通过电子发票信息系统，企业可批量开具增值税发票，通过自动化技术来自动识别并检验发票信息的精确性，能够有效简化企业开票流程，无需再进行一系列较为繁琐的增值税发票开具程序，从而进一步提高了企业的发票开具与处理效率。

三、增值税发票电子化对企业的影响

（一）提高了对企业税务的管控力度

增值税发票电子化使得税务机关提高了对企业税务的管控力度。通过电子发票，税务机关能够更加快速地获取了解企业的开票数据，对开票信息与税务情况进行对比查验，能够及时发现企业的税务问题，能够进一步加强对企业税务行为的监督管理力度，要求企业提供更加准确有效的税务信息。同时税务机关还可全面掌握并监管企业的涉税信息，促使企业提高自身税务管理工作的透明度以及公正性，加强了对企业各项税务信息的精细化管理水平。在传统的“以票查税”模式下，税务机关无法对纸质增值税发票进行详细的发票票面要素采集，只能了解发票信息的流向，给税务机关的各项监督管控工作造成了不便，而电子化增值税发票的使用使得税务机关可自动了解企业涉税信息，明确企业的采购、销售以及其他经济活动，能够有效发现企业增值税发票虚开问题，以此来进一步压缩虚假发票空间。

（二）促进业务流程的数字化变革

增值税发票电子化还要求企业促进自身业务流程的数字化变革。财会人员通过电子发票系统能够直接获取企业生产活动中原材料的采购数量及信息，并了解生产过程中出现的各项费用支出，为开展生产成本核算工作提供全面的数据支持，从而提高财务报表的编制效率。管理人员可通过生产成本核算表来分析企业生产活动中还存在着的各项问题，如采购成本过高、生产资源浪费等情况，以此来进一步优化企业生产规划及流程，有效减少非必要的生产成本支出。同时通过信息系统能够将增值税电子发票票面信息直接转化为财务数据，通过自动化处理技术来提高发票处理效率，为企业财务管理工作提供便利，而标准化、规范化的电子增值税发票还能够有效降低企业的财务风险，避免出现各项税务问题与数据质量问题，保障企业财务管理工作的健康发展。

四、企业应对增值税发票电子化的有效策略

（一）加强财会人员专业队伍建设

企业需要为财会人员提供充足的专业培训，帮助财会人员了解增值税电子化的概念及相关要求，并学习电子发票的开具、整理、归档过程，强化财会人员的信息素养，能够充分发挥信息系统的使用效率，形成更加高效、现代化的企业财会人员队伍。财会人员自身也应自觉加强电子发票的学习，针对不同经营业务来制定相应的财务管理工作方案。企业可创建线上学习与交流渠道，基于此平台财会人员能够加强与其他优秀财会人才的有效沟通，互相交流针对增值税发票电子化应完善的工作模式，总结归纳成功经验。企业还可通过提高财会人员岗位待遇水平，既能够有效激发现有财会人员的工作积极性，还有助于吸引复合型财会专业人才的就职，进一步优化企业财会人员结构，增强财会人员队伍的专业性。增值税电子化背景下，对财会人员的信息素养与自身能力提出了更高的要求，為提高财务管理工作质量，企业应当加强财会人员专业队伍建设，为财务管理提供充足的专业人才储备，从而促进企业财税管理工作的优化发展。

（二）落实企业财务管理信息化建设

现代化社会的发展推动了自动化、智能化技术的优化与完善，将先进的信息技术手段运用到企业增值税电子发票的整理归档工作中，能够有效提高企业财务管理水平及工作质量，具有较强的现实意义。因此，为了有效应对增值税发票的电子化发展倾向，企业需要进一步落实财务管理信息化建设，完善内部增值税电子发票信息系统，并实现电子发票系统与CRM系统的集成化管理，使得财会人员能够更加高效直接地了解企业生产经营过程中的每一项进项与销项，既有利于提高会计报表的制作效率，又能够为成本核算工作提供数据支持。同时企业还需要创建增值税电子发票数据库，为电子发票的归档提供良好的电子档案馆，实现财税档案的电子化发展。财会人员还可通过计算机技术来自动分析增值税电子发票信息的真伪，以此来有效降低财税风险，保障企业的健康发展。为保障电子发票信息的安全性，企业还需要落实网络安全建设，设置一定的防火墙来保障企业核心财会数据的存储安全性，避免出现数据泄露等问题。

（三）增强内部税务风险意识

企业需要在内部开展多样化的教育培训活动，帮助财会人员了解财务管理工作中可能存在的税务风险，并邀请专家来为财会人员提供培训，促使财会人员加强对增值税电子发票相关政策法规的理解掌握，能够更加准确地开具电子发票，并提高财会人员的职业素养，能够规范标准地开展财务管理工作，强化财会人员的税务风险意识。同时企业还需要加强对其他部门人员的教育培训，使得工作人员合理进行报销，讲述税务风险对企业发展的危害性，形成更加良好的內部风险控制氛围。企业应建立涉税事项监督管理制度，对生产经营过程中出现的每一项经济活动进行严密的税务监察，确保经济活动的合法合规性，以此来降低企业经营过程中的税务风险。企业与财会人员也应当及时转变自身思想观念，认识到增值税发票电子化的必然性及内在逻辑，充分发挥电子发票的使用效率，以此来进一步提高各项财务工作的实施效率。企业可通过电子发票公共服务平台来了解销售方的运行状态，能够及时发现走逃发票，有助于降低企业财务工作过程中的涉税风险。

（四）创新财务精细化管理模式

企业需要完善自身资金预算管理形式，通过创新全面预算管理对策来减少生产经营过程中的非必要成本支出，财会人员可通过增值税电子发票来了解生产成本的支出情况，并与预算编制方案进行对比，以此来更加明确地了解企业生产活动中预算资金的使用问题，及时完善企业生产方案，加强对各项生产资源使用情况的管理力度。通过电子发票，财会人员能够通过制定财务报表来展示一定时间段内企业的支出与收入状况，便于上级领导了解企业的发展情况，与上一期财务报表相关数据进行对比，能够直观发现各项工作业务中资金的使用异常，以此来提高企业财务管理工作的精细化水平。企业需要加强对财会人员、财务管理工作模式、制度等关键要素的管理，从财务管理工作的多个维度来落实精细化管理理念，能够促使企业财务工作顺应增值税发票电子化的发展方向，了解增值税发票电子化所展现出来的企业财务工作未来发展趋势，从而能够有效实现企业的与时俱进，带动各项财务工作的现代化发展，实现财务管理的数字化转型。

五、结语

综上所述，增值税电子发票的出现有利于减轻企业的费用负担、提高发票处理效率、进一步完善企业税务筹划，因此企业应当充分发挥增值税电子发票的使用效率，完善企业的财务管理信息化建设。增值税发票电子化背景下，产生了提高对企业税务的管控力度、促进业务流程的数字化变革、带动了企业财税档案电子化、强化企业财务管理工作效率等影响，本文通过分析增值税发票电子化对企业的影响及其应对策略，提出了加强财会人员专业队伍建设、落实企业财务管理信息化建设、增强内部税务风险意识、创新财务精细化管理模式等实施方案，以此来促进企业增值税发票管理工作的创新发展。

（作者单位：安庆，中国水利水电科学研究院；吴勇，北京中水科水电科技开发有限公司）