民营企业财务管理存在的问题与对策分析

孙 凯/文

经济新常态的到来,民营企业迎来了新的发展机遇,加之各项政策不断调整,为其发展提供了导向作用,使其不断成为助力国民经济增长的核心力量,尤其是我国政府对民营企业出台了许多优惠政策,民营企业表现出强大的经济活力,较好地减轻了社会就业负担,对增加国家财政收入也具有突出的作用。近几年,在市场经济不断发展的推动下,民营企业发展呈现迅猛态势,尤其是在当前的国民经济中整体发展地位越来越重要,并且在创造就业和纳税上做出重大贡献。财务管理是企业管理的核心组成部分,其管理水平的高低对民营企业稳定运营及发展有直接影响,然而,目前我国部分民营企业在财务管理方面还存在一定缺陷。文章从民营企业财务管理的角度展开分析,引出了现阶段民营企业在实施财务管理过程中存在的问题,针对根因提出了合理可行的优化策略,以期具有指导意义。

新常态背景下,想要实现稳定运营以及发展这一目标,民营企业需要不断强化内部管理水平,但现阶段,诸多民营企业尚未认识到这一要点,在财务管理方面存在诸多不足或漏洞,制约了民营企业良性发展。基于这一情况,新时期民营企业需进一步加强财务管理,优化管理模式,不断提高财务管理水平,推动民营企业自身长远发展。

民营企业财务管理概述

相关部门颁发的企业法对企业种类进行了合理划分,以企业资产组织结构行为作为划分依据,一般有独资企业、合伙企业、公司(又分有限责任公司和股份有限公司)等。根据资本来源和构成对企业的定义,除国有企业外,即缺乏国有资本支撑的企业均可归为民营企业。

我国民营企业既有进行跨境经营的基本能力,也是中国实现“走出去”战略的重要路径,表现为“演练式”的对外投资,是我国产业结构调整的“升级源”。简言之,民营企业作为助力经济增长的核心力量,在提高就业、增加税收及开发资源等众多方面均有贡献,能够保障市场经济稳定发展。民营企业财务管理,主要是利用价值形态,全过程管控企业运营及生产过程中资金活动情况,也就是能够组织企业财务活动,有效处理财务关系的一项经济管理工作,因而是民营企业管理的一个重要组成部分。

民营企业财务管理面临的问题

财务管理意识薄弱

缺乏现代财务思想,已经成为不少民营企业的通病。多数民营企业对财务人员在企业中的定位还停在会计核算及报表编制上,认为财务部门的重点任务仍然是处理和分析数据信息,将大量人力和时间都投入管理会计凭证、编制财务报告、缴纳国家税费等事务性工作上。财务部门的主要业务结果就是各类财务数据报告,但对此类财务数据报告的内涵、价值及如何才能为民营企业运行与管理决策提供有效的依据,都不是企业财务管理人员要思考的课题。财务管理功能也仅限于基本业务,只是适应企业经营业务的发展而进行适当改变,并没有充分融入新时期的现代财务思想,如管理会计、业财融合等,难以发挥财务管理的实际作用,如合理分配内部资金,最大程度吸引外来资金投资,从总体上对企业经营活动进行长期的可预见性规划等。传统的财务管理思想,存在着难以克服低效率、基本需要的弊端,因而限制了企业财务管理功能的拓展。

融资难、融资成本高

资金是民营企业各项活动开展与稳定运作的力量源泉,其高效管理一直是民营企业财务管理的核心工作。如果民营企业的资金短缺,将造成资金周转不灵,甚至导致支付危机,会给民营企业生存与发展带来巨大危害。因此,民营企业如果想继续壮大,则需要有充足的资本支持。然而近年来,随着国内外贸易的巨大冲击,部分民营企业在融资方面出现了融资贵、融资难等问题,导致民营企业发展举步维艰。

缺乏完善的财务管理激励与约束体系

长期以来,企业经营者薪酬制度始终采用形式较简单的月薪制度,在企业变革之后,部分民营企业采取了财务管理激励约束制度。良好的民营企业财务激励约束制度是民营企业有效落实财务管理工作的重要基础,可在一定意义上将民营企业管理者个人价值与企业目标充分结合,进而引导企业管理者的投资行为。目前,部分企业对推行财务管理激励与约束制度的主要措施、所面临的困难加以研究讨论,并给出改进的措施,如年薪制。在民营企业管理年薪制度的具体实施过程中,往往基本薪酬比例过高,与风险管控所占比例分配不合理,达不到有效激励管理者的目的,再加上风险薪酬比例以年为单元核算,导致民营企业管理者短视行为出现。例如,在我国的上市股份企业中,由于高管层持股数量普遍较低,因此激励并不显著,也因为资本市场的高度投机性,使得高管人员所拥有的股票,基本上无须做出贡献便能获得回报,因此,高持股比例成为一项社会福利,降低了股份的高索取权带来的激励效果。

企业经营与财务管理缺乏统一的工作目标

在相当长一段时间内,业务部门与财务部门往往独立运行,缺乏紧密联系,而业财融合的主要表现形式就是把业务管理工作和财务管理工作有机融为一体,为民营企业整体的经济管理工作达到事半功倍的效果。但是作为两种性质完全不同的部门,必然会在管理融入过程中出现问题,或者是发生冲突,如业、财部门都缺乏主动融入的意愿,或者因职责性质的差异,在许多问题管理上存在分歧,工作过程中出现一定矛盾。例如,知名服装品牌“艾莱依”的财务总监周顺祥,在开展业财一体化转型的过程中也遇到了上述问题,财务部门员工经常需要进入车间盘点管理的仓库物料,被业务工作人员以耽搁车间作业时间为由婉拒,导致业财融合进程缓慢,财务管理工作效率难以提升。

忽视人才培养

近年来,尽管各民营企业对专业人才需求有着上升势头,不过专业能力强的人才并非处处存在,专业技能人员也越来越成了一种稀缺资源。财务管理专业技术人才本不属于紧缺人员,但是由于民营企业在财务方面的专业技术人才管理往往较为空洞,使不少人滥竽充数,缺乏过硬的专业知识及实践操作能力,从而造成了高素质财务人员以及复合型财务管理人员匮乏。结合民营企业发展现状来看,造成这一现象的主要原因在于民营企业管理者未能重视员工培训,导致其获取知识及技能的渠道匮乏,局限于当前的专业水平,缺乏自主学习意识。

财务管理信息化建设不够完善

从民营企业发展实践来看,财务信息系统的建立却呈滞后态势,现阶段民营企业的首要任务是不断提升和完善内部管理和信息化建设。调研结果表明,有部分民营企业在进行了阶段性建立财务管理体系工作后,不想再投放过多的资金,造成财务管理落后,无法满足实际财务管理需求。财务管理的现代化发展是一个长期过程,必须循序渐进,民营企业管理者与员工对财务管理的了解,不应当停留在单纯利用计算机手段进行财务控制的阶段,其具体建设目的就是收集民营企业各个部门的数据,进行集中分类和管理,并使之正确应用于民营企业的控制和管理。当前大多数民营企业关于财务现代化水平的理解较为局限,尽管应用了相关财务软件,但是具体应用过于单一,软件与软件之间缺乏互联互通,对民营企业的运营管理与资本运作无益处。

民营企业财务管理优化对策

提升财务管理意识

首先,民营企业管理者要注意提高财务工作人员的道德标准和法律意识,了解全面财务管理的相关内容,明确实施要点,强化思想建设,提高重视程度。同时,重视提高财务工作人员的专业知识水平,在选聘时要严格按照技术水平标准,并且展开定期的技术培训。其次,信息化时代,民营企业财务工作人员要熟悉现代办公软件及各种财务软件的操作,学会运用现代信息化技术,促使财务管理工作要随着信息时代的步伐变革。最后,民营企业还要改变原来招聘工作人员的思路,把过去任人唯亲转化为任人唯贤,让各类人才可驾驭专业岗位工作,强化财务人员的管理意识,使其能够参与企业决策管理,并为财务人员提供更多学习和了解新东西的机会,从而使他们不断进步,增强个人能力,做出更多贡献。

拓展民营企业投融资渠道,完善投资机制

第一,运营条件成熟的民营企业,可以尝试通过股权投资方法,有效规避财务风险,使资产构成更趋平稳、合理,从而进一步提高民营企业的经济实力。

第二,在债务融资工作领域方面,要有效从贷款市场获得融资,还要主动通过自我素质的培养和对外形象的塑造,根据社会主义经济发展的需要,严格规范民营企业经营活动,进一步提高银行的资信,不断拓宽融资途径。

第三,民营企业应主动地探讨新型的投融资管理方法,设立银行贷款中心,以及在添置重大设施设备时,通过投资或租赁方法等,实现降本增益的目的,克服民营企业投融资困难。

此外,因为资金使用周转牵涉民营企业方方面面,企业经营者应转变观念,充分认识当前管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业各个部门、各个生产经营环节的共同责任。民营企业应注意分散资金投向,降低投资风险,在资本积累达到一定规模后实行多元化经营,从而分散风险,提高资金使用效率。同时,民营企业还需要充分考虑当前银行贷款利率的变动趋势,能够合理安排短期借款和长期借款的结构,确保资金占用和资金成本最低。相关实务工作者必须注意到影响民营企业资本结构决策的市场因素,不能忽视民营企业自身特有的因素,要统筹考虑,全面安排,采用科学的优化资本结构决策程序,注意科学性和民主性。

健全科学的财务管理约束机制

民营企业需按照具体的规定,在全面调查研究的基础上,逐步建立民营企业的财务、会计、投资控制、企业控制、预算、费用控制、外部保证、民营资本监管、企业内部审计、社会责任会计、财务会计报表等一整套控制措施,针对已建立的各种管理体系都要装订成册,并定期对各个部门有关财务管理措施进行培训,督促企业所有员工都要认真学习已建立的各种制度。尤其是民营企业管理者,要了解各种管理制度的具体条款,在企业管理工作中认真执行各种规定。民营企业还应定期对是否认真执行我国的有关财务法律、法规,以及对内部各项财务制度实施的情况进行报告检查,出现错误及时整改,使民营企业财务管理工作越来越规范化、制度化。此外,在激励方面,应针对管理层与各部门员工的职位、技能、资历等,加强绩效考核,合理设定考核指标,确保其能够细化以及量化,将考核结果与薪酬奖金相挂钩,合理地设计薪酬,强化约束力度。例如,对民营企业管理者采用以年经营业绩为核心的年薪制,充分调动管理者的积极性,对于员工的考核制度也需根据实际需求,加以优化调整,确保制度的实用性。

统一业务与财务的工作目标

民营企业要想进一步加强财务管理,就应当有效推进业财融合,在此基础上将民营企业财务和业务部门的管理目标加以统一,增强各部门的兼容性。第一,在经营管理目标上的统一。企业管理者在具体管理工作中,应配合业务部门和财务部门的职责分配情况,在两部门植入相同的企业价值观,让其共同意识到将业务部门和财务部门结合的重要性。第二,民营企业财务人员需要积极参与业务,并熟悉业务工作模式及其内涵,以加深对业务工作内容的认识;同时从民营企业角度出发,要积极选择优质的财务人员,对业务部门进行财务管理专业知识的普及,以共同提高企业的经营效益。

加强企业员工培训

财务人员基本素质及管理水平高低对财务工作的顺利完成有着很大的影响。因此,培养财务人员的专业技能和综合素养是提升民营企业财务效率的关键。在实际的管理工作中,民营企业管理人员要注意与财务人员之间的沟通交流,及时掌握其最新动向,协助其处理日常工作与生活中的困难,并定时地对其开展职业素质培训。另外,还要定期或不定期邀请财务人员参加业务培训或讲座,拓宽其获取知识的渠道,秉持“走出去、引进来”的原则,给财务管理人才创造进一步深造的机遇,以增强其工作积极性。利用这些手段,全面提高财务人员的专业技能和综合业务素质,促进民营企业财务管理工作的有序开展。

加强财务管理信息化建设

信息化时代,民营企业需加强财务信息化管理,通过系统管理,整合大量资料与数据信息,大大提高信息的使用率和集成水平,以便建立高效运行的网络系统。新时期,逐步引入、消化吸收并合理应用先进的系统软件,是民营企业现代化发展的根本目标。

民营企业可通过建立统一的计算机网络平台,使用统一的企业管理应用软件,完成民营企业财务系统和营销、供应、制造等信息系统的共享,以及管理部门的整合,实现生产管理全过程的信息化,物流、资本流的有效整合与共享,确保企业财务管理工作标准化、高效率。

本文通过对民营企业财务管理的特点及理论进行研究,分析了当前民营企业财务管理过程中存在的问题,秉持以问题为导向的原则,提出对应改进策略。简而言之,要想改变当前民营企业财务管理的局面,就离不开国家、社会各界、民营企业领导和企业财务人士的积极参与,尤其是民营企业自身也应建立全新的财务管理理念,以对企业制度进行不断完善。