高新技术企业财务风险及其内部控制办法

葛 琦/文

近年来,我国对科学技术的投入不断加大,出台了一系列的扶持政策,为高新技术企业创造了良好的发展空间,使高新技术企业数量不断增多,成为国家经济振兴的重要力量。随着全球化趋势的发展和各种先进技术的应用,在高新技术企业在迎来全新发展机遇的同时,面临的财务风险问题也不断增多。相较于其他企业,高新技术企业具有产品需求个性化、无形资产占比高等特点,风险类型也具有显著的行业特征。高新技术企业要想实现健康稳定的发展,就要全面梳理财务风险、完善内部控制体系、优化风险管控措施,从而将风险问题控制在合理范围内。本文简单阐述高新技术企业财务风险和内部控制的概念,对财务风险管理方面存在的问题提出有效的内部控制方法。

与其他传统企业不同,高新技术企业资本结构和财务管理模式具有一定的特殊性,财务风险问题对高新技术企业的影响更突出,假如无法有效控制,就会给高新技术企业正常经营带来困难。因而高新技术企业要加强对财务风险管理工作的重视,全面梳理财务风险类型,制订有针对性的内部控制措施,从而为高新技术企业健康稳定发展提供保障。

高新技术企业财务风险及内控概述

高新技术企业财务风险的概念可以从广义和狭义两个角度来说,广义角度的财务风险指的是企业在经营管理和产品销售过程中,受各种不可控因素的影响,使企业收入和支出无法实现平衡,造成资金周转时间过长,无法保证日常经营的实际需求。从狭义角度来说,财务风险指的是企业因为债务负担引起的风险问题。比如,在开展融资活动时,形成了大量的债务负担,但是由于高新技术企业的偿还能力严重不足,无法及时偿还所欠债务,从而引发财务风险。

内部控制指的是高新技术企业为了完成制定的战略规划和发展目标,对规章制度、工作流程、组织结构、执行过程等进行科学设计,对目标实现过程中可能出现的风险进行识别和防范,使内控环境、信息沟通、控制活动、风险评估、内控监督5个要素不断优化的过程。在实施过程中需要遵循5个方面的原则,包括全面性、匹配性、成本效益性、制衡性、重要性。

高新技术企业财务风险类型

资金回笼风险

高新技术企业的经营管理具有高风险和高收益的特点,其发展水平容易受技术因素的影响,因此,高新技术企业通常都会投入大量的资金进行技术或产品研发,但是在项目研发过程中,如果遇到市场环境变化等不可控的问题,就可能出现研发失败的问题,从而影响资金的回笼。同时,高新技术企业研发出的技术和产品,只有通过市场化转变,才能实现资金的回流,但是由于技术研发周期相对较长,资金回流速度较慢,假如无法有效进行资金筹集及时填补缺口,就会造成资金风险问题,影响高新技术企业的长远发展。

技术转化项目投资风险

高新技术企业具有产品时效性强、技术导向问题严重的特点,相较于其他行业,项目投资风险问题出现的概率更大。随着科技的发展,高新技术企业产品的时效逐渐缩短,所以高新技术企业要加大研发力度,合理分配资金,及时将技术转化为市场化产品,从而保证企业资金链的稳定,避免出现风险问题。

资金收益分配风险

高新技术企业为了实现长远发展,需要留存一定比例的收益满足利益相关者的需求,但是收益分配与生产投入之间存在显著的矛盾,如果加大经营投入,可能会损害员工的合法权益,造成人才流失,影响高新技术企业技术的及时更新,不利于高新技术企业的长远发展。

筹资风险

高新技术企业在发展过程中,一般会通过偿还本金支付利息的方式进行款项的筹集,受到行业特点等因素的影响,无法对未来的收益进行准确的预测,从某种程度来说,使企业出现债务风险的概率大幅增加。同时,随着高新技术企业面临的市场竞争环境日趋激烈,高新技术企业在开展资金筹集活动时,需要面临的风险问题不断增多,对企业的经营管理水平提出了更高的要求。

高新技术企业财务风险控制存在的问题

研发风险控制制度不健全

1.内部控制环境薄弱

许多高新技术企业内部控制环境薄弱,内部组织结构不完善,管理理念过于落后,企业文化建设缺失,岗位设置不够合理,权责分配不够科学,影响内部控制工作的顺利开展,无法为风险管理工作提供支撑。

2.研发风险管理部门缺失

一些高新技术企业没有设立专门的研发风险管理部门,对研发风险管理工作缺乏重视,无法对研发环节的风险进行识别和防范,各项风险管理措施未能高效落实,使高新技术企业风险控制和防御能力有待提高。

3.研发成本保护不到位

高新技术企业没有建立完善的研发成果保护机制,专利申请过于滞后,未能对专利申请方案和流程进行优化,缺乏知识产权保护意识,使科研成果缺乏可利用性,容易出现专利风险问题。一些高新技术企业在与研发人员或委托单位进行合同订立时,未能对知识产权的归属进行合理界定,容易出现纠纷问题。

4.复合型人才储备不足

高新技术企业未能建立科学完善的人才培养机制,没有绩效考核机制,无法对各个岗位员工的职责进行明确,使工作人员对研发风险管理工作缺乏重视,人才流失问题严重,不但增加了科研成本,而且影响了科研效率,增加了研发风险出现的概率。

筹资风险事前把控不到位

一些高新技术企业未能从内部控制角度对筹资流程进行优化,前期工作准备不够充分,未能明确筹资方案中的可控指标,也没有结合衡量指标进行模型的构建,使高新技术企业制订的筹资方案缺乏可行性和科学性,容易出现筹资风险问题。

投资项目监督机制健全

在开展投资时,高新技术企业要对项目的可行性进行评估,但是许多企业未能建立科学完善的投资风险评估机制,总结出的投资风险与实际情况之间存在巨大的偏差。同时,高新技术企业内部人员短缺或员工素质不高,无法及时反馈投资项目的实际进程,无法对项目的事中和事后进行有效监管,增加了风险问题出现的概率。

资金回收风险管控力度不足

首先,高新技术企业制定的应收账款管理制度存在许多不足,未能对客户的信用进行科学评估,也未能结合情况变化对客户信息进行更新,增加了应收账款风险问题出现的概率。其次,高新技术企业未能应用信息化系统对供应商、存货量、销售量等进行统一管理,容易出现货物积压或者供应不足的问题。最后,高新技术企业未能建立统一的信息管理平台,使各个部门之间缺乏顺畅的信息沟通渠道,影响了数据处理的及时性和有效性。

财务风险预警机制缺失

许多高新技术企业构建的风险预警机制主要针对财务风险数据进行收集、识别、防范、分析和处理,但是选择的指标过于主观,只是从某个角度进行指标分析,使分析结果缺乏全面性和客观性,无法真实反映高新技术企业的财务状况,影响了预警系统效用的发挥。

高新技术企业财务风险防控策略

强化研发风险控制

一方面,健全组织结构,优化内控环境。高新技术企业要结合自身实际情况设立专门的研发风险管理部门,配备具有较强专业能力和综合素养的风险管理人才,对研发环节的风险进行梳理和防控,编制并下发研发风险管理手册,通过培训制度和考核机制的应用,加强所有员工对风险管理工作的重视。各部门工作人员要以内控报告为依据对各种类型风险进行识别和评估,与研发人员共同进行防控方案的制订,针对重大风险问题,要及时聘请研发、生产部门员工加入风险管理工作,从而设计出切实可行的防范预案。同时,高新技术企业要建立研发例会制度,组织有关人员进行定期的讨论和分析,及时识别和处理研发过程中的难题和风险,从而保证研发工作的顺利开展。此外,高新技术企业要安排专门的员工负责对研发人员进行人力资源管理,结合员工的实际情况为其制订职业生涯规划,帮助员工实现个人价值目标,提高员工对企业的归属感和忠诚感,从而保证企业研发团队的稳定性,避免出现人才流失问题。另一方面,加强研发保护,维护成果安全。高新技术企业要在办公计算机中进行安全软件的安装,安排专业人员对系统应用情况进行检查,定期进行代码的更新,从而保证信息系统的安全性和稳定性。高新技术企业要安排专门的员工对重要的信息档案资料进行保管,避免出现遗失或泄露问题。高新技术企业要重视研发获取资料的保护,积极拓展服务供应链,及时更新产品性能,从而满足客户的实际需求。

强化筹资风险控制

高新技术企业要结合自身实际情况坚持风险收益平衡的原则,加大对筹集风险的管理力度,建立安全稳定的资本结构。一方面,筹资活动的管理。高新技术企业要结合自身财务状况和发展需求,对高新技术企业的资金需求量进行全面梳理,由筹资管理委员会选择与企业实际情况相匹配的资金筹集和还款模式,积极与财务部门、风险管理部门沟通协作,共同对筹资项目中存在的风险进行识别和分析,对项目的可行性和经济性进行判断,讨论通过以后,拟订切实可行的筹资计划,假如是股票筹资,要确定利息支付模式、发行计划、资金额度等;假如是债券筹资,要明确债券类型、发行方案、发行规模等;假如是金融借款,要确定借款时间、款项利息等。同时,高新技术企业要制订合理的资金偿还方案,确定款项归还的具体日期、偿还金额、支付方式等,避免影响高新技术企业的信用。另一方面,合理控制短期负债规模。高新技术企业要积极拓展筹资路径,要对不同筹资方式的成本进行比较,高新技术企业的实际需求和业务特点采用不同的资金筹集方法,从而缓解企业的债务偿还压力,实现风险分散的目标,将风险问题控制在合理范围内。

强化投资风险控制

首先,在项目投资以前,高新技术企业要对有关资料进行全面收集,结合自身发展需求和市场环境变化,建立与高新技术企业实际情况相匹配的投资指标体系,对项目的可行性进行评估,从而选择适合企业的投资项目。其次,高新技术企业要对投资项目的开展情况进行动态关注,对市场反应资料进行全面收集,结合实际收益确定是否继续投入,避免给高新技术企业带来巨大的经济损失。高新技术企业要积极引入先进的投资管理工具,不但要积极使用贷款、债券等投资工具,还要结合实际情况选择科学适用的投资模式,从而实现投资风险的分散和管理。最后,高新技术企业要加强对项目监督管理工作的重视,建立账簿管理制度,对投资活动进展进行准确记录,对存在的风险进行监控,定期总结经验,从而将风险问题控制在合理范围内。

强化资金回收风险控制

首先,高新技术企业要成立专门的信用风险管理小组,具体工作职能包括:第一,客户资料的收集和汇总及档案的建立。管理人员要结合销售人员提交的客户信息登记表进行客户资料的整理,结合客户类型将有关数据输入信息化系统中,并结合实际情况变化对信息进行更新。第二,信用政策的制定。管理人员要结合客户信息、市场发展状况、企业发展方向等进行信用政策的制定。第三,了解合同履行和账款回收情况。第四,为应收账款的催收提供辅助。其次,客户档案的建立。信用管理小组要从信息平台、销售人员、专业机构中进行客户信息的收集和整理,在客户档案中进行有关证件复印件的留存,利用5C信用分析方法对客户信用档案中的内容进行记录,包括企业发展状况、组织结构、财务状况、资质信用情况等,从而建立客户信用档案,便于管理人员对客户的实际情况进行全面评估,帮助高新技术企业选择具有较好信用资质和综合实力的客户开展合作,从而更好地防范应收账款方面的风险问题。再次,高新技术企业要积极建设非强制补充供货系统,定期对库存进行盘点,假如余额低于订货点,要及时开展订货工作。管理人员要积极利用信息化系统对内外部因素进行分析,确定合适的订货点、生产规模、订货量等数据,制订切实可行的供销方案,从而有效控制存货成本。最后,高新技术企业要对ERP系统进行完善,有效对接生产、采购、销售、物流、财务等工作,加强高新技术企业内部各个部门的沟通和交流,实现各类数据信息的分享和调用,避免出现数据信息获取不相同的问题,为各项工作的开展提供助力,

建立健全财务风险预警体系

高新技术企业要对内部财务风险预警体系进行优化,加入以下两方面的内容。一方面,非财务指标的分析。高新技术企业在对财务风险进行评估时,不但要对财务方面的指标变化进行动态关注,还要对非财务指标进行定性分析,从而保证风险评估工作的全面性和科学性。高新技术企业要通过不同渠道进行非结构化数据的收集,找到其中有价值的数据,并对其与其他变量的关联进行分析,确定新的财务评价指标,比如,高新技术企业可以通过电子邮件、回访电话等信息,对客户的满意度、业务工作成效等进行分析,对客户的购买意愿、市场的发展趋势等进行预测。同时,高新技术企业要利用各种先进技术对数据进行分析,通过大数据技术对非结构化数据的价值进行挖掘,从而为决策制定提供支持。另一方面,加入大数据指标的分析。大数据指标指的是通过大数据理念的应用,对情感倾向等数据进行量化分析,了解人们对企业的认同度,而情感倾向性分析指的是通过分析语言含义对网络数据的积极态度数量和比例进行判定。大数据指标的来源包括3种,即网站的公告、搜索引擎中的数据、论坛等媒体中的评论。

面对复杂多变的市场竞争环境,高新技术企业在迎来全新发展机遇的同时,面临的财务风险问题也不断增多。高新技术企业要加强对风险防控工作的重视,建立完善的风险预警机制,结合研发风险、筹资风险、投资风险、资金回收风险制订有针对性的内控措施,从而提高风险管理水平,为高新技术企业价值最大化目标的实现提供助力。