企业内部控制离不开三大优化措施

李姗姗

当前我国已经进入市场经济转型的重要阶段，市场竞争的不断加剧，对企业内部控制提出的要求越来越高。在上述背景下，如何加强内部控制成为各个企业提升竞争力的重要途径。

内部信息交流不畅 企业内部信息交流的顺畅与否对于企业的运营和效率至关重要，直接关系内部控制的效果。但从现实情况来看，由于部分企业内部组织结构不清晰或沟通渠道不畅，当员工不清楚自己在组织中的角色和责任，或者缺乏有效的沟通渠道时，信息交流就会受阻。与此同时，企业未能重视内部各个层级的沟通问题，导致不同层级、不同主体之间缺乏直接的沟通渠道，导致信息交流不畅甚至出现信息孤岛。

内控制度建设滞后 企业内部控制制度需要根据企业的规模、行业特点和风险情况来设计和制定，以确保企业的风险管理和控制目标得到实现。然而，一些企业可能在制定内部控制制度上没有加以足够重视，导致制度滞后于实际运营需求，使内部控制缺乏制度规范。

风险评估工作缺失 企业风险评估是指对企业内部和外部环境中可能影响企业目标达成的各种风险进行系统性的识别、评估和应对的过程。从企业内部控制现状来看，大部分企业并没有围绕风险建立针对性的风险评估体系，导致评估工作缺乏一致性和可比性，难以进行全面的风险分析。

基于信息化建设畅通内部沟通渠道 对于企业来说，内部不同部门、不同层级、不同岗位在内部控制要求方面明显不同，相互之间能否进行高效的交流沟通，关系内部控制的成果。因此，企业应当主动引入信息技术，基于信息化建设畅通内部沟通渠道。具体来说，企业通过建立内部协同平台，例如企业内部的综合办公系统、项目管理系统或团队协作工具等，可以提供交流、共享和协作的功能，让不同部门和员工之间更方便地合作和沟通。这些平台可以包括内部社交网络、实时聊天工具、文档共享和协同编辑工具等，使得团队成员能够随时随地互动交流，共同完成工作任务。与此同时，通过开发企业内部使用的移动应用程序，方便员工随时随地获取重要信息、接收通知、查看工作进展等。移动应用程序可以提供即时通信、任务管理、审批流程等功能，使员工能够更加便捷地参与内部交流和工作流程。

建立健全内部控制制度体系 建立健全的内部控制制度体系对企业的持续发展和风险管理非常重要，企业需要制定明确的内部控制政策和规程，明确内部控制的目标、原则和要求。建立并优化内部控制的各项流程，包括审批、核对、监督和报告等，在各个业务环节中落实内部控制要求。明确内部控制的责任与职责，确保各级管理人员和员工对内部控制的重要性和自身责任有清晰的认识。建立内部控制指标和考核制度，对相关人员的履职情况进行评估和追责。在此基础上，企业还需要建立内部审计机构或委员会，负责进行内部审计工作，评估内部控制的有效性和合规性。同时，建立健全监督机制，如独立董事、监事会等，对内部控制进行监督和评估，提出改进建议。为保障内部控制制度的有效落实，企业还需要提供必要的内部控制培训，包括内控政策、流程和工具的使用培训，提高员工的内部控制意识和能力。应定期组织内部控制知识和经验的分享和交流活动，加强内部控制的沟通和共识。

结合发展战略加强风险管理 确保风险管理与发展战略紧密结合是企业健全内部控制的重要方面，应当根据企业的发展战略和目标，制定明确的风险管理策略，包括确定优先级、风险承受能力和风险管理的方法和工具等，确保风险管理与战略目标的一致性。在制定发展战略时，要充分考虑可能面临的各类风险。通过进行风险评估和分析，识别与战略实施相关的潜在风险，并制定相应的风险应对措施。

对于企业来说，在制订发展计划和决策时，应加强风险审慎管理，通过深入了解和评估各项决策的可能风险和影响，避免盲目决策和过度风险暴露。在此基础上，应当将风险管理纳入企业的各项业务流程中，确保風险管理与业务活动的紧密衔接，在每个业务环节的决策和操作中考虑风险因素，制定相应的控制措施。

此外，企业还需要建立有效的风险监测和反馈机制，实时了解业务风险的动态变化。通过监测指标、报告和分析，及时发现和应对风险，并对风险管理策略和措施进行调整和优化。需要注意的是，风险管理是一个不断学习和改进的过程。企业应建立反馈和评估机制，定期进行风险管理绩效评估，并根据评估结果不断改进风险管理措施和策略。

总的来说，结合发展战略加强风险管理需要企业全面考虑风险因素，并将风险管理纳入战略制定和业务运营的全过程。通过明确的策略、整合业务流程、加强组织文化和监测机制，企业可以更好地识别、评估和应对各类风险，确保战略实施的成功和可持续发展。

综上所述，企业内部控制是一项系统、复杂的工程，各个企业必须正确认识当前内部控制中存在的问题，然后从企业实际情况入手，制定针对性的优化措施，通过信息化建设畅通内部信息交流，以此来保障内部控制的顺利落实，提升企业综合竞争力。

作者单位：蚌埠依爱电子科技有限责任公司