政策性融资担保公司财务管理优化研究

摘要：本文首先阐述政策性融资担保公司的职责及财务管理作用，并结合该类公司当前财务管理中的问题，提出优化建议，包括：不断拓宽资金来源，增强自身资本实力；完善风险管理机制，提高风险管理水平；健全财务管理制度，强化运营水平等。

关键词：政策性融资担保；财务管理；风险防范

DOI：10.12433/zgkjtz.20243323

中小微企业作为国民经济和社会发展的重要基础，被称为经济的“毛细血管”。在经济新常态的背景下，这些企业普遍面临开工率不足、资金链日趋紧张以及日常周转运营资金不足的难题，对外融资的需求较为迫切。政策性融资担保机构作为政银企三方之间融资关系的桥梁与纽带，有效缓解了中小微企业和“三农”主体在融资过程中遇到的融资难、融资贵、融资慢的问题，对于稳定社会经济平稳发展具有重要意义。然而，政策性融资担保机构由于其高风险、高杠杆、低收益的天然属性，在快速发展的同时也暴露出诸多问题。因此，对机构的财务管理工作进一步规范，不仅是提升抵御风险能力的重要举措，还是确保政策性融资担保机构又好又快发展的关键环节。

一、政策性融资担保公司概述

（一）政策性融资担保公司的定义和职责

2020 年，财政部印发《政策性融资担保、再担保机构绩效评价指引》，明确指出政策性融资担保机构应积极服务于小微企业、农村农民和创业创新活动，这为政策性融资担保公司的发展指明了方向。政策性融资担保公司是一种特殊的金融机构，它由政府或政府机构发起设立，主要职责是提供融资担保服务，以支持符合政策导向的企业或个人获得融资。这些公司通过为借款人提供信用担保，帮助他们获得银行等金融机构的贷款，从而降低其融资成本和门槛，提高融资的可得性和便利性。政策性融资担保公司主要支持实体经济发展，缓解中小企业融资难、融资贵问题，推动产业升级和科技创新，促进社会就业和民生改善。通过与银行等金融机构的合作，政策性融资担保公司为企业提供融资支持，帮助其扩大生产规模、改善经营状况、提高市场竞争力[1]。此外，政策性融资担保公司还承担着一定的社会责任，如支持贫困地区的发展、推动绿色环保等领域的发展等。

（二）政策性融资担保公司的作用

小微企业普遍存在规模小、经营不稳定、缺乏抵押物等问题，融资难度较大，而政策性融资担保公司的出现为小微企业的融资提供了有效途径。首先，政策性融资担保公司通过为小微企业提供信用担保，帮助其获得银行等金融机构的贷款，从而降低其融资门槛和成本，并提高其融资可得性和便利性。这使更多的小微企业获得资金支持，得到发展和壮大。其次，政策性融资担保公司还能够为小微企业提供专业的风险管理服务。政策性融资担保公司通过对小微企业的财务状况、经营情况、市场环境等进行全面评估和监控，帮助其识别和控制风险，降低融资风险和成本，提高融资的可持续性和稳定性。最后，政策性融资担保公司还能够为小微企业提供政策支持和引导。通过与政府部门的合作，政策性融资担保公司能够及时了解和传达政策信息，为小微企业提供政策咨询和指导，帮助其更好地利用政策资源，实现可持续发展。总之，政策性融资担保公司在小微企业融资中发挥着重要的桥梁和纽带作用，通过提供信用担保、风险管理服务和政策支持等手段，为小微企业的健康发展和业绩增长提供了有力的金融支持。

二、政策性融资担保公司财务管理存在的问题

（一）资金来源单一，资本金不足

政策性融资担保公司的资金主要来源于政府拨款和政策性银行的注资。这种资金来源单一的情况使其高度依赖政府支持，公司财务的脆弱性随之增加。一是政府拨款的规模和稳定性可能会受到政治因素和财政状况的影响，而政策性银行的资金也会受到经济周期和风险偏好的影响，这意味着政策性融资担保公司的资本金面临着不稳定状态，难以应对外部风险和市场波动。二是资本金不足使政策性融资担保公司难以承担更多的风险担保业务。由于其业务性质，这些公司需储备充足的资本以应对可能出现的债务违约和风险事件。资本不足可能导致其难以满足监管要求，财务风险进一步加剧[2]。同时，缺乏足够的资本限制了政策性融资担保公司在市场上扩大业务规模，无法满足中小微企业等不断增长的融资需求。

（二）代偿压力大，风险处置困难

政策性融资担保机构在保风险项目较多，且并非放贷机构，难以第一时间掌握客户征信状况的变化，因此，其依赖自身能力和手段化解项目风险的方式相对有限。一是政策性融资担保公司为了扩大盈利空间，进一步提高市场份额，一味地对外扩张，却没有及时控制好业务质量，再加上风险识别不到位，风险评估存在短板等，导致风险控制不当，隐患较大。在此情形下，若是外部环境变化过大或是存在恶化趋势，代偿风险便可能爆发[3]。二是部分存量在保项目在转贷时，银行直接作为信用贷款发放，从而使得担保业务增长乏力，客户数量萎缩，在保余额减少，进一步导致担保费收入的减少。同时，缺少科学可行的反担保策略，因累计代偿余额过高而面临巨大的财务负担，长期挂账没有按期回收，呆账坏账损失巨大，资金流动性不足，相关业务开展受阻，公司发展也会因此受到限制。

（三）管理制度缺失，监督乏力

政策性融资担保行业在我国发展时间并不长，普遍存在财务管理制度不健全的现象。一是部分政策性融资担保公司的法人治理结构不健全，未形成决策、执行、监督相互制衡的权力监督和制约机制；未建立和完善财务管理等内部制度和操作流程。这造成该类融资担保公司经营管理粗放，在业务发展过程中，因缺乏制度的有效指引和约束，财务管理环境越来越差，逐步形成较大的财务风险，给企业带来严重的经济损失。二是政策性融资担保机构在一定程度上存在“重业务、轻管理”的现象，对财务管理工作的重视度不够。这导致财务管理运行体系和制度建设不够健全，财务管理规范化、制度化程度较低，且缺乏有效的监管。例如，在自有资金运营方面，其科学性不足，资金运营审核程序的风险防范不到位，造成资金应用效率和效益较低，资金安全也存在风险漏洞。

（四）专业化程度不足，能力有待提升

现阶段，政策性融资担保公司财务管理人员较为匮乏，尤其缺乏高素质管理者和风控人员，而这会给公司各项业务带来不利影响。一是政策性融资担保公司的财务管理涉及金融、法律、税务等多个领域，因而需要具备全面财务知识的人才来更好地进行财务管理。然而，在许多担保公司的人才储备中，其缺乏这类具备全面财务知识的人才，这使公司在面对复杂业务和风险问题时，难以采取及时、准确的应对措施。二是部分融资担保公司的财务管理意识薄弱，没有充分认识到，财务管理在业务发展过程中防范和规避财务风险的重要性。而薄弱的财务管理理念，很难引进复合型的专业人才，也不会为财务人员创造机会，更不会意识到对现有财务人员进行培训的重要性，进而造成融资担保公司缺乏财务管理人才。

三、政策性融资担保公司财务管理的优化措施

（一）不断拓宽资金来源

政策性融资担保公司要解决资金来源单一和资本金不足的问题，关键措施在于持续拓宽资金来源，同时增强自身的资本实力。

首先，政策性融资担保公司可积极寻求多元化的资金来源。这包括探索债务融资、股权融资、私募股权、发行债券等方式。多元化的资金来源有助于分散财务风险，降低对政府拨款和政策性银行注资的依赖性，并吸引私人投资者和市场资金参与，这也可以提高公司的市场透明度和可持续发展能力。

其次，政策性融资担保公司应积极开展资本市场活动，以增强自身的资本实力，包括增发股权、引入战略合作伙伴、进行资本市场融资等。通过扩大资本规模，政策性融资担保公司能够更好地应对风险，提高其抵御外部冲击的能力，同时也有助于支持业务扩展和满足日益增长的融资需求。

最后，政策性融资担保公司可以考虑建立储备基金，以应对未来可能出现的风险和突发情况。储备基金的设立可以使公司的财务更灵活，帮助其应对市场波动或财务挑战。以上措施旨在提高担保公司的财务稳健性，降低对政府拨款和政策性银行资金的依赖程度，以更好地满足小微企业等重要经济主体的融资需求。

（二）加强风险控制机制建设

政策性融资担保机构为科学应对和有效规避担保风险，必须切实提高自身的风险化解能力。

首先，根据客户所属不同行业和区域实施限额管控，以此分散风险，运用资产组合与分类技术来防止业务集中化。加强对客户的信用审查和动态监控，建立较为丰富的银行合作渠道及良好的政府合作关系，开创“政银担”“银担”合作模式，共同控制和分担风险，优化组合多样化的反担保条件来缓释风险[4]。

其次，建立风险补偿机制，除了按政策法规的相关规定，足额计提准备金，在发生代偿时，还需要建立政府补偿机制，降低代偿损失。如与当地政府签订风险补偿监管协议，由政府每年将一部分资金纳入风险补偿资金池，专项用于融资担保公司担保业务的风险补偿，进一步提高公司抗风险能力。

最后，在项目立项、保前尽职调查、风险审查、项目评审、出保审核和保后管理等环节形成一套完整的风险控制流程体系。在各环节实行系统管理、责任分解、集中决策的制衡机制。从风险控制的角度对担保项目作出基本评价和判断，提示担保业务与财务的风险点，并提出担保业务风险控制措施。建立评审委员会，负责行使对融资担保业务的决定权，并且完成最终审批工作，项目评审还可吸收外部评委参加，由集体评审决策，且定期接受外部交叉检查，对公司操作流程、操作风险管理情况进行评价。

（三）完善财务管理体系

加强政策性融资担保机构的财务管理制度体系建设，是提升管理效果的基础。

首先，建立健全的法人治理结构和经营结构。融资担保公司内部部门较多，高层管理人员应科学配置各部门人员，并合理划分各人员的职责，杜绝职能交叉或重叠的情形。对于有需求的企业和项目，担保公司应进行深入分析，保前做好尽职调查，保中做到独立调查审核，并按照要求对比和验证来自平行渠道的信息，严格按照标准把关，确保在项目评审中做到审慎决策[5]。在保后，担保公司也应严格跟踪和监督，做好定期调查，同时实施专项调查，将两者相结合，以及时发现问题并采取合理的应对措施。

其次，加强资产配置管理，制定详细的资金应用规划，全面统筹资金的支付与回收，以实现对资金的合理调度和应用。在提升资金流动性的基础上，应着力提高资金应用效率，增加资金投资带来的经济效益。

最后，成立财务监督管理部门，并在该部门中引进专业的监督管理人才，由其对担保业务结构进行及时调整，退出资源配置效率低下的行业，避免涉足库存压力较大的过剩行业。同时，对于整体发展情况较好的担保公司，应坚持以客户为中心，拓展上下游企业供应链式的担保模式，促进不同担保业务之间的有效组合。

（四）打造优质财务管理团队

政策性融资担保公司应加强人员培训，强化业务人员、法律人员及会计人员的财务风险管控意识，提高其财务风险管控专业能力，为实现高质量的财务风险管理提供人才支撑。

一是对机构所有人员实施定期的专业培训，培训可按年度分期进行，内容涵盖财务、经济、金融、法律等行业的相关理论知识。培训结束后，可组织员工自由发言讨论。此外，应定期聘请财务专家到机构开展讲座，确保每位财务管理人员都能在工作岗位上充分发挥其财务管理职能。

二是鼓励财务管理人员积极参加各级行业协会组织的专业培训，同时组织中高级管理人员赴各地同业机构交流学习，借鉴先进经验，促进相互发展。此外，应制定激励措施，鼓励全体从业人员考取中高级职称，进一步提升其学历和专业素质。

三是通过风险案例分析，如风险排查反思会、风险点讨论沙龙等形式，引导财务管理人员从自身工作岗位出发，查找财务管理风险隐患，并制定有效的解决方案。同时，将这些案例整理成册，供员工实践学习使用。

四是加强各岗位之间的轮岗交流，特别是财务人员与业务人员之间的互动。通过轮岗交流，使财务管理人员能够深入了解业务项目的运行情况，不断提高机构的业财融合水平。

四、结束语

政策性融资担保机构的财务管理工作对于机构的综合实力发展具有至关重要的作用。因此，政策性融资担保机构应致力于财务管理的优化，通过创新财务管理的模式和方法，营造良好的财务管理环境，在不断的创新和优化探索中，推动机构经济效益和社会效益的提高，将普惠金融落到实处。

参考文献：

[1]杭正梅.融资担保公司财务管理现有问题与对应措施探析[J].财会学习，2023（5）：34-35.

[2]李彦.全面预算管理在融资担保公司中的应用与优化[J].财会学习，2023（27）：65-67.

[3]何敏.浅谈政策性融资担保公司支持中小企业融资方法[J].大众投资指南，2023（17）：38-40.

[4]冯光辉.政策性融资担保机构在发展中存在的问题及工作优化措施[J].中国农业会计，2023，33（10）：98-100.

[5]恽艳.优化全面预算管理保障政策性融资担保公司稳健运行[J].中国商界，2022（12）：94-97.

（作者单位：山东省临沂市财金投资集团财务管理有限公司）