事业单位财务内控与预算管理协同发展的困境及对策研究

摘要：在国家“十四五”发展规划以及深化财政管理体系改革的大环境下，事业单位财务内控与预算管理的协同进步成为提高管理效率的关键。有效的财务内控体系不仅有助于提升透明度和合规性，还能增进资源运用的有效性，而合理的预算管理是达成财务目标及优化资源分配的核心手段。本文将从事业单位财务内控与预算管理的定义、重要性、面临的难题以及解决策略四个方面进行深度探讨，旨在为事业单位推行财务内控与预算管理的协同发展提供理论依据与实践建议。

关键词：事业单位；财务内控；预算管理；协同发展

引言

在国家“十四五”规划的背景下，事业单位财务内控与预算管理的协同发展成为提升管理效率的关键。本文旨在深入探讨事业单位在财务内控与预算管理方面所面临的困境，并提出切实可行的对策。从定义出发，强调了财务内控与预算管理在提升透明度、合规性及资源有效运用方面的重要性，并针对内控意识不足、预算执行缺陷等问题，提出了增强全员意识、完善管理制度等策略。通过这些深入分析与建议，本文期望为事业单位的财务管理提供理论支撑和实践指导，以实现财务内控与预算管理的高效协同，保障事业单位在新时代背景下的稳健发展。

一、事业单位财务内控与预算管理的基本概念

（一）财务内控与预算管理的定义

财务内控是事业单位为保障财务数据的准确性、内容的全面性和遵守相关规定而建立的管理体系。内控的核心在于对财务收入、开支、资产和债务进行细致监控，从而增强财务的透明度。预算管理在内控的框架下，依据单位的战略发展方向，确立年度预算计划。事业单位在开展财务内控以及预算管理过程中，需着重强化预算编制与实施。由于预算执行成效直接关系既定目标的达成，因此需全面评估预算执行，找出执行中出现的偏差和成因，进而实施相应的改进措施，确保长远战略目标的顺利实现。

（二）事业单位财务内控与预算管理的重要性

在“十四五”国家规划以及事业单位改革不断深入的背景下，财务内控和预算管理的重要性日益显著。事业单位在管理中面对多方面的严格监督，提高财务的透明度和遵循法律法规成为待解决的问题。

1.提高财务透明度和合规性

事业单位为了保障资金使用的合理性和合规性，需构建高效的财务内控体系。在策划及实施内控策略过程中，应融合自身的业务属性、经济状况以及政策指引进行全方位审视，确立年度财务指标和预算方针。财务内控机制的建立提高了财务数据的透明度，使得资金流转和使用更加透明，这不仅符合监管规定，还提升了公众的信赖度。事业单位需以战略目标为导向，合理分配资源，制定合理的年度预算目标，促进管理工作顺利实施。

2.提升资源使用的有效性

事业单位必须优化配置稀缺资源并严格执行成本控制。基于人力、财务及设施等实际情况，进行详尽分析与预测，将经营指标分解至各个管理部门及业务流程。与私营企业相比，事业单位的资源分配更受政策导向和公众需求的影响。须定期审查各业务资源的使用状况，迅速识别并解决问题，提升整体效能。在应对政策调整及市场动态变化时，事业单位必须准确掌握资源分配动态，合理安排各项目的资源投入^[1]。

3.强化决策支持与绩效评估

在强化事业单位决策支持与绩效评估方面，财务内控与预算管理提供了可靠的数据基础，全面审视日常运作和年度目标的实现。第一，财务内控与资金配置优化了绩效评估制度，精确地评判管理层与各分部的表现。通过将预算标准逐层细化，各分部对其在总体目标中的定位有了明确认识。第二，核心指标的范畴不仅包括财务数据，还包含业务数据。事业单位需对业务预算中的短板进行针对性分析，探索切实有效的改进措施，确保各项业务顺畅运作。

二、事业单位财务内控与预算管理面临的挑战

（一）内控意识不足，缺乏系统性

事业单位的财务内控与预算管理面临着内控意识不足及缺乏系统性的双重挑战。管理层和决策层常误以为财务内控和预算管理仅是财务部门的职责。这一过程要求多个部门的紧密合作，特别是在预算编制和调整环节，必须实现财务与业务深度整合。然而，业务部门往往将财务部门视为辅助部门，缺乏积极参与的意愿。这种观念使得财务内控与预算管理的实施变得尤为艰难，业务部门对预算的认知和参与度较低，从而导致预算目标与实际运营出现偏差^[2]。

（二）预算编制与执行缺陷

预算编制与执行在事业单位的财务内控与管理过程中占据着核心地位，其专业性、逻辑性和严谨性至关重要。尽管多数事业单位已经建立起了较为健全的预算管理体系，并确立了各项标准、基准、程序和技巧，但在预算的具体编制、执行、监控、评估、调整以及绩效审批等环节，依旧暴露出不少问题。一些单位在编制预算阶段，没有充分结合现实情况和未来的变化趋势，导致预算目标不切实际。在预算执行阶段，由于缺少有效的监督和反馈体系，常常导致预算执行与实际业务活动之间存在较大差距。

（三）信息共享不足，造成信息孤岛

在事业单位里，信息共享不足造成了不同部门之间“信息孤岛”现象，极大地影响财务内控与预算管理的协同效率。这些部门通常在本职工作范围内独立运作，缺少必要的交流和配合。这使其难以获得机构的全面运营信息，在决策过程中面临着信息的不对称。这些部门可能在执行绩效评价时采用不同的评价准则和参考标准，进而提升了预算管理难度。

（四）预算执行的约束力不足

事业单位虽然已经制定了预算管理的审批体系，但实际上并未对各项指标实施全方位的审批。这导致预算管理通常只受到高层领导的关注，而在具体预算执行和控制过程中，其应有的作用未能得到充分发挥，预算管理的核心价值没有得到真正展现。预算管理在信息化方面常常处于较为孤立的状态，未能与现代信息系统工具有效整合，进而使工作流程变得复杂，效率不高，预算工作人员不得不在多个系统之间频繁地处理数据。这种状况不仅降低了整体预算管理的效率，还削弱了执行控制和分析的能力，背离了预算管理的初衷^[3]。

（五）人员素质与专业能力欠缺

个别事业单位虽然配备了专门的财务内控和预算管理团队，但该团队在专业素质和综合管理能力方面仍显不足。现代管理观念和预算管理体系并未充分融入日常工作，这导致管理层与员工难以掌握最新的理论和专业技能。部门间及员工间存在明显的知识隔阂，未能实现有效的业务与财务整合，无法跟上快速变化的管理需求。这种局面导致公共机构在财务管理改革中缺少关键的人才和技术支持，从而降低了管理效能和决策水平。

三、提升事业单位财务内控与预算管理协同的对策

（一）增强全员内控与预算管理意识

事业单位领导层应秉持持续学习的理念，积极掌握财务内控和预算管理的现代理论与技巧。在领导层的带领下，积极推广内控与预算管理的实际操作，以保证管理流程的规范化。构建完善的管理体系，清晰界定各级别的职责，定期组织会议，探讨预算执行与控制中的问题及成因，迅速调整对策。加强各部门之间的交流与合作，特别是财务与业务部门间的互动，增强全体员工对内控与预算管理的认识，明确工作的关键和难题，营造全体参与、共同前进的积极氛围^[4]。

（二）制定和完善相关管理制度

事业单位须确立以财务内控和预算管理为核心理念的管理体系。该体系需详细阐述预算目标设定的准则与步骤，涵盖预算关键要素、部门设置及责任分配，确保各单元对自身职责有明确认知。同步设立明确的时间节点，对预算编制、审批、分发及调整流程实施标准化管理。定期编制月度、半年和年度预算分析报告，保障预算执行阶段信息的实时更新，尤其是对偏差显著的指标进行深入剖析，实现资源的最优配置，提升事业单位的整体管理水平。

（三）加强数据标准化与信息化建设

事业单位在数据处理领域常常遇到众多独立软件的束缚，如财务系统、预算系统、人力资源管理系统等。这些系统之间未能建立起有效的联系，造成了数据孤岛现象。针对这一状况，事业单位亟须构建一套全面的财务信息化管理平台，将全面预算管理、资产管理、人力资源管理、供应链管理以及财务报告等集成到一个统一的操作界面中。这样的集成系统不仅能够减少数据的重复录入，大幅减轻工作压力，还能在分析数据时实现一键导出，大幅提升数据应用效率。借助信息化建设，事业单位可以大幅度提高全面预算管理的效能，改进预算管理流程，促进财务内控与预算管理的协同发展。

（四）强化预算执行监督和反馈机制

事业单位应优化预算执行的监督与反馈机制，确保预算管理的有效实施。设立由管理层和治理层共同领导的预算监管团队，成员涵盖各部门负责人及预算专员，构建起跨部门协作体系。该架构有利于财务与业务部门之间的深度交流，确保预算编制及执行各阶段得到严格监控。定期举办预算执行情况评估会，实时评估各部门的预算执行成效，探讨实施中的难题并拟定应对策略。通过构建明确的反馈途径，让各部门在预算执行中能迅速上报偏差与困难，便于迅速做出反应与调整。

（五）促进人员培训和专业发展

在数字化转型背景下，建立完善的培训机制显得尤为关键。针对财务管理和预算编制等核心环节，定期举办专业培训，让员工了解最新的管理理念与技术，增强其职业能力。特别是在预算审批过程中，面对重大项目的立项与可行性评估，相关人员需要具有精湛的分析能力和深厚的专业知识，这样才能有效应对预算规划与实际操作之间的偏差。在预算管理流程中，确立各个关键节点的控制要点，涵盖预算指标的编制、审批、调整以及效果反馈等方面，保证每一阶段都有指定的责任人进行及时处理，进而提高整体的预算审批速度。借助规范化培训和专业发展，不仅有助于提升团队的凝聚力，还能保障预算管理的合理性与高效性，为财务内控与预算管理提供有力支撑，促进两者协调发展。

（六）建立高效的信息共享平台

加强事业单位财政内控与预算管理协同效能，关键在于构建一个高效的信息共享平台，推动数据流通和部门间的紧密合作。治理层与管理层应周期性发布详尽的预算管理分析文件，涵盖每月、每季和每年的数据，集中探讨核心指标和差异信息，探讨预算调整的迫切性和成因，为预算的实施和来年预算的编制指明路径。在分析核心指标时，必须充分验证推论和资源配置，进行风险敏感性和盈亏点分析，全方位评价潜在风险。对于规模较大的事业单位，还需核实各内部单位间的交易，保证报告数据的统一性和精确度。

（七）组建跨职能的工作协作小组

事业单位的治理层和管理层应深刻认识到组建一个跨职能领域的协作团队极为关键，这有助于提升财务内控和预算管理效率。这个团队应由不同部门的专业人才组成，定期举办交流会和技能提升活动，以使团队成员交流彼此的技术和心得。

结语

事业单位财务内控与预算管理的协同发展是确保长远发展的核心要素。高效的财务内控系统能够保障资金的合理运用及风险防范，从而为预算管理打下坚实基础。在当前复杂环境下，事业单位必须加强信息化建设，提高预算编制和执行效率。加强对预算的实时监控，定期审核和调整预算执行效果，以便灵活应对外部环境的变化。合理调配资源与提高财务透明度，事业单位能够确保财务稳健发展，并在新时代背景下顺利实现既定战略目标。

参考文献

[1]李倩.事业单位财务内控管理存在的问题及对策研究[J].商讯，2023（03）：57-59.

[2]黄立韵.行政事业单位财务内控管理问题及对策研究[J].支点，2023（02）：120-122.

[3]卢薇.事业单位财务内控制度存在的问题及对策研究[J].财富生活，2023（05）：55-57.

[4]尹衡京.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策[J].质量与市场，2023（11）：73-75.

作者简介：宫金环（1982- ），女，汉族，山东滨州人，本科，高级经济师，研究方向：财务会计；刘斌（1972- ），女，汉族，山东淄博人，本科，高级会计师，研究方向：财务；高生（1975- ），男，汉族，山东邹平人，研究生，高级经济师，研究方向：经济管理、金融学。

基金项目：2025年度滨州市社会科学规划课题《事业单位财务内控制度高质量发展的困境及对策研究》（项目编号：25-SKGH-140）。