如何强化企业税务管理降低税务风险

陆小美

目前，对于企业税收风险，人们还没有统一的认识。一些学者认为，税收风险的产生是由于企业管理层没有充分地进行税收管理，存在不合理的税务活动，导致企业必须要进行额外的资金补缴。也有学者对此进行了研究，并提出了如下观点：企业纳税人并未能按照法律法规的要求开展税务风险的管理工作，在税收工作中，由于缺乏对税收风险的有效控制，使得税收工作中出现了大量税收风险。也有学者提出，税收风险是指企业依据有权威的税收法律法规进行运营所形成的风险问题。

在企业内部控制体系中，税务风险管理是一项重要内容，就是企业要结合自身情况，把业务税务风险与基础管理结合起来，将其应用在企业发展与经营的各项内容中，制定风险管理体系，开展有效的税务风险管理等工作。在此基础上，本文提出了一种新的税收征管模式，并提出了一种新的税收征管模式。

缺乏监督管理机制 企业内部控制有利于保障税务管理工作的有序开展，因此企业必须重视对内部控制制度的完善。目前我国的一些企业在发展过程中，公司的管理者对税务管理存在一种偏见，他们认为进行税务管理的目標就是降低税收，所以在公司的实际工作中，对税收管理中的经济利益关注较多，对其他方面的关注较少。与此同时，由于缺少健全的管理体系，对企业进行合理的税务管理工作造成了很大影响。因此，违规经营、偷税漏税等问题的发生率显著增加，给企业税务管理带来不良的影响，企业的经济效益也大幅度下降。

信息化建设水平较差 由于一些企业在税务风险管理中无法重视对信息技术的应用，导致信息化建设进程缓慢，从而在税收风险指标、确定风险要素等方面存在着一些缺陷，这就使税收风险的有效、可靠管理难以得到保障。同时，由于大多数工作都是税务管理人员凭经验来完成的，因此，企业必须充分重视企业内部管理体系的信息化建设，在此基础上，提出了一种新的税收风险管理模式，即建立一套基于网络的税收风险管理系统。

税务风险防控制度不完善 税务风险是我国上市公司面临的一个重要问题。从当前的企业税务管理实际情况分析，一些企业对税收风险管理不够重视，他们的税收风险管理意识不强，因此税务人员也缺乏工作积极性，加之公司内部缺少健全的税务风险防范机制，导致公司很难对自身的税收风险进行准确评估，从而对企业的经济水平造成了严重影响。目前，我国企业税收风险防范体系的缺失主要表现为管理内容不明确、税收管理不力、监管能力不强。

构建内部控制机制 增强监督效能 在企业发展经营阶段，要理顺和明确其自身的税收管理组织的职能关系，推动公司内部控制系统的改进与执行。为了降低企业在运营过程中的税收风险，首先要明确税务管理部门的各种职责和内容等，构建以企业领导为指导的税务管理系统。根据企业的具体情况，应将一些管理权下放给税务主管部门，使其能够成为企业和税务机关之间的一座桥梁，确保风险管理工作能够顺利进行。企业要建立一个专业的税收管理部门，它不仅要组织好税收资源，还能让公司的其他部门意识到自己在税收管理中的职责，采取分层管理的方法，可以使企业的内部控制得到切实改善，并根据国家的相关法律、法规进行税务风险管理的运作，从而强化对风险的防范作用。同时，企业还应主动建立税务风险信息库，扩大其覆盖范围。为此，必须加强相关部门之间的沟通，实现企业之间的税务信息共享。比如说，企业经济效益的提升有赖于副业的生产，在缺乏现金流管理的时候，企业资源的利用率也会下降，在企业的经营过程中，会产生对债务资产的过度依赖，企业的整体管理水准不高，导致经营费用大幅上升。企业还应注重对员工和各级领导进行税收风险管理意识的培训，让企业领导层认识到税务风险管理的意义，降低税务风险的发生率。

合理应用信息化技术来开展管理 在税收风险管理中应充分利用信息技术，建立健全的税收风险管理体系，推动税收风险控制手段的改进与创新，这样才能全面提高税收行政管理的整体素质。在此基础上，合理地运用信息化技术，可以更好地获取企业生产经营情况的信息。以此来提高企业内部管理水平，为数据审计的开展以及实施质量奠定基础。这样，就可以及时地发现企业在运营过程中所面临的税收风险，构建完善的税收风险管理机制，构建税收情报数据库，将各部门的财务资料输入该系统，并将政府财政机构规定的基准输入该系统，作为税务管理的模板，从而能够更快、更好的完成税务风险管理工作。比如说，在房地产企业中，运用数据技术、云计算技术等来建立企业的税务管理系统，有效提高企业财务管理的效果。企业需要积极更新税务管理系统中的政策和法律法规，对新出的法规和政策要做好讲解，从法律和技术角度为企业税务风险管理的顺利开展奠定基础，保证税务风险管理能够与时代发展相契合。同时，企业还要结合自身现状和发展需求，加强对税务管理的信息化建设，比如增加风险预警、沟通联动模块等，促进税务风险管理的完善，使企业能够科学纳税，有效地进行税收管理。

提高税务管理人员综合素质 税收工作是由企业的专业人员来承担的，因此，在企业中应加强对税务人员的专业能力和综合素质的培训。应对现有人员进行会计、税务和法律知识的培训。可以通过专家讲座、线上线下课程等形式进行培训，并结合公司的发展状况，为公司营造一个良好的工作氛围，不断规范员工的思想。企业在招聘税务人员的时候通过笔试、面试以及技能操作的方式检验税务人员的专业能力，确保所聘用的人员能够满足公司的需要。

总之，在当今社会大背景下，市场经济体制发生了显著变革，企业要想适应时代的发展，就要做好税收风险管理。通过强化税务管理可以有效降低税务风险的发生，促进企业的稳定健康发展。

作者单位：南京宁卫医药集团有限公司