小额贷款公司财务风险的防范措施

牛玉洁

摘要：数字金融的快速发展，小额贷款公司也迎来了新的发展机遇与挑战。小额贷款公司作为一种新兴的金融机构，随着金融业务的多元化发展，逐步暴露出此类金融机构的弊端，部分小额贷款公司出现资金回笼困难，甚至是破产的情况，从而出现了一系列的财务风险问题。为此，需要对小额贷款公司的财务风险进行有效防范，成为亟待解决的问题。基于此，文章旨在通过对小微贷款公司的财务风险预防对策的研究，来提高其财务管理的风险水平，从而实现小额贷款公司的稳定发展。

关键词：小额贷款；财务风险；防范措施

一、引言

在目前市场经济条件下，小额贷款公司起到了经济发展的辅助作用。从实际的经济情况来看，小额贷款公司为诸多私人企业及个人带来了资金周转的机会。对于小额贷款公司而言，一方面要从自身的角度出发，积极地做出相应的调整，以便与外界的金融环境相匹配；另一方面，要做好内部的财务管理工作，为应对前端的财务风险做好充足的准备。当前，由于经济形势的多元化发展，小额贷款公司的部分资金来源于私人银行的支持。因此，私人银行的财务风险也在不断增加，且部分私人银行的整体财务管理水平不够完善，没有意识到潜在的风险，出现资金链断裂、资金周转减速等一系列问题，进而影响了银行大数据的信用环境，甚至可能会影响到整体金融市场的稳定发展。

二、小额贷款公司与财务风险概述

（一）小额贷款公司概念

小额贷款公司指的是由自然人、企业法人或投资者等共同设立，它不能使用众筹存款的方式来进行贷款业务，属于一种有限责任公司或股份公司。当前，我国的小额信贷公司已经成为我国小额信贷机构的重要组成部分，对我国小额信贷机构的发展起到了积极的推动作用。由于其资金规模小，贷款方式灵活，贷款审核相对容易，因此，小额贷款公司可以为部分小微企业和个体经营者提供贷款。

小额贷款公司对贷款业务的要求相对较高，相对于传统的金融银行来说，其对资金的审查相对较少，通常情况下，只要申请者有固定的工作或经济来源，资信情况良好，没有犯罪记录，即可申请。小额贷款公司的借贷申请程序很简单，没有复杂的资格审核程序，只要符合基本的真实信息就可以进行放款。微型金融公司的贷款效率很高，从申请到发放，一般不会超过72个小时，有的还会更快，所以能为很多个人和公司提供便利。小额信贷公司的还款方法很有弹性，可以是一次付清，也可以是一笔一笔付清，这样就能减少借款人的还款负担。

（二）小额贷款公司的特点

1. 特殊性。小额信贷目标具有一定的特殊性。一开始，小额信贷的设立主要是为农村贫困人口获取发展所需的资金，而目前，我国小额信贷也是以消除贫困为目的。因此，大部分的小额信贷公司都是在县域内设立的，主要面向的是低收入人群。这样的地域也方便了小贷公司到他们的实地调研，深入他们的家庭，为他们提供需要的生产和生存所需要的资金。小贷公司在初期的尝试取得了一定的成效，并逐步将业务拓展到了大中城市，其业务范围也逐步扩展到了中小型、个体户等。而这些目标借款人往往要求的贷款金额比较低，担保品比较低，而且征信比较严格，很难从银行这种严格繁杂的审核流程中得到貸款，小额贷款公司也就因此而得到了意外的收益。

2. 短期性。小额贷款是一种短期借贷。由于小额信贷的规模比较小，而且用户比较多、分布比较广，所以为便于经营和降低风险，小额信贷的时间都不超过一年，主要集中在3～6个月之间。相对较短的贷款时间，既可以保证企业的信贷管理，又可以最大限度地提高企业资本的流通性，保证企业经营的平稳、有序。

3. 便捷性。小额信贷手续相对容易些。借款人一般都不需要太多的小额信贷，特别是一些中小规模的公司，他们需要的贷款主要来自营运周转或者是用于短期的项目，但却需要更多的资金。小贷公司的业务相对比较简单，放款速度比较快，而且还能进行信贷，这样就不用等到很长一段时间才能取得资金。

（三）财务风险概念

财务风险是指由于对将来的不确定因素，导致企业在财务运作的每一个步骤中，所面临的各类风险。这些风险涵盖了融资、业务经营、收益分配、投资等各个方面。这是一种持续的财务风险，它会影响到公司的真实财务收益与期望的结果，从而对公司的经营造成不利的影响。广义的财务风险更加全面，它不仅仅局限于融资风险，还要从整体上来审视公司的财务风险，这样才能更好地帮助公司及时地发现和减少公司的风险，为公司未来的健康稳定发展奠定基础。

（四）财务风险的特点

1. 普遍性。财务风险是一种普遍的现象，它是一种客观的现实。小额贷款公司的财务风险是由很多因素共同决定的，而且它渗透到了公司发展的每个过程中，在公司的各个活动中都会对财务活动产生一定的影响，都会从财务方面给公司的运营带来不确定的后果，所以，它是一种普遍现象。

2. 共存性。共存性是一种利益与风险并存的关系。当一个公司在寻求利润的时候，就会伴随着风险，而且这二者是成正比的，利润越高，风险也就越大。因此，这就要求公司在这二者间找到一个平衡点，既要尽可能地增加利润，又要尽可能地降低风险。激励性是指在面对财务风险的时候，企业想要减少自己的损失，就会对自己的风控制度进行改进，让自己能够更好地利用自己的资金，从各个方面来提升自己的经营状态，这样就能更好地应对财务风险。

3. 动态性。小额贷款公司的财务风险会受到复杂、变化的企业外部环境和内部管理流程的影响。与战略风险一样，小额贷款公司的财务风险并不是一成不变的，它在不同的环境中也会呈现出差异化的表现。这一特征需要管理者强化对财务风险的监测，并及时地进行风险处理。

三、小额贷款公司财务风险防范的重要性

（一）保障小额贷款公司的稳健经营

财务管理和风险控制对小额贷款公司健康发展至关重要。首先，从金融机构自身的角度出发，提高小额贷款公司对自身金融状况的掌握程度，可以使其对自身金融机构的经营状况进行更加精准的把握；由于传统的小额信贷公司的经营范围很小，所以他们对放款的追踪通常采用的都是“账本”的方法，对于放款的类别缺乏明确的划分，无法进行精准的管理，所以他们的工作效率也很低，而构建一个金融管理体系，可以帮助小额信贷公司更好地追踪自身的经营情况，实现放款过程中的精准管理；其次，在对小额信贷公司进行风险管理方面，过去的小额信贷公司在发展的时候，因为缺乏对小额信贷的有效管理，很可能会导致小额信贷公司的过分扩张，把贷款借到一些还款能力差、没有抵押物的小额信贷公司，因此，要确保小额信贷公司的良性发展，就必须要有一个完善的风险管理制度。

（二）提高公司的经济效益

在进行风险预防时，应首先对小额贷款公司的贷款方案作出合理的评估，并比较各种方案的优劣。一方面，对企业经营状况进行了全面的分析，它不仅可以对公司的运营情况有一个完整的认识，而且可以对公司的运营情况做出一个综合的评估，从而有助于公司的运营情况的改进；另一方面，可以科学地评价各个贷款方案的利益和风险，并将各个因素进行全面的考量，最后选择一个对微型贷款公司来说最好的实施方案，提高企业的经济效益，实现利益的最大化。

（三）保障借款人的法律权利

小额信贷公司的财务管理与风险管控水平直接关系到其本身的发展。首先，要使小额信贷机构的运作规范化和制度化，以确保小额信贷机构对小额信贷机构的利益维护；其次，由于小额贷款公司的风险控制系统，也可以防止那些没有足够实力的借款人进行借贷，在以前的小额贷款中，很多借款人对于小额贷款并没有太多的认识，只以为这就是“借钱”，而对于一家风险控制系统完善的小额贷款公司来说，他们不仅会保留对借款人还款能力的评价，也会告知借款人贷款成功的理由和贷款失败的原因，这也是小额贷款与其他的融资模式之间的不同之处。

四、小额贷款公司财务风险的成因

（一）融资渠道单一且受限

小额贷款公司的发展速度很快，随着它的经营范围越来越大，它对资金的需求也越来越大。当它的贷款余额超出了它的自有资金之后，公司就必须要持续地拓宽它的融资渠道，保证它的资金流动的安全性。微型借贷公司的资金来源受到限制，目前没有其他的资金来源，只有注册资金和银行的资金。

我国《公司法》规定，小额信贷公司作为一家法人机构，不具备“从事财务活动执照”，不具备吸纳公众资金的职能。并且，对于小额贷款公司来说，最多可以从两个以上的企业中借贷，最多也就是自己的50%。以上政策导致了小额贷款公司的资金来源受限，以及其后续融资渠道的狭窄，遵守中央银行的规定，但没有得到与其他金融企业一样的对待，从而加大了小额贷款公司的流动性风险。

（二）防范信贷风险的能力薄弱

由于小额贷款公司的业务特性，这就意味着，小额贷款公司必须建立健全的财务风险管理体系，并且要将这些体系贯彻落实，不然就会造成员工违反规定，提高企业运营费用，降低公司的收益。在将近两年的时间里，公司在进行了将近两年的经营之后，已有了自己的有关项目的审核的标准，但尚未实现规范化、系统化，审计员还没有对他们的报告做过初次审查，有项目临时插队，审核不严格等一些问题。

小额贷款公司的风险辨识与控制方法相对滞后。主要表现为：对非金融性资料的收集与甄别能力较差，对金融性资料的核实程度较低；对企业发展过程中遇到的新问题、新难题，未能及时在制度、流程、合同签订等方面给予帮助；主要表现在：对相关联公司、有保证公司的审查过于单一化；在项目的审查与批准方面，没有起到很好的引導作用，例如，对项目的甄别、审查重点、风险分析等；在工作中，缺乏对外地单位的业务引导，缺乏有效的交流，需要进一步提高。因此，企业面临着经营风险和信贷风险。

缺乏对资信评估系统的构建。在个人借贷方面，如果是个人借贷，小额信贷公司可以在中国人民银行的信贷体系下，在得到用户同意的情况下，获得个人信息，包括个人的身份证，家庭地址，经济收入和支出情况，借款用途，担保人，担保能力等。然而，也有个别的借款人，他们会利用一套虚假的信息，向多个小贷公司借钱，甚至还会将自己的资产抵押给多个小贷公司，这些小贷公司并不与中央银行的信用体系挂钩，所以他们的信用体系中，根本就找不到他们的信用体系。在向企业发放贷款的时候，必须借款方拿出与其生产经营状况相一致的证件，大多数的中小微型企业只能出示自己的营业执照、税务登记证、法人证件等。但是，这样的信息并不足以说明该公司的运营状况，也不能够说明该公司的债务偿还能力。

（三）不良资产处理不合规

小额贷款公司尚未建立起一系列完整的不良资产处置制度，也没有专门的人员来对其进行管理工作。尽管小额信贷公司有逾期清收制度，但在实施时，只能对相关人员进行简单的训诫，而不能给予重罚或者开除，因此不能发挥出处罚的作用。并且，因为贷款的到期和贷款的期限相差很大，所以在对相关人员进行问责的时候，不能做到绝对的公平和公正。而在银行中，由于对银行贷款的依赖，使得银行贷款中存在着大量的坏账。

（四）经营管理不够全面

首先，小额贷款公司和集团使用的是同一种金融系统，虽然新的金融系统很强大，但对于小额贷款公司来说，并不适用，因为它没有对借款人进行有效的管理，也没有对借款人进行有效的控制。其次，引入信用管理体系，使银行对微型贷款进行批量审批、流程化运作，从而使微型贷款的办理更加高效。然而，在使用这个系统的时候，还会碰到许多问题，例如，业务人员对业务体系缺少耐性，无法根据一定的规范填入相关的资料，无法完全利用该体系的效用，因为这个系统不能跟公司的账户进行联系，所以需要手工地输入借款人的还款记录，这就加大了工作人员的工作量。因为微贷的借款人实在是太多，所以在使用这个系统的过程中，很可能会发生错误。除了表格之外，会计还要利用 Excel来对微贷的用户进行分析，其中的计算方式比较复杂，很有可能会造成数据的扭曲，从而产生一些财务风险。

五、小额贷款公司财务风险的防范措施

（一）扩大融资渠道

目前，我国的小额贷款公司在获得银行存款的同时，还存在着从银行借入银行存款等问题。目前存在的融资渠道，对小额贷款公司来说，是一笔微不足道的收入，而且还存在着成本较高的问题。因此，公司要做的，就是扩大资金来源，减少资金占用，提高企业的盈利能力。

在进行贷款业务时，通常要经过与借款人的初次联系、签订协议、通过银行审核、发放贷款、贷款后的管理等环节。金融组织，以及贷款管理人的经历和资格都会对融资成本，贷款额度，贷款期限有很大的影响，速度快的话可能要花上10～15天，速度慢的话可能要花上2～3个月。对于小额信贷公司，要做好筹资规划，并与各大银行的行长联系，在紧急需要的时候，挑选最快捷的一家。

小型信贷资产证券化，是小额信贷公司通过对其流动性较差，但同时又符合安全性要求的信贷产品，通过对信贷产品的结构性安排，从而推出一种资产担保证券。利用该工具，可以有效地减少银行信贷风险，降低银行的资金成本，增强银行的资金周转能力。通常情况下，小额贷款公司的背景比较好，在三年之后，内部控制系统比较完善，不良贷款率低于5%，都可以申请进行资产证券化。

（二）提高信贷风险的控制强度

针对目前我国小额贷款公司信贷风险制度不够完善的情况，小额贷款公司应增强对其进行宏观分析判断的能力，加强对信贷人才的培训，并建立健全信贷程序制度，加强对信贷风险的控制。

增强对宏观形势进行分析判断的能力。在当前国际、国内的经济形势日趋严峻的背景下，公司面临着诸多的风险。小额贷款公司可以建立一个特殊的部门，并引入一些专业的人员，对其进行深入、准确分析，对资金分配提出了更为精确的意见，与此同时，尽量不要把信贷投向经济低迷和高风险的企业，从而减少其信用风险的发生。

加大信用人才培训力度。因为在小额贷款公司中，缺乏足够的信用人才，所以，在这一方面，我们必须要招募更多的高质量的信用人才，例如：在金融领域工作过，大学毕业，责任心强等等；同时，还应加大对银行业务工作人员的业务素质等方面的培养力度，不断提升银行工作人员对业务的认识，强化银行业务工作中的风险防范意识，强化银行业务工作中的责任意识，防止银行业务工作中出现违规行为。

健全信用管理制度。小额贷款公司在对信贷业务程序的管理方面存在诸多缺陷，必须严格规范信用业务的风险控制程序，避免借款人负责人提交的贷款申请材料被伪造，无法履行应有的责任。要防止当前的贷后管理变成一种走过场，小额信贷公司应该对借款人的贷后管理制定严格的评价体系，设立专人负责对其进行不断地追踪和验证，从而减少贷后管理中的风险。

（三）强化对不良资产的处置

目前，我国小额贷款公司的不良资产难以处置，主要是由于小额贷款公司自身的缺陷造成的。在银行业务中，应建立一个由个人负责的机构，负责对银行的坏账进行管理，并加大对坏账的监管力度，提高坏账的回收效率。对于仍有欠息，对于已经丧失了偿还能力，或者偿还意愿不高的，应当采取谈判或者起诉的方式，保证公司代偿上述业务。对那些有欠款但一时无法偿还的借款人，原则上应该由担保公司来代偿，如果真的需要的话，可以在他们偿还欠款及罚款之后，用债务重组的方法来解决。对那些仍在继续营业且愿意偿还的坏账借款人，组织业务经理和贷款后员工完成贷款的周度催款；对于那些不愿意还钱的，或者一直拖欠不还的，最好是尽早起诉。在此基础上，进一步加大对银行的监管力度，提高银行的管理水平，减少银行的不良贷款。

（四）提升经营管理水准

做好基础工作，一是需要成立独立的财务部，增设财务部，充实财务部，加强财务部的工作，加强企业的财务部和资本金的运用；二是强化对企业经营管理的应用引导，为企业经营管理工作的标准化奠定基础，使企业经营管理工作的各个环节变得更为规范、理性；三是严格执行审计程序，在工作过程中，加强与外界的沟通和交流，并将审计和监管有机地结合起来，形成常态和制度化的管理机制；四是强化督导与评估的职责。对于员工不遵守规定，从而对工作造成不良后果的员工，要进行严肃的问责和评价，以保证工作的顺利进行。

推动信息化建设，小额贷款公司应当聘用专职 IT人才，定期与信用管理系统提供商进行交流，并对其操作过程中出现的问题进行改进，强化对员工的训练与评估，重点是其中的绩效评估。把信贷管理系统和企业的财务制度有机地融合在一起，实现利息计算、还贷查询、逾期监管等会计工作的会计处理，就能使信贷管理系统发挥出最大的作用。让员工摆脱了以往人工收集信息、分析和预警的方式，为员工进行有价值的商业活动提供了时间保证。

六、结语

综上分析，由于小额贷款公司的经营范围较小、经营费用较高、经营期限较长，因而存在较高的财务风险。小额贷款公司就需要在财务风险的控制与防范上，以减少企业的总体财务风险为目标，在融资渠道、信用风险管理、不良资产处理、公司经营水平等方面进行控制与防范，从而为小额贷款公司的财务风险管控提供强大的支持。

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（作者单位：甘肃公航旅小额贷款股份有限公司）