基于业财融合的财务预算管理研究

李琳

摘要：近年来，业财融合理念越来越受到企业的重视，尤其在财务预算管理中表现出显著的优势，如提高预算制定的准确性和可行性，提升预算执行效率，加强预算监控和评估的实时性和灵活性，以及对企业战略决策的支持。然而，基于业财融合的财务预算管理同时面临着一些挑战，包括企业管理层能力要求高、企业信息化水平要求高、内部沟通协作要求高以及需要适应企业文化等。为了克服这些挑战，企业需要提升管理层的业财融合理念，加强信息化建设，建立高效的内部沟通协作机制，并塑造支持业财融合的企业文化。

关键词：业财融合；财务预算管理；挑战

在当今快速发展的商业环境中，企业的财务预算管理越来越复杂，如何提高预算的准确性和执行效率，成为企业关注的核心问题。传统的财务预算管理往往缺乏与业务的紧密联系，导致预算制定与实际执行之间存在较大的差距。因此，更多的企业开始探索新的管理模式，以应对这些挑战。业财融合，作为一种新兴的管理理念，以其独特的优势，正在改变传统的财务预算管理模式。然而，基于业财融合的财务预算管理在实施过程中，仍存在一些問题和挑战。因此，本文将研究业财融合对财务预算管理的影响，分析其在财务预算管理中的应用，讨论其带来的优势和面临的挑战，以及提出对应的改进方向。这对于那些正在探索新的财务管理方式的企业具有重要的参考价值。

一、业财融合对财务预算管理的影响

（一）业财融合对财务预算制定的影响

业财融合是一种将企业的业务活动与财务活动进行整合的管理方式，对财务预算制定的影响主要表现在以下几个方面。首先，业财融合可以提供更多的业务信息，帮助财务部门更深入地理解企业的业务活动，从而制定出更加准确和实用的预算。业务信息的丰富性为预算制定提供了更多的可能性，如对产品线、市场情况、竞争对手的深入了解，能够帮助企业更加精准地制定出对应的财务预算。其次，业财融合促使财务部门与业务部门的深度合作，这种跨部门的合作模式能够充分利用企业内部资源，使预算制定更加具有针对性和实效性。最后，业财融合能够实现预算的动态调整，业务部门对业务活动的实时了解和掌握，能够在预算制定阶段就考虑到可能出现的变化，使得预算更加具有适应性。

（二）业财融合对财务预算执行和监控的影响

对于财务预算的执行和监控，业财融合的理念和做法也带来了显著影响。首先，业财融合使得财务和业务之间的沟通更加顺畅，业务部门对预算的理解和执行更加准确。其次，业财融合能够提高预算执行的效率，因为业务部门能够及时了解到预算执行的情况，有助于发现和解决预算执行中的问题，降低因预算偏差带来的风险。最后，业财融合提高了预算的实时监控能力，可以通过实时的财务报告、业务数据等信息，对预算执行进行动态调整，减少预算偏差，提高预算执行的效率。

（三）业财融合对财务预算评估和调整的影响

业财融合对财务预算的评估和调整也有积极影响。业财融合为预算评估提供了全面的业务视角，能够从多角度、多维度对预算进行评估，提高评估的准确性和公正性。此外，业财融合能够更好地应对业务环境的变化，提供更加灵活和实时的预算调整方式，有利于减少预算偏差，保证预算的执行效果。在业财融合的指导下，预算评估和调整的机制更加完善，预算的执行效果也更加明显。

二、业财融合在财务预算管理中的具体应用

（一）在预算制定中的应用

业财融合在预算制定中的应用主要表现在数据整合、制定过程的深度参与以及预算制定的策略决定三个方面。首先，数据整合是业财融合在预算制定中的重要应用。具体来说，财务部门会通过和业务部门的紧密合作，收集和整合相关的业务数据和财务数据。例如，财务部门可以根据业务部门的产品销售计划，收集和整合历史销售数据、市场预测数据和产品成本数据，从而更准确地预测未来的销售收入和成本，提高预算制定的准确性。其次，财务部门在预算制定过程中的深度参与也是业财融合的重要应用。在这个过程中，财务部门不仅是预算的审核者，而且是预算制定的合作者。他们可以与业务部门一起参与业务计划的制定，从财务角度提出建议，帮助业务部门制定出既符合业务目标，又具有财务可行性的预算。最后，预算制定的策略决定也是业财融合的重要应用。在制定预算时，财务部门会参与到预算策略的决定过程中，帮助业务部门制定出更合理的预算策略。

（二）在预算执行中的应用

业财融合在预算执行中的应用主要表现在预算执行的实时监控、执行策略的制定以及预算执行的调整上。首先，预算执行的实时监控是业财融合在预算执行中的重要应用。在预算执行过程中，财务部门会通过收集和分析实时的业务数据和财务数据，监控预算执行的状态，如预算进度、预算执行结果以及预算偏差等，并将这些信息及时反馈给业务部门，帮助业务部门理解和改进预算执行的情况。其次，预算执行策略的制定也是业财融合的重要应用。在预算执行过程中，财务部门会与业务部门一起，根据预算目标和实际情况，制定出合理的预算执行策略。例如，根据销售目标和实际销售情况，财务部门可以提出销售策略的调整建议，如优化销售渠道、改进销售方法等，以提高预算执行的效果。最后，预算执行的调整也是业财融合的重要应用。在预算执行过程中，如果发现实际情况与预算有较大偏差，财务部门会与业务部门一起，根据实际情况，及时调整预算，以确保预算的实现。例如，如果发现成本超出预算，财务部门可以提出成本控制策略的调整建议，如优化采购渠道、提高生产效率等，以控制成本，提高预算执行的效果。

（三）在预算监控中的应用

实时监控是业财融合在预算监控中的重要应用。业财融合可以通过实时监控，收集和整合业务部门和财务部门的数据，如销售数据、成本数据、市场数据等，以确保预算执行的透明度和实时性。这种实时监控可以帮助企业在预算执行过程中及时发现问题，从而快速做出反应，提高预算执行的效率和效果。数据分析也是业财融合在预算监控中的重要应用。财务部门可以通过对收集的数据进行深度分析，发现预算执行中的问题和趋势，为企业提供决策支持。例如，财务部门可以通过对销售数据的分析，发现销售额与预算的偏差，从而提供调整销售策略的建议。异常预警是业财融合在预算监控中的重要应用。当预算执行中出现偏差时，财务部门可以通过业财融合，对这些偏差进行实时的异常预警，及时通知业务部门，以便业务部门可以及时调整预算执行策略，保证预算执行的顺利进行。

（四）在预算评估与反馈中的应用

业财融合在预算评估与调整中的应用主要体现在预算评估、预算调整以及反馈机制三个方面。一方面，预算评估是业财融合在预算评估与调整中的重要应用。财务部门会通过业财融合的方式，深入参与到预算评估过程中，对预算执行的效果进行评估，如预算执行的进度、预算的达成情况以及预算偏差的原因等。另一方面，反馈机制也是业财融合的重要应用。财务部门会通过业财融合，建立有效的反馈机制，将预算评估和调整的结果反馈给业务部门，以便业务部门可以根据反馈信息，调整业务策略，提高预算执行的效果。这种反馈机制不仅可以帮助企业提高预算管理的效率，也可以促进业务部门与财务部门之间的沟通与合作，推动企业的整体发展。

三、基于业财融合的财务预算管理的优势

（一）提高预算制定的准确性和可行性

基于业财融合的财务预算管理，可以有效提高预算制定的准确性和可行性。通过业财融合，企业可以将业务部门的信息与财务部门的信息相结合，以更全面、准确地理解企业的经营环境和经营状况。这有助于企业在预算制定过程中，更准确地预测未来的收入和支出，从而制定出更准确的预算。此外，业财融合也有助于提高预算的可行性。财务预算不仅需要考虑财务因素，还需要考虑业务因素，如市场状况、产品销售、生产效率等。业财融合使得业务部门和财务部门能够在预算制定过程中进行深度合作，共同制定出既考虑了财务目标，又兼顾业务运营的预算，从而提高预算的可行性。

（二）提升预算执行效率

业财融合对提升预算执行效率具有重要作用。一方面，业财融合使得业务部门和财务部门能够在预算执行过程中进行深度合作，以共同完成预算目标。这不仅可以提高预算执行的速度，也可以提高预算执行的质量。另一方面，业财融合通过实时监控和数据分析，可以及时发现预算执行中的问题，从而使企业能够及时进行调整，提高预算执行的效率。

（三）加强预算监控和评估的实时性和灵活性

业财融合对加强预算监控和评估的实时性和灵活性有重要影响。在预算监控方面，业财融合可以通过实时数据收集和整合，为企业提供实时、全面的预算执行信息，以便企业能够及时发现问题，及时调整预算执行策略。在预算评估方面，业财融合可以通过对预算执行的深度分析，提供准确、及时的预算评估结果，为企业的决策提供支持。此外，业财融合也使得预算评估过程更为灵活，可以根据实际情况，进行动态调整，以提高预算评估的效果。

（四）对企业战略决策的支持

业财融合的财务预算管理还对企业的战略决策提供重要支持。一方面，业财融合可以通过实时、准确的预算执行信息，为企业的战略决策提供数据支持。另一方面，业财融合可以通过深度分析预算执行的结果，为企业的战略决策提供策略建议。例如，如果预算执行结果显示某一产品的销售额低于预期，企业可以根据这一结果，调整其产品策略，以提高销售额。这种战略决策的支持，使得企业能够更有效地实现其战略目标。

四、基于业财融合的财务预算管理的挑战

（一）对企业管理层要求较高

实施业财融合的财务预算管理对企业的管理层提出了更高的要求。在传统的财务预算管理中，管理層可能只需要关注财务目标，例如利润、成本和现金流等。然而，在业财融合的环境下，管理层不仅需要理解财务信息，还需要理解业务运营的各个环节，以便更好地制定和实施预算。这就要求管理层具有更广泛的知识体系和更强的综合分析能力。同时，业财融合的财务预算管理也对管理层的决策能力提出了更高的要求。由于业财融合会涉及企业各个部门和环节，管理层需要对这些部门和环节进行全面的评估和控制，才能有效地实施预算。这就需要管理层具有更强的决策能力和执行力。此外，业财融合的财务预算管理还对管理层的创新思维提出了更高的要求。在业财融合的环境下，企业可能需要在财务预算管理中尝试新的模式和方法，这就需要管理层具有较强的创新思维和变革意识。

（二）对企业信息化水平要求较高

在业财融合的财务预算管理中，信息化水平的高低直接影响着管理效率和决策准确性。由于业财融合把业务和财务数据整合在一起，使得数据量大幅增加，这无疑对企业信息处理能力和数据分析技能提出了更高的要求。首先，对于企业而言，信息技术是实现业财融合的重要手段。如果企业的信息化水平不高，将很难应对海量的业务和财务数据的收集、整合和分析。特别是在预算制定阶段，需要对大量历史数据进行分析以做出准确预测，如果企业的信息化水平不够，将无法准确地完成这一任务。其次，信息化水平的高低直接影响了财务预算管理的效率。一个高水平的信息系统能够提高预算执行和监控的效率，实时跟踪预算执行情况，及时发现问题并进行调整。而对于信息化水平较低的企业，可能会在这些环节出现滞后，影响整体的预算管理效果。最后，信息化也是保证预算评估与调整准确性的关键。在业财融合的财务预算管理中，需要对预算执行情况进行实时监控和评估，及时发现问题并进行调整，这需要强大的信息系统支持。因此，对于那些信息化建设相对薄弱的企业，这无疑是一个巨大的挑战，需要企业投入大量资源进行信息化建设和提升，以应对业财融合带来的挑战。

（三）对企业内部沟通协作要求较高

在实施基于业财融合的财务预算管理时，企业内部的沟通与协作能力是至关重要的。由于业财融合需要将企业的各个部门、业务流程和财务信息紧密地结合在一起，因此，这就对企业内部的信息流动、部门协作和人员沟通提出了更高的要求。一方面，财务预算管理的制定和执行过程涉及企业多个部门和层次。这就要求企业内部的各个部门能够高效、有效地进行信息共享和协作。如果企业内部的沟通协作能力不强，将会导致信息传递不畅、协作效率低下，甚至可能导致财务预算管理的失误和偏差。另一方面，业财融合还需要企业内部的各级管理人员有深入的理解和认识，对财务预算管理的重要性有共同的认识。这就要求管理人员之间能够进行有效的沟通，对预算目标、预算制定和执行过程等有共同的理解和执行力度。如果沟通不畅，可能导致管理层对预算目标的理解存在偏差，进而影响预算管理的实施效果。

（四）对企业文化的适应性挑战

实施业财融合的财务预算管理，无疑对企业文化提出了极高的适应性要求。企业文化是一种深层次的价值观，规范和行为模式，它塑造和影响着组织成员的工作方式和决策模式。在业财融合的背景下，财务预算管理不再是纯粹的财务部门的工作，而是需要各个业务部门和财务部门密切合作的过程。这种工作方式的变化对于许多企业来说，无疑对其企业文化提出了极大的挑战。首先，业财融合要求企业文化需要具备开放和协作的精神。在业财融合的财务预算管理中，企业的各个部门需要开放的态度分享信息，共同参与预算的制定和执行，这对于传统的以部门为中心，信息封闭的企业文化来说是一次剧烈的冲击。如何让组织成员接受和适应这种新的工作方式，无疑是对企业文化适应性的一大考验。其次，业财融合需要企业文化具备更高的灵活性和适应性。由于业财融合的财务预算管理需要根据企业的业务变化和市场变化进行实时调整，这就要求企业文化能够接受并适应这种变化，允许并鼓励成员对预算进行调整和优化。这对于传统的，以稳定和规范为导向的企业文化来说，是一次巨大的挑战。最后，业财融合还要求企业文化需要具备一种财务思维和财务文化。在业财融合的财务预算管理中，所有的决策都需要基于财务信息，所有的业务都需要与财务目标紧密相关。这就要求企业文化需要培养和鼓励所有成员具备财务思维，将财务目标融入日常工作中。这对于许多传统的，非财务背景的企业文化来说，是一次很大的转变和挑战。

五、基于业财融合的财务预算管理的改进方向

（一）提升企业管理层业财融合理念

为了解决基于业财融合的财务预算管理的挑战，一个重要的改进方向就是提升企业管理层的业财融合理念。首先，企业应该积极组织培训，提升管理层对于业财融合的理解。企业可以请专业的咨询机构进行教育培训，或者自行组织研讨会，让管理层深入了解业财融合的含义、目标、方法和好处。培训的内容应该包括财务预算管理的基本知识，业财融合的原理和实施方法，以及成功案例的分享等。通过培训，可以帮助管理层更加深入地理解业财融合，提高他们对业财融合的信心和决心。其次，企业应该建立评价机制，激励管理层推动业财融合。评价机制应该包括两个方面，一是对管理层推动业财融合的效果进行评价，二是对管理层在业财融合过程中的表现进行评价。评价结果应该与管理层的绩效挂钩，形成有效的激励机制。最后，企业应该倡导并实践透明和开放的管理文化，鼓励管理层积极推动业财融合。企业可以通过公开管理层的工作报告，公开业财融合的实施计划和进度，以及公开管理层对业财融合的看法和建议等方式，推动透明和开放的管理文化。这样可以帮助管理层理解到，业财融合是企业战略的重要部分，是需要他们积极参与和推动的。

（二）加强企业信息化建设

在业财融合的财务预算管理过程中，企业信息化建设的加强被视为一个重要的改进方向。第一，企业需要投资于先进的财务预算管理软件。这种软件能够自动收集、分析和管理各种财务数据，以便在预算制定和执行过程中，提供准确的、实时的数据支持。此外，它还可以实现业务与财务的数据融合，帮助企业更好地理解业务运营状况与财务状况之间的关系，以便进行更加有效的决策。第二，企业需要建立完整的数据共享平台。这样的平台可以实现各部门间数据的互通共享，使得数据信息能够在整个企业中流动，为不同的业务部门提供决策依据。这样，财务预算可以更好地融入业务运营中，形成财务与业务的有效融合。第三，对于信息化建设的推进，企业还需要有一套完善的信息安全机制。随着大量数据的产生和流通，企业面临着数据安全和隐私保护的挑战。因此，企业需要建立一套数据安全保护制度，包括数据备份、数据加密、防火墙等措施，来保护企业的数据安全。第四，要實现业财融合的财务预算管理，企业需要对整个信息系统进行定期的检查和维护，以确保其正常运行。同时，应根据业务发展和市场变化，对信息系统进行升级和优化，使其能够满足企业的不断变化的需求。

（三）建立高效的内部沟通协作机制

基于业财融合的财务预算管理要实现有效的运作，就必须构建一个高效的内部沟通协作机制。首先，企业需要确立并广泛宣传内部沟通的重要性。只有当每一位员工都认识到沟通的重要性，并积极参与到企业的沟通活动中，才能形成一个真正开放、透明的工作环境。此外，企业也需要定期组织各种沟通活动，比如定期的部门会议、跨部门的交流会、员工的培训研讨等，这些活动都能提供一个平台，让员工有机会分享信息、交流想法、讨论问题。其次，企业需要建立有效的沟通渠道和工具。如今，企业可以利用各种现代化的通信工具，比如电子邮件、即时消息软件、在线会议工具等，来提高沟通的效率。企业需要选择适合自己的沟通工具，并提供相应的使用培训，确保每一位员工都能熟练地使用这些工具。最后，企业需要建立一个公平的反馈机制。在企业中，每一位员工都应该有机会提出自己的想法和建议，而企业则需要尊重和倾听员工的声音，及时给出反馈。通过这种方式，企业可以及时发现和解决问题，提高员工的满意度和积极性。

（四）塑造支持业财融合的企业文化

在基于业财融合的财务预算管理中，企业文化起到了至关重要的作用。一个符合业财融合理念的企业文化，可以推动员工更深入地理解和实施业财融合，从而提升财务预算管理的效率和效果。同时也有助于员工了解自身工作与企业整体财务状况的关系，从而更好地进行工作决策。企业文化不是一成不变的，企业需要根据自身的发展和变化，不断地调整和优化企业文化，以适应业财融合的要求。这需要企业定期进行企业文化的检查和评估，了解员工对当前企业文化的反馈和建议，根据反馈信息进行有针对性的改进。

六、结语

在本文中，我们深入探讨了基于业财融合的财务预算管理的挑战及其改进方向。透过分析，我们了解到，企业要以业务和财务的融合为目标，强化内部的沟通协作，提升信息化建设，塑造企业文化，以及提升管理层对业财融合的理念，这样才能真正实现业财融合，提升财务预算管理的效率和效果。未来，企业需要在业财融合的道路上不断探索和进步，使财务预算管理成为企业发展的有力助推器，推动企业持续稳健发展。

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（作者单位：上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司）