内部审计在提升企业治理效益中的作用与影响因素

郭颖

内部审计在提升企业治理效益中起着重要作用，并受到多种影响因素的影响。本研究旨在探讨内部审计在企业治理中的具体作用，以及影响内部审计效益的因素。通过文献综述和实证研究方法，分析了内部审计与企业治理效益之间的关系，并从管理层、内部审计机构和外部环境等角度考察了其影响因素。研究结果为企业决策者提供了有关如何优化内部审计的建议，以提升企业治理效益和风险管理能力。

随着全球经济的发展和竞争的加剧，企业的治理效益成为各个行业关注的焦点之一。良好的企业治理有助于提升企业的竞争力、增强投资者信心，维护市场稳定和公平，并创造长期可持续的价值。而内部审计作为企业治理的重要组成部分，其在提升企业治理效益中发挥着至关重要的作用。

内部审计在提升企业治理效益中的作用

识别和管理风险 内部审计通过对企业各项业务活动的审计和评估，可以发现潜在的风险。它可以深入了解企业的运营过程和内部控制系统，并发现可能存在的问题和潜在的风险。通过及时识别风险，企业能够采取相应的措施进行管理和控制。内部审计还可以对已识别的风险进行评估，确定其严重程度和影响范围。这使得企业能够对风险进行分类和优先级排序，以便在资源有限的情况下更好地应对重点风险。内部审计帮助企业及时采取风险管理措施，以减少潜在的损失和避免经营风险的扩大。内部审计通过对企业各项业务活动的审计和评估，识别和管理风险，帮助企业减少潜在的损失，避免经营风险的扩大，并保护股东和利益相关者的利益。通过有效的风险管理，企业能够提升治理效益，增强企业的可持续发展能力。

提高内部控制效力 内部审计通过评估企业的内部控制体系，可以确定其有效性和有效性。审计员可以检查企业的内部控制政策、程序和流程，以确保其符合相关法规和标准，并满足企业的特定需求。审计员还可以检查控制措施的执行情况，以确定是否存在缺陷或不完善之处。通过对内部控制的全面评估，企业可以识别出潜在的风险和问题，并采取相应的改进措施。内部审计可以帮助企业减少错误和失误的发生。审计员可以审查企业的财务报表、业务流程和操作记录，以发现潜在的错误和失误。通过及时发现和纠正错误，企业可以避免不准确的财务报表引发的问题，并维护投资者和利益相关者的信任。内部审计还可以促进组织中的合规性和道德行为。审计员可以检查企业的合规性程序，确保企业遵守法律、法规和内部政策。通过加强合规性和道德行为，企业可以营造一个公正、透明和诚信的工作环境，提高治理效益。内部审计通过评估和改进企业的内部控制体系，提高其效力。同时，内部审计可以促进合规性和道德行为，防止潜在的不当行为和欺诈活动。通过提高内部控制的效力，企业可以增强治理效益，建立良好的企业形象，并获得投资者和利益相关者的信任和支持。

促进公司治理透明度和效率 内部审计作为独立而客观的内部机构，不受其他部门或个人的影响，能够对企业的治理情况进行全面、客观的评估。内部审计通过对企业的内部控制和运营程序进行审计，可以监督和约束公司治理行为。审计员会检查内部控制的有效性、合规性和风险管理情况，确保公司的决策和行为符合法律法规和道德标准，避免权力滥用和不当行为的发生。通过加强监督和约束，内部审计帮助企业建立起健全的公司治理机制，提高管理效率和决策水平。内部审计可以通过风险评估和监测，及时发现和预防潜在的风险和问题。审计员会对企业的运营活动进行全面的审查，包括可能存在的内部控制缺陷、违规行为、经营风险等。通过发现并提出改进建议，内部审计能够帮助企业及时应对风险，并减少不确定性对业务运营的影响。这有助于提高治理效率，确保企业在市场竞争中处于有利地位。内部审计在审计过程中产生的信息和结果，可以作为重要的决策依据和沟通工具，加强公司治理的透明度。同时，通过定期发布审计报告和与相关方沟通交流，内部审计还能够增强信息披露的及时性和准确性，提高公司治理的质量和声誉。综上所述，内部审计在提升企业治理效益中，通过提供独立客观的信息和意见、监督和约束公司治理行为、发现和预防潜在风险以及加强信息披露和沟通等方面发挥重要作用。通过这些措施，内部审计能够提高公司治理的透明度和效率，为企业健康发展提供有力支持。

影响内部审计效益的因素

管理层的支持与重视 管理层如果给予内部审计合适的资源和权力，如人力、财务、信息技术支持以及独立的决策权等，将有助于内部审计的顺利开展。这样可以提高内部审计人员的工作效率，使其能够覆盖更广泛的审计范围，并更全面地发现问题和风险。此外，赋予内部审计独立决策权，可以确保审计结果得到认真对待，问题得到迅速解决。及时有效地传达审计结果，可以帮助管理层了解企业存在的问题和风险，并及时采取措施进行改正和改进。仅仅接收审计报告是不够的，管理层应该认真对待审计结果，将其作为持续改进的机会。此外，管理层还应该对内部审计提出的建议进行评估和跟踪，确保改进措施得到有效实施。管理层应该与内部审计部门保持密切的沟通合作。定期会议、报告和交流活动可以帮助管理层了解内部审计的工作进展和挑战，以及审计人员对问题和风险的看法。同时，管理层还可以向内部审计部门传达企业的治理目标和重点，以便审计工作更加有针对性和高效。管理层应该鼓励员工对内部审计持积极态度，并将其视为一个持续改进的机会。创建积极的审计文化可以使内部审计更受欢迎，促进员工与内部审计部门之间的合作和互信。

内部审计机构的独立性和专业素质 内部审计机构的独立性对内部审计效益有以下几个方面的影响：内部审计机构的独立性可以确保审计过程的客观性和中立性。当审计人员独立于被审计部门时，他们能够更加公正地评估和判断内部控制的有效性，发现存在的问题和风险，并提出适当的改进建议。这种客观性和中立性有助于提高审计结果的可信度和有效性。如果内部审计机构与被审计部门存在利益关系或依赖关系，就可能导致利益冲突和潜在偏见的产生。内部审计机构的独立性可以增强审計结果的可信度和有效性。当审计人员能够独立进行审计工作，并不受其他方的影响时，他们的结论和建议更具权威性和说服力。这有助于管理层对审计结果的接受和采纳，进而推动问题的解决和改进的落实。

专业素质对内部审计效益的影响：内部审计人员的专业知识和技能能够帮助他们更好地理解企业的业务和流程，并判断内部控制的有效性。他们能够运用专业工具和方法，准确获取和分析数据，发现问题和风险。因此，具备良好的专业素质的审计人员能够提高审计工作的质量和效率。内部审计人员的专业素质有助于他们提供可靠的意见和建议。他们能够准确评估企业的风险状况，并提出相应的改进措施。其专业知识和经验能够使他们的意见和建议更具可行性和可操作性，帮助企业更好地管理和控制风险。具备专业素质的内部审计人员能够与业务部门进行有效的沟通和合作。他们能够向业务部门解释审计的目的和重要性，并得到其合作和支持。这种合作和支持有助于提高审计工作的效果和影响力，加强对改进措施的执行和跟踪。

外部监管环境和市场竞争 外部监管环境对内部审计的影响：外部监管机构通过制定相关的法律、法规和准则，对企业的内部审计提出了具体的规定和要求。这些规定和要求可以明确内部审计的职责和权限，规范审计工作的執行方式，加强对审计结果的把关和审核，从而提高内部审计的效益。外部监管机构承担着对内部审计工作的监督和指导责任。他们可以通过定期检查和评估内部审计机构的工作质量和独立性，提供专业咨询和指导，协助解决审计过程中的问题和困难。具有有效的监管机制和能力的外部监管环境能够促进内部审计的改进和提升，提高审计效益。外部监管机构对企业未能按照规定进行内部审计或者违反审计准则的行为可能会实施处罚措施。这种处罚机制能够促使企业重视内部审计的有效性，并遵守审计要求。同时，监管机构也可以通过奖励机制，例如表彰优秀的内部审计工作，激励企业加强内部审计，提高审计效益。

市场竞争对内部审计的影响：在竞争激烈的市场环境下，企业面临更多的风险和挑战。为了有效管理和控制风险，企业需要建立健全的内部控制和风险管理体系。内部审计可以帮助企业评估和监测风险，发现和纠正潜在问题，提供有效的风险管理建议，从而增加企业的竞争力和可持续发展能力。市场竞争程度较高的企业往往更加注重企业治理，包括规范的决策流程、透明的信息披露机制、健全的内部监控和合规管理等。内部审计作为企业治理的一部分，可以通过审计工作评估企业的治理结构和运行情况，发现问题并提出改进建议，促进企业治理的进一步完善，提高企业的竞争力和声誉。在市场竞争激烈的环境下，企业需要获取投资者和资本市场的认可与支持。内部审计的存在和有效运作可以提供投资者对企业治理和风险控制的信心，增加企业的市场价值和竞争优势。

内部审计在提升企业治理效益中扮演着重要的角色。它能够帮助企业识别和管理风险，提高内部控制效力，促进公司治理透明度和效率。然而，内部审计的效益受到多种因素的影响，包括管理层的支持与重视、内部审计机构的独立性和专业素质，以及外部监管环境和市场竞争。为了最大程度发挥内部审计的效益，企业应该重视并获得管理层的支持，建立独立自主的内部审计机构，并提升其专业素质。同时，企业也应积极适应外部监管环境和市场竞争的变化，不断优化内部审计机制。通过这些措施，企业可以提升企业治理效益，实现可持续发展和长期价值创造。

（作者单位：沈阳盛京融资担保有限公司）