企业内控管理与财务风险防范措施分析

肖佳

现代企业发展过程中内控管理起着重要作用，有助于防范财务风险，避免出现财务问题，提高财务管理工作的质量。文中分析企业内控管理与财务风险防范的必要性，探讨如何有效开展相关工作，提高企业内控管理与财务风险防范效果，促进企业健康发展。希望通过文中论述，能为企业财务管理工作提供借鉴。

企业内控管理与财务风险防范的现状

企业实施内控管理过程中受到一些因素的影响，阻碍其作用发挥，不利于企业长远发展，现将这些问题归纳如下。

内部控制环境问题 企业日常运营贯穿整个内控管理，需要全体员工参与其中。但现实中，一些企业不重视内控管理，使得员工缺少参与积极性，影响到内控实施效果，导致内控环境不理想，影响到内控制度落实，阻碍企业健康发展。这意味着部分企业对内控认知不到位，觉得内控可有可无，导致日常经营管理时内控流于形式，无法全面发挥其作用。

财务风险管理问题 企业财务管理中会遇到各类问题，可以通过内控体系分析这些问题成因，以便采取有效解决措施，实现企业的健康发展。实际中一些企业不能准确识别与监管风险，自身风险管理体系建设不完善，缺少科学评估风险的方法，内部风险识别机制不完善，现有风险预警机制不完善，导致风险管控效果降低。此外，一些企业虽已构建完善风险防范体系，但部分管理层欠缺风险管理意识，并未站在战略层面分析内控制度建立与执行的必要性，影响到内控管理实施效果，导致风险管理不到位，造成国有资产流失现象严重，阻碍企业的长远健康发展。

内控制度不健全 市场环境下企业财务工作面临着新的风险问题，这就对内部控制工作要求提高，需要企业及时调整内部控制制度，分析现有问题及成因，采取有效应对财务风险问题的措施。实际中企业内控制度不完善，缺少完善的风险管理体系，转变传统粗放式管理模式，切实发挥内部管理作用。同时，内控人员素质不达标等，严重阻碍内控现代化发展。同时，部分企业缺少独立的内控部门，管理职责较为分散，管理层无法了解内控落实情况。内控管理体系不完善，未能与其他制度结合起来，不利于内控管理实施等。还有一些企业出于对成本的考虑，也没有设置独立的审计部门，直接由财务部门承担内部审计工作。受此影响，无法有效监督检查财务收支与各项经济活动，也就是无法识别风险问题，阻碍内控的具体实施。

企业内控管理与财务风险防范措施

完善内部控制体系 就企业内部控制工作建设而言，相关领导必须引起足够重视和关注，由上到下进行推动，加快内部控制体系的构建和完善。身为企业管理者，必须具备足够的法律意识、责任意识以及风险意识，积极投身于内部控制体系的构建和推行工作中，将管理理念贯彻到底。对于企业内部发展而言，一定要做好内控管理，对管理内容和精神等进行规范和宣传，提升员工对其重视程度，从而积极参与到企业内部控制工作中，使企业内部控制更加规范，符合专项标准和要求，推动企业规范化运营活动的开展。

企业在进行内部控制建设时，需从自身实际出发，确保操作规范的可行性。而且内部控制规范在制定时需要以自身发展原则为导向，将理念、基本原则、企业治理机构、组织机构以及业务流程等进行科学衔接和融合，确保内控管理能够发挥其本身价值和作用。通过对财务控制制度和流程的建立，提升对基础工作的管控，就财务内控制度的编制而言，需紧密围绕会计核算、资产管理、预算管理等内容制定具体管理制度和方法，确保操作规范的可行性，以此推动企业内控管理和经营管理体系的融合，并借助预算管理和绩效考核等手段，强化企业内控，发挥其价值和作用。

完善会计监督体系 想要提升企业财务风险防范能力，就需要将会计监督职能全面发挥出来，通过实践，对会计监督运行机制进行完善，以此对财务风险防范能力进行强化。因此，对于目前监督落实不力以及形式化等问题，需要结合实际提出针对性解决措施，通过构建完善的内控机制，加上监督审核、评价审定以及效益评估等方式，实现对会计信息真实性以及系统性的强化，尽最大能力提升企业自身安全性。此外，针对财务部门会计核算能力和管理职能的细化和分解，提升会计监督和核算的落实效果，促进企业管理水平的提升，并通过彼此不相容的职务分离机制的实施，在相互牵制中对财务监督和核算职能进行落实，以此避免徇私舞弊或者工作失误等情况发生。

针对财务内控精细化管理流程，企业一定要引起高度关注，确定整个流程在应用过程中是否起到应有的效果。同时企业需要针对内控管理流程和制度进行科学合理的设计，通过系统化推进，提升内控管理强度。比如，在进行单据报销时，可以利用财务管理系统针对单据进行识别，然后逐级审核。工作人员可以利用系统，找到里面单据报销页面，针对款项的具体信息进行填写，并将原始票据通过拍照、传真等形式上传到系统上。在系统确认报销资料内容准确、齐全后，工作人员便可点击提交，由财务管理系统进行初步审核，然后将单据提交至第一审批人，在其审核结束后，再传递给第二审批人，待所有审批工作结束，工作人员获得系统反馈，报销费用也会直接经财务部门发送到其卡上。

例如，为保证企业平稳发展，管理者需要在进行金融投资管理时做好相关风险管控工作，针对整个投资的事前、事中、事后等工作引起高度关注，并做好相关分析整合，结合当前市场投资环境、企业发展实际以及整个行业发展动态等，针对金融投资管理的风险进行严格把控，避免造成不必要的经济损失，从而为企业发展造成不利影响。最后，采取一些可行措施促进企业金融投资管理质量的提升，为此企业需要针对财务发展信息和风险管控数据进行全面收集和整理，结合自身发展实际构建一个科学有效的风险预防控制警示系统以及信息处理平台，针对企业财务管理以及其他数据信息进行快速传输、分析和整理。

优化财务人才队伍 企业主动推进财务精細化管理，以此为基础构建内部控制管理制度，并在机制运行过程中，推动员工成本控制观念和精细化管理观念的提升，帮助其形成正确的工作观，并在工作中形成一个稳定和谐的工作环境，实现企业财务内控和文化建设的有机结合，从根本上帮助工作人员树立成本控制和精细化管理观念。随着财务管理制度进一步的落实，我国企业财务核算工作的复杂程度也在不断增加。为此，为进一步促进企业财务工作的开展，除了要具备一套完善的信息化系统外，作为财务工作人员，不仅要对财务会计知识进行实时更新和学习，还要具备专业的职业素养和职业判断能力。所以，企业需要结合自身实际，加强对财务人才队伍建设。

首先，结合财务知识的发展，组织财务人员建立日常培训机制，通过网络平台帮助财务人员进行知识的更新和学习，帮助其提升自身职业判断力。在日常培训过程中不仅要涵盖政府会计制度内的所有专业知识，还要组织财务人员针对财务信息系统进行全面学习，针对预算分录及其生成规则进行了解，对日常实务进行学习和总结，并针对所生成的预算分录的准确性进行判断，针对问题及时修正。其次，各企业间也可以发挥各自所长，组建交流平台，虽然各企业间业务内容不尽相同，但遇到的问题却大同小异，各企业间可以通过分享自身业务问题供其他企业进行学习和借鉴，也可以在交流平台上就自家企业遇到的问题进行讨论、研习，群策群力，形成一系列政府会计财务案例，供大家参考和学习。最后，企业财务工作人员在进行日常财务知识学习的同时，还需要对自身核算分析等技能进行培养和锻炼，从日常基础财务核算逐步向财务管理方向发展，能结合具体情况针对经费实际使用情况进行预测、规划、绩效评价等，将财务人员在企业发展决策中的价值作用全面发挥出来。

提高财务数据分析能力 大数据背景下，企业财务会计向管理会计转型是大势所趋，但就发展角度而言，转型工作庞大且繁杂，非短时所能完成的。为此，企业管理者和会计工作者一定要转变自身观念和思想，为转型做好准备。目前市场上同类型企业多如牛毛，如制造企业，不仅业务模式相似，其所生产制作的产品相差无几，区别仅在人员和资金两方面，其竞争的激烈性不可谓一般。而传统财务会计对企业资金规划和管理方面存在诸多劣势，由此引发很多问题，导致企业发展受限。对此，只有将财务会计向管理会计转型才是解决问题最好的办法，而对于转型中出现的问题，企业必须及时转变自身落后的思想观念，针对管理会计的优势进行全面了解，以及在后期生产经营中需要采取哪些手段将管理会计的优势全面发挥出来，以便助力企业朝着更好的方向发展，帮助企业在生产经营中避免不必要的风险和麻烦，全面提升企业生产效率和管理质量等。

大数据背景下，财务工作在开展过程中对于信息的获取变得更加高效快捷，而且信息来源和途径也更加多元化，但是想要从这些信息中分辨出真假和价值性对于企业财务工作者而言难度较大。于企业而言，在进行会计数据处理时，其效率越是快捷高效，所能发挥出的作用越大。企业需要结合会计数据对阶段内企业生产经营情况进行分析，明确各决策在企业发展中的作用，以此达到推进管理的目的。为此，可以从以下四点入手，针对财务数据处理和分析能力進行强化。第一，结合实际建立数据采集管理框架体系，强化会计数据采集的重点，提升会计人员执行力。第二，建设并完善企业数据库，借助大数据技术对企业财务管理数据进行调整和优化，使其更好地契合企业发展需求。第三，通过培训，提升员工财务数据分析能力，掌握专业的数据分析方法，以此提高数据分析准确性和稳定性，确保企业经验活动得以稳定推进。第四，结合需求提高财务人员招收门槛，招聘更多复合型财务人员，为向管理会计转型储备力量。

综上所述，现代企业财务管理过程中重视内部控制，打破传统财务工作模式限制，结合单位特点主动推进两者融合，显著提高企业的财务管理水平。企业构建完善的财务工作管理体系，培养与提高会计人员专业能力，及时更新财务人员工作理念，进一步提高内部控制质量。

（作者单位：长沙市天心国资经营集团有限公司）