大数据下的企业集团预算管理路径分析

于卫东

市场经济中，企业集团处于重要地位，随着经济全球化的不断推进，企业集团的价值也日益凸显。企业集团持续发展下，在预算管理模式上发生了较大变化，尤其是大数据时代的到来，促进了预算管理与大数据技术的良好融合，为企业集团发展提供了新的方向。基于此，本文对大数据及预算管理进行分析，阐述大数据下企业集团预算管理的发展趋势，提出大数据技术应用下企业集团预算管理路径。

相关概述

大数据 在大数据定义上，学术界并未形成统一的概念，存在多类观点，普遍存在的一个观点是：当数据集合的数据规模超出传统数据库处理能力时，即可将其称为大数据。海量性属于大数据较为明显的特征，对数据进行处理能够获得数据增值效果。当前时代发展更加迅速，科学技术水平持续提升，衍生出大数据技术，通过该技术的应用，能够对企业发展起到良好的推动作用。加上大数据具备价值低密度、数据多样、数量庞大特征，已经成为企业提升市场竞争实力的关键。

全面预算管理 全面预算管理工作是全面预测、评估企业集团各项业务运作情况，明確经营目标及资金需求，合理实施战略规划，在此基础上进行预算编制。全面预算管理开展环节会结合企业集团实际制定财务、投资等计划，全面分析市场需求与业务特点，促进企业集团经营决策。全面预算管理主要流程是将企业集团战略目标，向预算指标上进行转化，随后由各部门进行工作计划的科学编制。计划制定环节应全面了解财务计划与企业集团发展的关系，特别是新业务发展环节，应确保财务计划与企业集团发展战略相符合。全面预算编制均应以企业集团目标为基础，企业集团应结合自身经营情况与战略规划科学制定计划，随后结合各成员企业和部门计划，进行执行预算的科学编制。企业集团严格实施成本费用预测，从而合理调整业务流程，促进企业集团健康发展。

大数据下企业集团预算管理的发展趋势

首先，预算控制更准确。大数据环境下，企业集团预算管理工作开展环节能够利用大数据技术高效处理数据信息，使预算编制更科学，使企业集团管理决策获得准确的数据支持，提升预算控制的准确性。其次，预算编制更加个性化、立体化。预算管理涉及较多环节，各环节存在较为密切的联系，大数据技术的应用能够通过云端汇聚海量信息，使预算编制更加个性化。再次，企业集团还能结合自身实际，应用海量数据进行不同部门的预算编制，促进各部门良好衔接，形成个性化的动态预算管理模式。最后，预算分析前移。预算管理工作开展环节需要全面分析预算执行情况，获得管理效率提升的策略。大数据时代，企业集团预算分析逐渐前移，更注重市场情况的事前预测，通过汇聚各项数据找出预算与实际中的差距，获得准确的分析报告，使预算分析更准确。

大数据下的企业集团预算管理路径

完善预算编制依据 企业集团要想获得较高的预算管理成效，积极引入大数据技术，对预算编制依据进行完善。在预算管理办公室良好配合下，借助预算大数据处理中心，深入分析集团总部及各成员企业的预算执行情况。结合业务预算编制依据中的不足，企业集团需要通过大数据技术分析上年度利润目标、业务水平、市场销量、生产能力等，全面预测下年度相关数据，从而使预算编制依据更准确。在资本预算编制依据方面，企业集团需要在大数据技术的应用下分析投资决策资料的可靠性，对各项投资计划是否可行做出判断，通过全面分析以往投资成效，预测未来投资方向和未来投资可能获得的收益及成本。同时，通过数据挖掘技术、数据存储能力等，避免由于信息不对称导致的预测结果不准确等情况，使企业集团获得更准确的资本预算编制依据，具有较强的前瞻性。在资金、财务预算编制依据方面，企业集团需要通过大数据技术的应用优化业务与资本预算编制依据，预测收付款政策的合理性、产生的影响，了解专项活动收益等。除此之外，企业集团还应在大数据技术的应用下实时分析各项预算的编制依据，根据企业集团经营情况科学做出调整，更加及时地进行预算编制与调整。

优化预算编制程序 一些企业集团预算管理环节存在预算编制效率低的情况，影响了预算管理工作的科学开展。企业集团需要结合自身实际设置大数据处理中心，主要职责包括上报预算方案、下达预算政策，通过这样的方式减少财务管理部门、预算管理办公室的工作压力，一方面提升预算编制效率，另一方面提升预算信息传递效率。企业集团还需要应用大数据技术进行预算信息实时传递机制的科学构建，使该机制全面贯彻落实于企业集团各部门，提升企业集团预算信息传递效率，同时以此为基础，更及时、科学地开展预算编制工作。企业集团预算审查需要由预算管理办公室、委员会负责，并在大数据处理中心的应用下实施协同审查。企业集团应详细落实内部预算责任，确定各预算责任单位，制定预算方案后向上级部门上报审核，利用大数据信息技术，发挥预算信息实时传递机制的作用，向大数据处理中心上传相关信息，通过大数据处理中心的应用，配合预算管理部门科学开展审核工作。同时，借助预算信息实时传递机制，将预算方案以及审核结果上报至预算管理委员会，进而使其在上级审核完成后及时形成审核结论。预算管理委员会审核通过后，大数据处理中心应向董事会及省国资委进行预算方案及审核结果上报，通过审核后，利用预算信息实时传递机制，向各预算责任单位下达。通过这样的方式，对企业集团预算审核流程进行简化，预算编制流程效率得到有效提升。

强化预算执行 首先，借助大数据技术，规范预算审批。企业集团预算审批环节，可以应用大数据技术，使审批流程更规范。第一，预算授权审批。企业集团预算审批授权工作实际开展环节可以应用大数据技术，预测审批环节中的风险，并借助有效的措施加以应对，降低风险对企业集团的不良影响。第二，通过应用大数据技术实施预算授权审批，减少人工审批失误，避免发生重复审批与越权审批问题。第三，企业集团应利用大数据技术对审批流程进行简化，使审批流程更透明，工作人员在大数据技术的应用下实时了解审批流程与进度，详细掌握审批情况。

其次，预算控制、分析。在大数据技术的应用下，企业集团可以从事前、事中、事后阶段深入落实预算控制目标，提高预算控制分析质量，保证预算控制全面开展，提升预算控制效果。在大数据环境下，企业集团需要构建预算管理系统，利用大数据平台，根据各级别风险设置预警指标，高质量实施风险预警工作。借助大数据技术进行海量数据信息的全面收集，找出关键财务指标，明确企业集团经营中的不足与问题，在风险预警指标的应用下，当风险指标超出预警范围及时反馈，使企业集团及时制定处理措施，以有效应对风险。最后，预算调整。企业集团需要通过大数据平台实施全面预案编制。在实际工作中应加入相应的项目，科学调整预算。企业集团为了全面掌握自身预算执行情况，需要定期分析预算情况，利用偏差探查的方式，找出预算执行中的问题，并在偏差反馈项目的应用下及时进行偏差反馈，通过分析功能明确偏差出现的原因，结合分析结果科学调整预算，及时解决偏差问题，全面落实预算工作。

科学实施预算评价 企业集团预算管理环节，预算评价属于较为关键的内容。全面预算体系构建环节，预算执行完善过程中，需要科学构建评价体系。企业集团预算执行环节，企业集团需要在大数据技术的良好应用下，进行大数据管理平台的科学构建，对预算执行实施全程监督，对企业集团经济活动中的数据信息进行全面收集。企业集团数据收集环节，应重点关注一些突发事件，并及时收集相关数据，全面分析，从而在未来发生相似事件时，有准确、全面的数据信息进行参考，高效处理存在的问题。预算执行结果构建环节，需要选取科学的方法。现阶段，较多企业集团在此项工作中，常常应用的是平衡计分卡这种方法，该方法应用环节需要进行预算执行目标与实际执行差异的对比分析，同时应对比分析企业集团水平与同行业平衡水平，综合评价财务、经营等方面。在各方面数据的对比分析评价下获得更可靠的预算执行评价结果，确保评价工作顺利完善。在大数据平台更新发展下，大数据技术水平也在持续提升，要想实现对大数据技术的高效应用，使预算评价更准确、客观，在全面评价工作开展环节，企业集团需要引导全体人员积极参与其中，并在工作中保证各部门良好配合，实现评价工作的全面实施。

搭建信息管理平台 企业集团预算管理工作开展环节，应通过信息技术的应用实时共享数据信息，企业集团管理层应在预算执行环节通过大数据分析，对各个重要环节进行及时掌握，从源头把控，避免出現严重的偏差问题。企业集团需要在“互联网+”技术的应用下，利用云计算技术构建信息管理平台，实施全面预算管控。构建信息管理平台时应结合预算，进行不同功能模块的科学划分，保证业务与财务系统良好对接，使预算管理数据贯穿于各业务流程节点，并保证数据资源的可视化。业务实际开展环节，达到关键节点时，企业集团管理人员可以在平台应用下统一处理预算数据，达到自动审批的效果。各部门可以实现同步预判，及时发现问题，科学应对。企业集团通过应用信息管理平台精细化开展管理工作，提升工作效率的同时，减少管理成本，充分发挥预算管理的作用。

综上所述，大数据技术具有较强的数据处理能力，将其应用于企业集团预算管理中，有助于促进预算管理转型升级和企业集团健康发展。大数据技术的数据集成等功能可以使预算管理流程得到有效完善，并使预算管理过程更加细化，对预算管理各环节进行实时监督，获得更高的预算执行效率。在预算目标分解下，对预算差异进行分析，全面落实预算责任，提升预算管理效率。同时有机融合绩效与战略管理，全面落实战略管理目标。在预算管理信息化平台的作用下，创新企业集团预算管理模式，更科学、全面、准确地开展预算管理工作，为企业集团健康发展保驾护航。

（作者单位：杭州钢铁集团有限公司）