基于企业财务战略的税收策划问题探析

余本会

本文从企业角度出发，分析基于企业财务战略的税收策划问题，并提出相应的解决对策。针对企业在实际操作中遇到的税收策划难题，提出了相应的解决对策，包括合理运用企业重组、适时进行减税优惠申请、掌握好税法规定允许的各项减税措施、合理规避税务风险、合理增加研发费用等。基于财务战略的背景下，税收策划对于企业具有重要的价值和意义。企业必须注重内部管理，保持合规性的同时加强合理的避税策略，并加强与税务机关的合作沟通，确保税收策划方案的有效实施和推广，为企业的可持续发展和财务效益做出重要的贡献。

基于财务战略的税收工作的重要性

税收策划是企业财务管理领域中的重要组成部分，其重要性不容小觑，尤其是在基于财务战略的背景下更是尤为重要。从企业角度出发，通过合理的税收策划可以有效地降低企业税负，提高企业的经济效益，进而推动企业的可持续发展。在税收政策日趋复杂多变的背景下，税收策划的重要性更加凸显，其中所涉及的税务审查等问题，亦是企业必须面对的重要挑战。因此，企业必须发挥财务战略的作用，全面考虑企业自身的经济特点以及税收政策变化对企业的影响，从而科学地制定税收策划方案，確保企业税务合规的同时，减轻企业的税收负担。在进行税收策划的过程中，企业应当注重运用各种方式，确保企业合理避税。这需要企业的相关人员适时地了解并掌握国家税务总局的各项税收政策，深刻的理论知识，而这些丰富的理论知识与经验积累，需要企业不断深化内部管理，探索最佳的策划方式，加强沟通和协调，营造出有利于税收策划实践的良好环境。在这一过程中，企业还应当加强与税务机关的沟通和合作，互相理解，协调一致，更好地实现税收策划方案的有效实施。税收策划作为企业财务管理的重要组成部分，具有显著的重要性。

基于财务战略的企业税收策划存在的问题

第一，在税收政策不断变化并越来越复杂的情况下，企业必须应对风险，考虑有关税务合规性的问题，以及合理的税务风险管理。第二，税收策划的广泛应用可能面临着合规风险与税务风险之间的巨大挑战。企业税收策划可以通过创造虚拟财务结果或通过转移定价来降低所需缴纳的税款，这种方式对于检测和防范风险带来了很大的挑战。由于国家法律框架和政策环境的不同，企业可能会在跨境运营中遇到各种不同的税务规则和要求，需要兼顾各种风险和掌握国家法律规定。第三，税收策划存在法律风险。一些企业在进行税收策划时，可能会采用一些不太合规的方式来减少税负。这样做不仅可能违反法律法规，还会给企业带来不良的社会声誉和信誉风险。第四，税收策划可能存在道德风险。一些企业可能会利用税收策划来规避税收，从而获得不当的利益。这种行为不仅不符合商业道德，还可能会对企业的形象产生负面影响。第五，税收策划可能会导致企业过度关注短期效益而忽视了长期发展。一些企业可能会过于强调减少税负，而忽略了投资和创新等长期发展方向。这样做可能会导致企业在长期竞争中处于劣势地位。

基于企业财务战略的税收策划的有效策略

合理运用企业重组 在当前税收法规的框架下，企业税收策划已成为众多企业必不可少的一项重要工作。而在税收策划过程中，运用企业重组是一种常见的策略。但是，当前企业重组的税收策划也存在一些问题。企业重组所涉及的税收规定烦琐复杂，企业需要花费大量时间和精力去进行了解和掌控。但是这些优惠政策仍有可能被税务机关规避，导致企业失去应有的税收优惠。此外，企业重组的税收优惠通常涉及大量的文件和手续，如果企业在其中某一环节出现疏漏，可能会导致税务机关对税收优惠的否认，进而导致企业面临处罚甚至是重重罚款。针对上述问题，企业在税收策划时，需要先进行全面的税收规定调研，查看企业重组是否符合税收政策要求。企业在进行企业重组的税收策划时，需要对涉及的每一项税收优惠以及文件、手续进行全面、严谨的审查，避免出现疏漏或者不合法的情况。企业在进行企业重组税收策划时，应该积极与税务机关进行沟通，主动寻求税务机关的支持和指导，避免罚款和非法行为。但是，在实际操作中，企业需要注意税收规定的复杂性、税务机关对税收优惠的挑战，以及相关文件、手续的完备性等问题，从而更好地运用企业重组进行税收策划，确保企业的可持续发展。

适时进行减税优惠申请——侧重指出处于企业各个发展周期税收优惠的减免政策的倾向角度 随着国家税收政策的不断调整和完善，减税优惠政策已成为企业税收策划的重要手段之一。在制定企业税收策划方案时，适时进行减税优惠申请是企业实现税负优化的有效策略。企业应该对相关的减税优惠政策进行深入了解。例如，当企业处于扩张期，需要进行大量的投资和新业务开发时，可以申请所得税减免政策，降低企业经营成本，提高盈利能力。进一步地，企业需要在进行减税优惠申请时，注意申请材料的准备以及申请条件的符合情况。初创期的企业通常处于投入期，需要大量的资金和资源来支持企业的发展。此时，企业可以通过申请税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠政策、研发费用加计扣除等来减少税负，提高企业的资金流动性和竞争力。成长期的企业已经开始稳步发展，需要更多的资金和资源来支持企业的扩张。此时，企业可以通过申请税收优惠政策，如高新技术企业所得税优惠政策、企业重组所得税优惠政策等来降低税负，提高企业的资金利用效率和经济效益。成熟期的企业已经实现了规模化发展，需要更多的资金和资源来支持企业的创新和升级。此时，企业可以通过申请税收优惠政策，如房地产企业所得税优惠政策、节能环保产业所得税优惠政策等，来优化税负结构，提高企业的经济效益和社会形象。

掌握好税法规定允许的各项减税措施 税收在企业经营活动中占据着重要的位置，税收策划成为企业优化财务状况的重要手段。要想实现合理的税收策划，企业应该掌握税法规定允许的各项减税措施。企业可以通过申请各种减免税费或协定，降低纳税额度。例如，针对企业所在的行业，可以了解所得税、增值税等税种的减免政策，然后结合企业自身情况制定优化税收计划。企业通过调整成本结构来优化税负是一种常见的税收策略。将生产流程外包给第三方公司可以降低企业的生产成本，从而实现优化税负的效果。同时，企业需要通过适当调整业务模式，提高税收效益。例如，企业可以通过扩大海外市场销售等方式，降低企业所在地的缴税比例，以这种方式降低税负。企业需要了解并运用税收策划中的税收留抵退税政策。例如，企业采用出口退税等方式，可以进一步降低缴税比例，从而降低税负。税收策划已成为企业财务管理的标志性任务之一，而税法规定允许的各项减税措施，就是企业实现税负优化、优化财务状况的有效手段。企业应该抓住税收策划的机遇，通过对各税收政策的了解及精细化的财务管理，实现税收优化。

合理规避税务风险 税收策划是企业在经营中一个非常重要的环节。为了避免税务风险，企业应合理规避税务风险，并采取适当措施进行预防。企业应在税务合规方面做好工作，建立完善的内部税收制度和规章制度。企业要加强对涉税事项的审计和监控，及时发现并解决税务问题。要对涉税事项进行定期内部审计，避免因疏忽和错误造成税务问题的发生。企业应妥善处理涉税纠纷和风险，及时咨询专业律师、会计师等外部专业人士，采取合法合规的方式处理。企业要正确理解税务机关的行政行为，避免因对行政行为的误解而导致税务风险的发生。

合理增加研发费用，减少纳税额 税收策划中，合理增加研发费用是一种有效的减税方式，能够降低企业的纳税额，提高企业的绩效与竞争力。企业可以制定额外的研发计划，增加研发费用的支出，以获得更多的税收优惠政策，例如近年来，国家大力鼓励科技研发创新，据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。针对该政策，根据企业的创新要求，可以适当增加研发费用的支出，进一步享受国家的税收优惠政策。其次，要加强研发成果的管理，将研发项目从简单的产品提升至更具竞争力的高级产品，增强市场竞争力。通过加强品质管理、产品研发和售后服务等方面，提高产品质量，增加研发费用的支出，扩大产品的应用范围，提高产品在市场上的销售。注重创新，这些创新成果既可以成为企业的核心竞争力和商业价值，能夠更好地为企业带来精准的品牌推广，又可以增加投资者的信任程度，从而进一步提高企业的市场竞争力。

合理运用跨区域合规税务策划 跨区域税务合规策划是现代企业税收策划的重要组成部分，通过合理运用跨区域税收优惠政策，可以有效降低企业的纳税金额，从而增加企业的现金流，提高企业的盈利水平。企业应加强对税收法规的了解和熟悉，充分把握跨区域税务政策的优惠性与可行性。通过研究相关税务政策的细则，企业就能够有针对性地实施税收策划措施，并保证符合相关法规，避免不当操作给企业带来的潜在风险。企业应当根据自身经营和发展情况，选择适合自己特点和需求的税收优惠政策。企业采用跨区域税务合规策划的目标是在符合规定的前提下降低税收负担，所以不能一味地追求优惠政策，而是要根据自身实际情况进行选择，避免过度优惠。

本文探讨了企业财务战略的税收策划领域中目前面临的问题，并提出了相应的解决对策。企业应尽可能地利用税收政策的各种优惠措施，合理降低税负，提升企业的财务效益。同时，企业应加强内部管理，遵守税收政策，规避税务风险，确保企业的稳健发展。依据企业特点和经营情况制定科学合理的策略，并应加强与税务部门的沟通与协调，做到规范合规运作，遵纪守法，从而达到有效减少企业纳税额度的效果，提高企业盈利能力。希望本文的研究能够对企业实际操作中的税收策划提供有益的借鉴。

（作者单位：云南新创新交通建设股份有限公司）