电网信息资本项目全价值链财务数智化管控探索

●梁 丽 杨丰肃 张 晓 钟楚璞

一、引言

“十四五”以来，能源革命和数字革命相融并进的大趋势加速推进着电网企业向能源互联网迈进。 国资委印发了《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，为国企数字化转型指明了方向。与此同时，国资委加快推进世界一流示范企业建设， 要求健全完善符合现代化管理要求的财务管控机制， 以数字技术与经营管理深度融合为抓手， 在数字化转型、 集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设等方面持续发力。 立足新发展阶段，聚焦财务数智化的项目管理视角，一方面亟需释放数据能量、 夯实财务基础，赋能业务管理，不断适应管理新需要、满足发展新诉求。 另一方面，需充分发挥海量数据和丰富应用场景优势，促进在预调预控能力、数据分析能力、策略建议评估能力等方面的提升，全力支撑财务数智化新模式全面落地。

电网信息资本项目（通常指信息通信系统建设、 研发、 通信技改等项目）作为推进电网生产数字化、企业经营数字化、 客户服务数字化的具象载体， 是推进电网数字化转型工作的重要抓手。 随着电网信息资本项目的建设投资规模持续高位， 项目体量逐年递增，因项目点多面广、关系复杂等特点导致项目管控过程中存在信息实时共享难度大、项目监督反馈力度弱、数据价值驱动能效低等问题， 强化精准投入、精细作业、精益监督、精确评价的管理理念与诉求愈加强烈。基于此，本文选取电网信息资本项目为研究对象， 在梳理分析其建设运营过程中普遍存在问题的基础上， 探讨电网数智化项目未来管理新模式。 新模式以提升投资精准度、 提高项目储备规范性为前置抓手， 研究建立全方位反映公司价值创造的智能化跟踪系统和管理反馈系统， 旨在进一步实现对项目全过程数据的高效整合和有效利用，并有效提升资源配置效率、 企业管理效率和投入产出效率， 以期为电网企业提升项目管理效率效益、 推动经营质效提升提供有益参考和借鉴。

二、 电网信息资本项目管理的现状及问题

以财务为导向的传统电网信息资本项目管理，基于以“套装软件+财务管控” 为核心的一体化财务信息工作平台应用， 已经基本实现了项目全过程管理的信息化， 项目管理规范化和管理效率得到较大提升。 但随着电网信息资本项目的建设规模日趋庞大，因数量多、链条长、信息繁杂、专业交叉等因素带来的信息传递不及时、专业协作不流畅、管理手段不精细、规范程序有缺失等质效问题和管控风险也日益显现，影响了电网信息资本项目建设的规范性、 稳健性。

目前项目建设运行中的问题可总结为以下四个方面：

一是项目资源配置能力待提升。针对财务决策分析缺乏对引起价值变化的前端业务动因分析，存在对信息资本项目规划、计划、建设、运行、运维等业务活动如何影响公司收入、成本、费用、资产负债、现金流等掌握不足等问题，一方面影响了对资源配置是否支撑战略目标的预判水平，无法满足公司资源配置有效支撑经营目标、有效防范经营风险的前瞻性要求，另一方面，降低了预算安排针对性和精准投资决策支撑力，预算安排的价值引领性亟待提升。

二是项目储备规范性待夯实。电网信息资本项目普遍适用于项目预算管理模式，但其一方面无适用的作业标准成本体系，对预算的精准性制定与评审支撑不足，无法从源头上切实满足“严控低效投资，严防重复投资，杜绝无效投资”的管理要求。 另一方面，对储备项目质量缺乏科学的审核手段，无法推进项目动态调整与补充，确保与预算安排、调整的衔接。

三是项目进度监督反馈待增强。项目全过程所产生和使用的各类基础数据是项目管控和价值管理的基础，但目前项目概算、成本发生、在建状态、工程进度、投资进度、资金支付、竣工结算、竣工决算等业务数据分散在业财不同系统，业务流程和业务信息无法实现在线关联和流转。项目管理信息来源的滞后和不成体系，也使得管理层对各个工程项目的业务处理过程缺乏及时有效地监督管理，无法把控各工程项目的状态，因此亟待将项目信息流转从“网状”转变为“线性”的快捷路径，为项目监督管控提供直观视图。

四是项目价值驱动能效待升级。项目管理目前缺乏一套完成明确的项目评价指标和标准，无法全面反映项目的实际情况，导致评价结果的客观性和准确性不高，导致公司的预算编制准确性分析难度大、投资有效性缺乏评价依据、施工计划合理性无法评价，更谈不上及时决策和科学分析的管理。 为此，亟需运用技术升级进一步推动电网信息资本项目智能化、高效化和精细化管控升级， 促进电网企业从传统管理向风险管理转变。

三、 电网信息资本项目全价值链财务数智化管控建设路径

数智化项目管理是指以以数智技术为支撑，有限资源为约束， 以过程管控和价值管理为抓手，以计划、组织、指挥、协调、控制和评价等手段贯穿管理始终，并最终有效促成项目目标。 本文结合电网信息资本项目的管理特点和思想，以基础数据为载体，围绕经营效益和管理效能“双效提升”的目标，进一步探索研究电网信息资本项目全价值链财务数智化管控新模式。

新模式内涵：以“一表一库一链一图”为核心理念，构建投资-经营联动测算模型表，以经营效益为导向科学制定投资策略；搭建项目数智储备库，以项目预算为准绳保障项目储备质量；贯通数智信息链条，建设一体智能监控平台，以跟踪监控为手段赋能项目过程管控； 绘制数智分析图，科学建立多维价值评价体系，以价值评价为抓手确保项目发挥效益。通过电网信息资本项目全价值链财务数智化管控探索，不断推进资源合理配置、数据高效治理和业务诊断优化。

（一）搭建数智测算表，引领资源配置前瞻

1.解构核心指标影响因子，构建多维联动模型。投资决策是电网信息资本项目管理的重要开端。 本文从计划、预算、成本、资产等关键参数出发，基于现有经营指标体系，梳理核心指标间相互影响和制约关系，区分单位层、项目层，丰富指标内涵，穿透至最基本的数据因子，并从经营目标测算的角度， 按照报表预测需要梳理在建工程、资产、折旧摊销等参数，分析各参数特点及数据变动规律，确定参数预测方式，构建联动测算模型框架。

基于指标参数框架，构建核心指标间彼此联动的“投资—经营”测算模型表，基于数据中台贯通ERP、全面预算管理平台、财务管控等全量信息系统数据，整合业务、财务数据资源，对不同投资策略和折旧策略等多场景下的企业经营业绩和财务状况进行模拟预测，满足不同成果指标约束下关键要素的管控边界测算、不同投资方案下经营效益测算等管理要求，合理保障资产效益和经营效益最大化需求。

2.智能开展指标动因分析，优化投资价值策略。区分单位层、项目层，按照“价值结果-多维结果-指标-数据”这一链路，开展多维联动价值分析，辅助开展指标治理工作。 横纵向分析各层级多维业务价值，可视化展示并动态反馈业务价值差异和趋势，快速识别弱势指标，分解提出改进措施和下一步的工作计划，使得每项指标均具体落实至相关人员和部门，尽可能消除对指标的不利影响，辅助提升投资效益。

电网信息资本项目的全过程管理，包括立项计划、项目管理、采购管理、建设管理、运行维护和项目后评估六个环节。 从全流程视角来看，该业务主要计划完成率、预算完成率、入账及时性、支付及时性、验收及时性、转资及时性、结决算准确性等指标，基于多维联动测算模型表，强化对关键指标的明细分解，针对关键指标，总结指标权重最大及变动最多的指标， 穿透至基础数据，搜寻对指标影响最大的基本因素，总结基础数据存在问题，提出有利于指标变化方向的解决方法和措施，为决策提供最为直接的科学依据，通过模拟交易和回测迭代仿真测算，优化投资价值策略。

3.联动工程规模预测模型，动态契合经营目标。 通过内置各类工程资产相关预算模型，合理预测本单位资产增资金额、 折旧摊销计提金额、资产报废规模、在建工程规模等重点事项，并持续做好跟踪管控，及时掌握单位经营情况，支撑单位年度经营目标高质量完成。

首先融合现行成本监审与定价折旧以及无形资产摊销政策方式，充分考虑资产价值变动等影响，根据预期定价折旧率等控制线，通过正向、反向测算，输出固定资产折旧、无形资产摊销计提等结果，其次如有实际验收时间取实际验收时间，如没有取计划验收时间，计划转资时间为其十五天后，结合历史数据和变化趋势确认计算当年纳入转资清单但未转资的项目转资金额，然后基于本年报废计划报废资产，进行本年资产报废的预测，合理预测未来的资产变化情况以及在建工程年末余额。 最后根据预测结果，制定相应的经营策略和决策，调整和优化资产管理和投资计划，以实现单位经营目标。

（二）打造数智储备库，筑牢成本管控边界

1.建立健全项目储备机制，做实做细项目储备。 牢固树立项目储备管理理念，将项目储备要求明确到各层级，做到项目有储备、储备有档案、档案有规范， 可研规范完整的项目才能进入储备、进入储备的项目才能列入预算方案、列入预算方案的项目才能进入发布流程。

在项目管理平台构建项目储备库，并把项目储备库划分为“上报域”与“储备域”。 根据战略规划与年度生产经营重点，制定立项原则与重点建设方向， 各部门各单位结合实际提出项目需求，编制项目可研报告，并组织内部专家从专业角度完成项目方案审查， 确保项目符合立项原则，方案科学、经济、可行，并符合专业安全的要求，审查通过后的项目纳入上报域。 结合上报域中项目评级与排序建议， 提取项目开展项目综合评审，综合评审时侧重对项目价值维度的评审，并结合项目对战略及经营目标的支撑度，对项目开展评级排序，审核通过后项目纳入储备域，结合财务总盘费用预控安排项目平衡出库。

2.规范固化系统审核规则，智能辅助可研评审。 针对项目储备过程中可研评审存在的效率难提升、质量难保证等问题，运用“非结构化解析引擎”“语义分词引擎”“云搜索”等技术，结合项目申报管理要求及各专业对储备项目审核业务难点的理解， 构建项目智能审核模型与系统工具，实现智能自动评审与智能辅助评审。

智能评审包括两个层级， 一是自动评审，主要对可研资料完备性、内容规范性、数据一致性、计费标准合理性、费用读取项合理性等进行系统自动检查，检查发现问题系统自动退回并提示修改重新提报，系统评审通过后才能通过系统上报到专家集中评审，提报的项目不会因为基础性问题占用专家资源并频频被退回重评。 二是智能辅助评审，在专家集中评审环节，对需要专家参与判断的内容，系统通过展示依据、对比数据、提示疑点等方式，对评审专家提供智能辅助，评审专家可以聚焦专业性综合性问题，在智能工具的支撑下高效开展价值评审工作。

3.监控跟踪储备项目执行，助力提升预算精度。 为了解决投资计划项目超前于战略目标，从而造成项目与投次计划偏差过大或项目遗漏的情况， 在投资项目评审完成后开展储备项目跟踪，通过循环优化不断提升精准度，有效衔接项目储备与综合计划编制，实现刚性管理与柔性管理的和谐统一。

一是打造常态储备机制， 完善项目绿色通道、预安排、打包分批分解等机制，实现与项目常态储备机制的灵活对接，保障电网急需项目及时论证、高效入库。

二是实施项目储备全过程管理监督，按月对年度储备监督检查，实时掌握储备进度。 按标准定期自查、整改储备项目库问题，不断优化项目精准度与立项效率，实现信息资本项目申报可直接从储备项目库中提取。

通过常态储备机制，避免了集中评审和突击入库，均衡了储备工作开展进度；通过项目储备监督检查，保证了储备规范性，提高了项目储备质量。

（三）贯通数智信息链，赋能项目过程管控

1.应用中台统一数据底座，提升信息传递效率。为解决项目全过程数据（各字段基础信息、菜单路径、字段业务逻辑）散落在不同业财系统，数据存在重复录入等问题，本文提出建立一套完整的、能及时高效地反映信息资本项目财务整体数据信息的项目管控系统， 基于数据中台底座，贯通数智信息链条，打破数据孤岛。 通过应用数据中台统一底座，将项目基本属性、预算信息、分包信息、进度信息、资产信息、结算信息、决算信息和归档信息有序组装，聚焦从项目下达到关闭的全流程环节，突破传统点对点的沟通模式，建立项目过程信息的多维立体空间，实时更新全链条数据，确保数据来源唯一，实现多源异构数据集中处理、统一整合。

系统动态呈现每一个环节开端结束，聚焦项目预算、成本入账、资金支付、竣工验收、暂估转资、竣工决算、项目关闭等关键节点，实现跨专业、跨部门数据融合共通、实时共享、在线协作，全面消除数据孤点，进一步提升项目过程状态感知效率，深化价值研究，为促进项目精益管理、挖掘数据潜能作出积极探索，为资源精准配置提供数据支持。

2.打造一体智能监控平台，管控全链监测预警。 为进一步加强工程项目监控管理，创新打造一体智能监控平台， 推动数据连接与业财融合，实现信息资本项目全过程的实时感知、 可视可控、提质增效，促进企业数字化转型与价值提升。对工程项目开展储备立项、建设转资与检查整改的“事前—事中—事后”全流程监控预警，构建从项目前期直至项目关闭涵盖项目各个环节的动态跟踪体系。 通过系统预设规则，以及计划与执行的对比分析，定期开展信息资本项目各类问题的检查整改，及时反馈信息资本项目建设及运行过程中涉及的进度类及其他规范性问题，并支持管理者穿透至单一项目底层数据，以信息资本项目周期性监控为例，通过对建设周期超短、长期无进展、预安排项目进展缓慢等指标设定严格的监控标准与规范，促使相关部门和单位改进信息资本项目长期存在的结算、 决算进度滞缓的问题。

具体来说，一是全景感知项目状态。 动态管控全过程计划开工时间、实际开工时间、实际验收时间、实际转资时间、实际结算审定时间、实际决算编制时间、实际决算审定时间、项目关闭时间等关键时间节点，实行实时监控，实时反馈，实时互动，按照项目状态分类预警，并推送相关业务人员，充分有效地利用监督合力，促进项目过程建设顺利，项目建成质量优良，确保工程项目按计划完成。 二是固化风险稽核规则，平台针对分项概算与决算差异金额、各节点及时性以及竣工决算税率进行分项目稽核。灵活设置多场景监控策略，追踪查看异常数据发生情况和趋势并动态展示，精准辨识过程风险，制定整体及单体风控措施，精准辨识存在的人为错误，提升财务人员校核质效，确保项目成本结算准确及时。 三是加强往来款项的过程管控。定期开展往来款项账龄分析，对逾期的业务，分好账龄，将超账龄的往来款项进行核实，并交于财务负责人进行复查审核，确认付款金额无误。通过暂估转资及时率、竣工决算完成率与及时率等指标，综合分析监控各单位各部门以及各类信息资本项目的转资及竣工决算情况，为公司智能开展工程项目“三清理两提高”（清理在建工程、工程物资、工程往来款；提高暂估转资效率、竣工决算效率）专项工作提供可靠保障，为项目完工与资产形成的效率与质量提升提供有力支撑。

3.加强资金支付排程控制，科学保障项目进度。 依托一体智能监控平台功能，结合合同履约进度条款， 一是将合同付款条款作为唯一依据，基于相关合同资金、供应商等信息，校验金额的合理性，在源头杜绝结算金额超过合同金额的情况，强化了信息流、业务流、资金流的一体化管控；二是将付款订单信息与资金“日排程”收付款结算池的数据联动，实现项目付款订单信息自动入支付池，精准安排项目月度资金支出，同时，收入池与支付池按照时间序列不断耦合，持续滚动收支排程，助于精准安排资金规划，平滑资金收支曲线，以资金余量合理调度确保项目如期投产与转资，最大化提升项目效益。

（四）绘制数智分析图，驱动价值高效运转

1.构建多维价值评价体系，智慧识别低效动因。 基于业务数智运营平台的数据基础，本文深入研究论证项目信息穿透细化、 价值贡献的方法， 以项目类型为评价对象构建价值评价体系，嵌入规则模型、评价模型、事务引擎和分析引擎，构筑投入产出、质量和效率三位一体的立体评价模型，对项目管理过程的质量和效率进行精准测算，由投入产出闭环反馈至资源配置决策，动态呈现每一个措施的应用成效、每一个环节的价值洼地、每一个问题的低效动因，面向管理决策、措施执行、问题发现，提供逻辑计算、规则配置、知识传递，真正实现正向价值激励、反向风险压制。

平台聚合过程信息，提供项目价值评价的精细探针，深度挖掘数据价值，发挥工程数据价值创造作用。 以预算资源投资方向看得清、实施过程控得住、投入成效算得准为研究目标，聚焦预算执行准确性、时间节点控制、项目质量效果等方面，分为设计精度、进度管控、送审质量、核算质量四大类，合计13 项指标。具体包含预算硬件购置费偏差率、预算软件购置费偏差率、预算系统开发费偏差率、开工及时性、送审时效性等，并实现自动取数，实时获取相关基础数据支撑项目和组织双视角质效评价。 挖掘数据价值客观、科学、全面评价项目价值管理，直观分析管理长短板，推动业财相关人员及时采取措施，疏通进度、质量堵点，强化项目间、部门间协作，促进单位各部门项目管理质效的整体提升。

表1 项目多维价值评价指标体系

2.搭建数智动态场景应用，深挖数据应用价值。在监控预警的基础上，本文基于“深挖数据价值、可视化数据分析”建设理念，建设信息资本项目管理全场景驾驶舱，以多场景数智应用加强电网信息资本项目数据的价值挖掘与深度利用。

一是效益目标测算类场景，对上分时展示经营成果如成本、净利润、收入的实际执行状况与测算结果，对下分类展现重要影响参数如在建工程、资产、折旧摊销的预测水平，动态展示投资预测模型与经营目标联动迭代结果，全面提升智慧决策与精益管理能力；二是储备项目跟踪分析类场景，基于项目储备库信息，全面展示储备项目在线上报、自动预审、评审、统计、整改、入库等全流程环节数据， 实现信息资本项目在线规划；三是在线多维价值评价场景，以项目多维价值评价指标体系为基础， 在线定期生成可视化评价结果，对项目单体和总体展开双重评价，有效促进科学决策，支撑未来投资策略制定与资源配置优化。

四、 电网信息资本项目全价值链财务数智化管控效益分析

(一)管理水平和效能效率进一步提升

一是全面落实国资委数字化转型理念，以全流程线上自动化为目标， 打破数据烟囱式架构，加强业财全面协同、数据实时汇聚，实现企业经营价值链全贯通，业务范围全覆盖，充分发挥数据价值、提升管理水平和操作效率；二是以大数据技术、RPA 技术实现了大量线下手工业务整合，提升了流程自动化程度，由系统替代人工，将基层财务人员从繁重的日常工作中解放出来，为从事管理事务提供了时间、空间；三是公司通过各环节各专业责任明晰，流程顺畅，减少线下反复核对工作量，规避数据不全、数据异常核对过程中跨部门推诿扯皮现象。

(二)决策支撑和资源配置进一步优化

一是依托多维联动精益模型，改变了传统信息资本项目分析财务指标、 业务指标简单罗列、缺乏相互影响量化分析的缺陷， 实现了业务活动、价值动因指标、战略结果指标间的逻辑联动和量化分析，深度揭示了项目资源配置对公司战略目标的量化影响，提升了项目分析与决策支撑的深度和质量；二是通过对电网项目全价值链的数据分析形成指标层层分解、活力层层激发的新机制，一方面眼睛向内，充分挖掘开源增收、降本节支和资源统筹潜力，推动经营效益、管理效率和治理效能持续提升， 另一方面拓展新型业务、减少非必要外包和低效无效投资，为公司经营管理提供战略决策辅助。

(三)协同监督和安全管控进一步夯实

一是运用数智监控平台，通过对项目数据整合并深度分析、层层递进，对项目存在的问题进行适时总结、分类、处理，确保管理人员精准掌握暂估、 决算等环节完成进度及质量存在的问题，及时按要求多措并举完成整改，从而提升项目的质量和效益；二是通过对项目投后全过程进行全面、实时、有效的监督与评价，提供更准确的评价依据，实现各项指标都能由“个体优”到“整体优”的转变，不断提升数据分析对经营质效提升的支撑力与价值创造引领力，为业务改进和资金投向提供指导。

五、结语

随着数字化转型由点及面、 由前台到整体、由企业到产业地全面开展， 电网企业强化数字化项目的建设与管理逐渐成为重中之重。 在以数智化为支撑的信息资本项目管理中， 需以项目管理方法为指导， 充分运用高科技信息技术诊断强化进度管理、 质量管理、 成本管理等方面的断点弱项，做到全过程全链条闭环管控。 除此以外，还需加强安全数字化建设，从管理、技术两个层面提高风险防控质效，依靠数据驱动、数据分析驱动，持续提升项目风险管控全方位数字化、信息化、自动化水平，为企业实现高质量发展奠定基础。