企业内控与风险管理体系存在的主要问题及解决方法

2024-01-15 12:43张沛沛
中国经贸 2023年19期
关键词:管理企业发展

张沛沛

随着我国市场经济的蓬勃发展,企业之间的竞争日益激烈,因此建立健全的内部控制体系变得尤为紧迫。目前我国大部分企业已经认识到了这一点,并通过建立健全内控制度来提高企业管理水平与经营能力。由于历史和市场经济的演变,企业内部控制管理中出现了许多问题,这些问题对企业的发展带来了不利影响。在当前新形势下,为了保证国家经济安全稳定地运行,必须加大企业内控管理体系建设力度,为其未来长远发展奠定良好基础。本文旨在探讨企业内部控制所面临的问题,并提出相应的控制对策,以期为企业的发展注入新的活力。

企业在我国国民经济发展和国家建设中扮演着至关重要的角色,而内部控制则是企业管理中不可或缺的一环,它能够合理保障企业的经营需求,并在此基础上给予提供全面的报告信息,将企业经营的真实情况展示在其中,通过相应的信息内容提高企业的经营效率,为企业的可持续发展奠定基础。近年来随着我国经济的不断发展,企业也迎来了快速发展期,对内部控制提出更高的要求。由于多种因素的问题,致使企业内控与风险管理无法在执行中得到有效的落实。

企业内控与风险管理体系的重要意义

由于金融危机,许多公司已经破产,陷入困境,但与此同时,一些公司正在寻找摆脱危机的方法,以提高其竞争力,这一问题的出现引发了业界人士的深刻思考和深入研究。在金融危机中,企业所面临的风险是客观存在的,而且随着时间的推移还会进一步扩大,甚至会出现新的情况和变化。因此,许多企业迫切需要解决发展危机,做好风险的预防及其他对企业发展造成的重大危机。

为了实现其商业目标,加强其资产和会计记录的安全性和可靠性,并确保其业务的高效和可持续运作,公司或组织采取了各种控制、自我监督和审计的方法和措施。这些措施被统称为内部控制。内部控制作为现代企业管理中必不可少的一部分,其目的在于保证各项工作有序开展,同时,基于该措施企业可以规避自身在经营时发生的不同风险,从而减少企业在财务方面的损失。近年来,我国政府已颁布多项法规,要求各企业建立内部控制机制,以预防企业风险的发生。从目前情况来看,大部分企业都已经建立起完善的内控管理体系,但由于受到各种因素影响,部分企业管理者忽视内部控制导致了各种问题,从而影响了企业的长远發展。在当今高度竞争的市场中,不同企业都在面临着挑战,所以,要建立企业的内部控制制度,才能实现企业的可持续发展。

企业内部的管控机制存在着一系列重要问题

企业在内部控制方面存在多项问题,若不及时加以改善,将对企业的发展产生不利影响。

企业内控机制仅停留在形式上 当前的企业管理不再仅仅关注财务问题,而是更多地考虑到组织绩效以及与之相关的各种风险因素,因此建立健全可靠的公司内部控制体系成为公司成败的关键。公司内部控制体系建设是一项战略性、长期性、整体性的系统工程,需要全公司的人员一同参与在其中。与此同时,公司管理者应密切关注战略规划,做好企业内部控制工作,对于内部的发展要做好有效评估,实时掌控内控实施的效果。尽管许多很多管理者已经重视到内部控制的工作,但在执行过程中仍然存在错误,他们普遍认为内部控制是单一部门的责任,影响执行的后果。就内部控制体系的构建而言,需要从决策者的角度出发,充分考虑单位部门的战略眼光,以确保其有效性。

对于风险管理,我们的认知和意识还有待提高 完善内部控制机制包括评估、识别和应对风险。然而,目前在企业建立内部控制风险管理机制中还存在很多问题,需要我们去重视并在执行的过程中深入分析。由于很多企业都没有意识到内部控制风险管理机制的重要性,因此往往忽视了风险管理工作,这也就使得企业的内部控制的不足导致了低效运作。一些公司采取了风险控制战略来构建其内部风险管理机制,但整个内容偏重于风险识别和应对,然而,我们往往对风险评估的重要性视而不见。这种管理机制的结果是,公司未能准确评估风险,这可能对未来的有效增长产生负面影响,并导致公司资源的浪费。因此,为了进一步加强企业内控管理能力,加强公司的内部控制机制,建立一个全面的风险管理框架是必要的措施。此外,监测、收集和评估公司风险信息的运作机制存在缺陷,需要加强风险管理信息的水平和标准化,这可能阻碍内部控制系统的改进。

由于缺乏相应的监管机构,内部控制的实施力度存在不足之处 内部控制是公司监督过程中的一个重要部分,无论是日常还是具体的监督,实施内部控制监督可以为公司提供所需的支持,从而推动企业更好地发展。在我国,很多企业都建立了内部会计管理制度,但由于受到诸多因素的影响,使得内控制度落实过程仍存在一些问题。许多机构没有专门的监管机构或缺乏专门的监督,导致内部控制授权不足,难以提高监管效果。因此,在这种情况下,需要加强内部控制监督管理工作,完善内控制度建设,提升监管效率,以确保内部控制质量达到预期目标。监督机制在日常监督中显得形式化,导致监督力度不足,从而对单位的发展产生了不利影响。

深入研究企业内部的控制机制,制定相应对策

企业内部控制现状经过笔者深入分析,揭示出众多问题,为确保更好地发展,应不断完善内部控制体系,创造有效的内部控制管理环境,为了规避风险,我们需要进行风险分析,并针对问题采取科学的方式应对,从多个角度加强内部控制治理,确保风险控制的有效性。

加强对内部控制的重视,创造更好的内部控制环境 为了在激烈的市场竞争中取得更大的发展,企业必须高度重视内部控制,树立内部控制管理理念,并树立风险管理意识,以确保企业的可持续发展。当前部分企业在实施内部控制过程中存在一些问题,如内部审计不健全等。在此情形下,单位领导应当解放思想,深刻认识到内部控制实施的重要性,并在实际操作中将内部控制与企业战略紧密结合,以创造一个优越的实施环境。为确保公司治理结构的规范化建立,必须遵循国家相关法律法规,明确责任和任务,并进行科学审查,以确保有效地实施和监测。为了确保权力的正确使用,公司完善自身的内部管理手册,以帮助所有员工更好地了解他们的工作职责和公司的运作方式。为确保内部审计工作的有效实施,必须加强人员配置、审计机构设置以及工作开展的独立性。在聘用员工时,由于员工的专业精神和职业道德是企业业务的基石,要不断加强对员工的持续学习和培训,以提高他们的整体能力和专业水平。

认真进行风险分析,并制定相应的风险应对策略,以确保风险管理的有效性 企业应当高度重视风险识别,因为风险主要涉及企业内部和外部的各种风险,包括但不限于法律法规、宏观经营、市场和组织架构等方面的风险。因此,企业需要结合内部实际情况来进行风险评估及控制,从而实现预期目标。同时,应当切实履行风险分析职责,基于各种潜在风险的识别,对内在风险进行深入分析,特别是对剩余风险进行重点评估。为了尽量减少风险的发生,企业应根据自身情况采用适当的风险分析方法,以保证企业的可持续发展。为确保风险分析结构的精确性,企业在吸纳专业人才时必须实施严格的考核和管理,以确保风险分析团队的建立和运营。此外,还应加大对相关工作人员培训力度,使其掌握更多风险分析方法。在制定风险应对策略时,应充分考虑风险分析结果,在实践中,我们需要使用各种策略来有效控制风险,包括但不限于减少风险、规避风险、承担风险和分担风险。

精心策划并实施有效的活动控制,全面加强对企业风险的严格管控 在确定风险识别和应对策略后,必须实施广泛的控制,包括但不限于会计系统控制、预算控制、资产保护控制、职责分离控制、预算控制、业务分析控制和绩效控制,以确保内部控制风险的有效控制。在企业管理过程中,应该加强预算管理,通过科学的方式实现成本支出与收入之间的平衡。除此之外,为了确保单位的预算编制和监督管理工作的高效运作,必须依托先进的科学技术,为其提供可靠的参考依据。另外,对于大型企业来说,其内部控制管理也是一项十分重要的内容。为了推动内部控制管理工作的不断发展,必须全面加强对内部管理工作的监督,加大监管力度,提高监管效果。在企业管理过程中要重视预算管理的重要性,制定出完善的预算编制方案,加强对企业内部资源的利用程度。除此之外,必须对预算标准和支出制度进行全面评估,以改善预算的任意性。此外还应强化预算管理意识,制定出合理的管理制度,加强对预算资金的管控,确保其发挥应有作用。

加强公司内部的绩效评估和监管机制,以确保员工的行为符合规范 为了保证企业内部控制的有效实施,需要不断强化内部评价机制,完善内部控制规章制度,加强内部控制。在我国,由于历史和现实的原因,目前大多数国有大中型企业都面临着不同程度的问题,这不仅限制了国有企业改革和发展的步伐,也影响了国家宏观调控目标的实现。全球经济一体化进程的加快,加上其他因素,致使企业之间竞争压力越来越大,而内控管理是增强企业竞争力的重要途径。为了保证内部控制评价活动的有效实施,企业应根据自身特点建立科学合理的评价指标框架,提高内部控制评价的质量。目前来看,我国企业在内部控制方面仍处于起步阶段,缺乏足够的力度,因此需要不断完善内部控制体系,以促进单位的可持续发展。

此外,必须不断加强内部控制监督机制,以确保内部控制制度的有效性,从而为其发展提供必要的保障。为确保执行机制的完善,必须采取有效的奖惩措施,并加强审计工作的落实。

提升财务内控管理队伍的综合素养,以达到全面提升其管理水平的目的 为了提高企业财务内控管理岗位的准入门槛,同时提高岗位待遇,我们需要确保招聘的人才具备专业对口、财务管理经验丰富、职业道德素养高、专业素质过硬等多方面的素质,因此,我们应该优先考虑聘用复合型人才,以提升整个财务内控管理队伍的素质水平。此外,还要注重培养员工之间的协作精神,使每个人都能成为团队中重要力量,这就要求财务部门必须重视对员工进行思想教育,提高其综合能力。在职人员需要接受更高水平的培训,尤其是在会计核算与管理技术方面,保证其有效应用,推动企业健康发展。另外,企业要注重完善财务制度和相关管理制度,将内部控制落实到位,并且做好风险防控措施,确保财务安全有序运行。除此之外,必须建立一套完善的财务内控管理人员考核机制,根据企业实际情况,以半年或一年为单位对财务内控管理人员的工作表现进行评估,以发现其存在的不足之处,并有针对性地进行改进,从而提高财务内控管理的质量。

研究表明,企業在内部控制管理方面存在多方面的问题,这些问题对企业的发展构成了极大的不利影响。为了迎接时代的挑战,推动我们的发展,我们必须理解实施内部控制的重要性,全面完善我们的内部控制体系,降低企业内部风险发生率,为企业的高质量发展奠定基础。

(作者单位:中国振华集团永光电子有限公司)

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