新形势下国有企业提升内部控制的有效性措施

2024-01-15 12:13雷倩
中国经贸 2023年19期
关键词:交流制度信息

雷倩

内部控制工作在国企管理中处于重要位置,通过内部控制工作的高质量开展,可保证国企运营与生产活动的顺利进行,避免企业面临贪污舞弊等不良问题,有效约束企业人员行为。国企属于社会经济发展的支柱产业,提升国企内控水平具备较强的战略性意义。不过就当前实际而言,一些企业并未形成完善的内控制度,仍面临严重的财产资金流失情况,不利于国企稳定发展。基于此,本文从国企内部控制的意义入手,分析国企内部控制中的现存问题,并制定出提升国企内控有效性的措施,希望在本文研究下,为相关人员提供参考,为国企内控水平提升提供助力。

国企内部控制的意义

第一,内部控制属于国企内部规范制度,可以有效约束内部人员行为,更加合规、合法地开展企业内部各项工作。实际工作中,通过各项精细化制度的合理构建,能进一步细化企业岗位职责,对企业内部徇私舞弊行为加以规避,使国企工作氛围及内控环节得以优化,拥有更高的风险防范能力。国企内控的意义不仅体现在保证企业资产完整性、财务信息准确性及经营合法性上,还能有效提升国企经营管理效率,推进国企发展战略目标的良好实现。第二,国企发展中,不可避免地会面临一定风险,国企若想合规、合法开展各项生产经营活动,避免受到行政处罚,对企业正常经营产生影响,需要制定有效的内控制度,规范企业内部管理及业务活动,避免出现内部舞弊串通问题,保证企业经营管理活动在合法范围内开展。内部控制带有全面性特征,其中包含企业各项经济业务与管理活动,实现全面监管的同时,还能实现全流程监管,提升企业各项业务活动的科学性与规范性,使企业获得更加真实、可靠的会计信息。并且,在完善的内控机制下,可以强化企业资产管理,通过企业管理全流程监管,强化资产保护,使国企资产更加完整、更加安全。第三,内部控制高质量开展下,可制定出更加完善的内控制度,为企业各项活动提供保障,在流程化、程序化业务管理模式制定下,可提升企业经营管理效率,使企业拥有更强的综合实力,更好地面对市场竞争。通过内部控制工作监管国企内部活动,可对员工工作进行督促,提升其工作积极性,同时,还能有效指引关键活动,精简工作流程,提升企业决策管理效率,使企业更好地应对市场环境变化。

国有企业内部控制现状

内控制度不够健全 一些国企在内部控制工作开展中,并未构建完善的内控制度,不具备有效的内控制度制定流程,这种情况下,使得内控制度无法符合国企经营状况,对内控活动实施效果产生了较大影响。并且,一些内控制度与其他管理制度有重复内容,并且与国企实际运营活动结合,导致内控制度形式化明显,无法得到良好落实,未能有效指导国企各项管理工作,使国企面临较大的运营管理风险。

风险管控薄弱 国企内控体系中,风险评估与应对属于不可缺少的环节,不过一些国企不具备较强的风险意识,无法对内控内外部风险进行准确的识别,无法结合企业内外部实际情况,对风险应对措施予以及时调整,一些国企领导没有严格落实内部风险管理制度,往往存在“一支笔”情况,使得企业无法有效控制各项风险问题。并且,一些国企没有制定完善的突发事件应急机制,当企业出现突发事件时,企业管理人员未能针对现存问题,及时制定应急方案,进而使企业面临较大的经济损失,阻碍了企业正常经营。

内控制度执行力度不足 若想充分发挥出内部控制的作用,重点在于执行,当执行力不足或者没有执行时,内控制度只会形同虚设。现阶段,一些国企考核制度并未得到良好执行,虽然制定了相应内控奖惩制度,不过并没有奖励严格执行制度的部门,也没有惩处使企业产生损失的部门,对员工制度执行积极性产生了较大影响。一些国企没有严格进行权责划分,当出现问题时,存在互相推诿的情况,尤其是在重大投资、筹资等决策方面,一些国企并未根据相应决策程序执行,未通过全面论证,导致企业面临较大的决策失误风险。

内部信息交流不顺畅 只有在良好的内部信息交流沟通下,才能保证内部控制工作顺利开展,更好地实现企业内部控制目标。不过一些国企自身内部情况较为复杂,具备结构多、主体多的特征,开展内部信息交流沟通工作时,往往会涉及较多层级与主体,同时,不同的主体与层级,在内容及时效性等要求上也会存在差异,使得内部信息交流沟通难度较大。虽然国企针对内部交流沟通,重点进行信息化建设,提升了内部信息交流沟通效率,不过在内部信息交流沟通上,仍有不顺畅的情况。

新形势下国有企业提升内部控制的有效性措施

完善内控机制 第一,实施领导层负责制,保证内控管理职责的全面落实,严格贯彻执行内控制度,进一步提升内控管理效率。第二,站在业务层面,科学设置内控管理机制,对业务流程進行科学树立,清晰业务管理目标,对业务管理流程进行改进与完善,形成针对性、可行性强的管理办法,使业务内控管理更加合理、科学。第三,构建完善的内部稽核审批制度,形成更加合理的内控组织形式,明确岗位具体分工,同时,全面审核财务报表等工作,落实会计人员岗位责任制,从而实现会计人员相互制约与牵制,强化资金及预算等管理工作,科学制定会计核算方法,使会计核算操作流程更加规范,保证财务数据信息的可靠性与真实性。例如,某国有企业,立足成本领先战略,构建了综合成本控制体系,选择成本倒逼法,全面结合企业战略,合理确定目标利润,按照市场中产品的目标售价,实现成本降低,如基本价值创造活动的生产制造、原材料供应以及市场推广等,还开展了辅助性价值活动,如行政管理、人力成本管理等、财务管理等,同时将总成本领先战略深入贯彻于各个环节中。

健全风险管控机制 第一,国企需要重点对各项内外部影响因素进行识别,不仅要分析已经发生的影响因素,还应对未来可能发生的因素进行分析,在此基础上,构建定期分析机制,全面了解国企运营情况,对财务、生产、购销、投资等方面信息进行综合运营,深入进行运营情况分析,及时发现现存问题,合理开展风险控制工作。企业还应对金融市场变化进行分析,对同行业及竞争企业情况详细了解。第二,构建完善的授权审批制度,对特别授权程序、权限、范围及责任加以规范。在“三重一大”事项上,执行集体决策或联签制度,防止企业领导独自决策或对集体决策擅自更改,将国企运行风险降至最低。第三,国企应积极构建完善的突发事项处理与重大风险预警机制,对风险预警条件加以明确,在易发生的重大风险与突发事件等方面,需要构建完善的应急预案处理机制,明确各部门及人员规范处理程序,从而及时处理突发事件,避免企业面临较大的损失。

加大内控执行力度 第一,国企应构建完善的内控考核制度,合理确定奖惩标准,保证考评制度的严格执行,使获得的考核结果与员工收入挂钩。为保证考核的公平性,对于考核优秀的部门及员工应及时予以激励,对于考核结果较差的部门与员工应予以相应惩罚,从而提升员工工作积极性。第二,国企需要将运行效率作为基础,对重要业务领域与高风险事项进行重点关注,特别是在重大投资以及筹资活动上,需要合理拟定投资或筹资方案,全面估计投资、筹资成本与潜在风险。同时,还应对各种因素进行综合考虑,如市场因素、法律因素、政治因素等,随后实施科学论证,对于未经过论证的方案,不可进行投融资活动。第三,国企在内控制度制定环节,应对不相容岗位与职务加以明确,使各部门各岗位能够做到相互制约、监督,在相互制衡下相互促进。

立足信息化建设促进沟通交流 国企开展内部控制工作时,不同层级、不同部门及不同岗位在内控要求上也存在较大的不同,与之相对应的信息生成、传递、筛选等方面,均属于不可缺少的部分,这种情况下,在国企内部信息交流沟通上具备较高的要求,一方面要做到精确、准确传递,另一方面还应保证不同领域信息传递与交流沟通需要被满足。当前,国企处于快速发展状态,企业应注重内控工作中信息交流沟通的作用,并且,对内部信息交流沟通中信息技术的应用进行深入了解,加大信息化建设力度,保证内部信息交流沟通渠道畅通。实际工作环节,国企应对不同层次不同机构、不同岗位在信息交流沟通上的不同进行综合考虑,将先进的信息技术引入其中,全面均衡信息权限、优先程度、详略程度与影响因子等,在此基础上,针对性地处理相关信息,满足国企内部信息交流沟通需求。国企还应重视系统的共建共享,如业务信息系统、人力资源管理系统以及内控系统等,完善对接标准,保证企业内部各系统良好对接,向各个系统中融入内控系统,满足国企内控需求,提升国企内部信息交流沟通效率。

创设科学发展战略 国企在设计未来发展目标及方向时,应对自身发展优势与不足进行全面了解,同时还应满足国内外市场供求行情与国家各项经济决策。通过全面考虑,科学制定企业发展战略目标。国企遇到重大问题时,主要管理人与各部门负责人应站在企业长远发展角度,保证企业全局利益下,合理制定企业决策。国企在规划方案制定环节,需要分阶段进行,按照自身每年、每季度及每月业绩报表,对企业下年度任务目标进行全面分析。随后向各部门及各个负责人落实具体的责任目标。国企需要编制完整的预算方案,根据自身实际情况设定。此外,国企还应合理配置并调整内部人员与财务,重点做好员工薪资待遇管理工作,在整体组织结构优化改进等方面,均应保证战略的可行性与合理性,保证发展战略的良好落实。

做好业务层面把控工作 国企若想提升自身内控成效,应重点做好业务层面把控工作,第一,确保企业合理投资,同时,在企业资金运营情况上,实现良性循环。第二,保证各项工作权责分明,通过这样的方式,防止出现内部权力集中化问题。如国企财务部门与销售部门工作方面,应明确两部门各自职责,明确国企各项资金支出与收益。此外,国企还应完善其他管理制度。例如,国企制定的财务报表,需要将企业现阶段资产与盈利情况真实地反映出来,从而保证企业经营者,能够对企業经营状况进行综合分析,制定出更加准确、完善的发展规划方案。同时,国企与员工签署的合同,企业应遵循合同中的规定,认真履行合同内容中涉及的相应经济利益。涉及相应法律问题时,国企应通过聘请专业法律顾问,对企业权益加以维护。第三,国企内部控制工作实施环节,应构建出科学完善的内部控制体系,全面考评员工绩效,详细分析企业运营状况,同时,还应重点防范重大风险问题,以免企业利益受到损害,更好地实现企业长远发展目标。

综上所述,国企发展中,内部控制工作尤为重要,能够有效防范企业经营管理风险,在国企可持续发展中拥有重要意义。国企日常运行及发展环节,需要制定出完善的风险预警机制,对内控工作中的不足与问题进行全面的总结分析,选择针对性的应对方案,查漏补缺。并且,还应结合自身实际,从多方面入手,保证内部控制工作的全面落实,在企业长远发展中充分发挥出内部控制的作用与价值,实现内控目标的同时,促进国企向现代化发展方向上迈进。

(作者单位:西藏城市置业集团有限公司)

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