提升企业财务风险管控水平的策略研究

罗李益

目前，我国市场经济快速发展，企业在全球化、多元化的发展趋势下，面临着内外部环境的竞争，生存和预期收益都伴随着以往任何時代更大的风险。财务风险贯穿于企业财务活动的始终，正视财务风险管理，能够着重选用科学、合理的方法，增强财务风险控制能力，优化企业发展环境，以实现预期目标。因此，企业为了构建一套财务风险管理模式，应着重掌握财务风险的特征和种类，有的放矢提出防范措施，避免财务风险由点扩大到面，最大限度减少其带来的不良影响，能够推动企业高质量发展。

新经济常态下，企业在实践过程中面临着一系列财务风险，贯穿于各项财务活动中，如果未能排查、辨识和控制各类财务风险，可能产生负面效应，造成企业产生较大的经济损失。由此，企业要想解决这一问题，企业应发挥自身主动性，进一步深入分析财务风险的原因、特征，结合当前现实状况，建立一套符合实际的财务把控模式，将财务风险遏制于摇篮中，帮助企业创设较佳的运营环境，确保每项活动顺利、有序地开展，帮助企业获取可观的经济效益。

财务风险的特征及种类

财务风险是企业财务管理重中之重，财务风险是客观存在的，企业管理者对于财务风险采取一系列措施和方法有效降低风险，不可能完全消除风险。当前财务风险包含以下几种类型：一是筹资风险。筹资风险是指企业在开展筹资活动中，资金供求变化较快、内外部环境波动大，为企业发展产生多方面的干扰，具体包含债务筹资、股权筹资。二是投资风险。投资风险是投资主体为了实现预期投资目标，对于未来经营、财务活动可能造成的亏损承担的风险，投资风险受多种因素的影响，如管理决策的失误、市场趋势变化等。三是资金回收风险。资金回收风险是指从结算资金转变为货币资金的过程中存在多个不确定性，导致资产难以如期回收，为企业带来较大的经济损失。四是收益分配风险。收益分配风险主要是收益分配不合理，给企业经营、管理产生不良影响，合理的股利分配政策，有利于提高企业声誉，调动利益相关者的积极性，以促进股价上涨，有助于后续融资活动。

为了保证财务风险控制在合理范围内，必须掌握财务风险的特征，以此为核心制定有效的解决措施，具体表现在：一是客观性。财务风险的客观性特指财务风险不以人意志为转移而客观存在，贯穿于整个财务活动中，从业人员无法规避、消除，选取有效的技术、手段应对，最大程度防范和应对财务风险。二是全面性。企业各项财务活动中都存在财务风险，如运用资金、资金分配等财产活动中表明财务风险具有全面性。三是不确定性。针对财务风险而言拥有不确定性，受内外部环境的影响较为突出，在一定条件下可能发生也可能不发生，表明财务风险的不确定性。

企业财务风险控制存在问题分析

财务风险控制意识淡薄 新常态下，我国经济体制快速转型发展，稳定健康的发展作为企业运营的主要目标。但是，部分企业在实践中，财务风险管控理念滞后，不能自上而下形成“一盘棋”，保持思想、行动统一，为财务风险防范和控制提供思想支持，导致财务风险不可控。深究其成因，主要是管理层将重点放在战略决策、业绩提升等方面，忽视了财务风险的控制，尚未充分掌握先进的财务风险理念，不能以身作则，为员工提供新理念，造成财务风险不能控制在合理范围内。同时，企业缺少宣传和教育力度，无法通过加大宣传、教育，难以强化人员风险管理意识，不同部门难以协同主动参与到风险管理中，致使财务风险不可控，阻碍了企业可持续发展。

财务内部控制制度不健全 第一，财务内控不完善。部分企业在实践中，没有基于自身现状，搭建财务内控制度，使得从业人员开展活动缺少约束，可能存在不合规操作，进而产生多种财务风险。第二，财务内控制度执行不到位。财务内控执行是否到位，关乎着财务内控制度作用的发挥，在实践过程中，财务内控执行监督、考核不到位，难以动态追踪财务内控执行情况，对相关问题进行改进和优化，也不能客观评估内控执行成果，难以作为人员实际操作的行为约束，不能展示其自身效用。

投资决策不科学 企业业务体量增多、规模扩大，投资决策是否符合要求、具有科学性，直接影响企业获利状况，财务管理为企业提供完整、准确的信息，才能保证投资决策科学、合理，推动企业高质量的发展。但是，目前企业投资决策过程中，仍存在一些经验决策，尚未使用科学的决策和分析方法，易产生决策失误的现象，最终产生一系列财务风险，给企业带来较大的经济损失。企业投资决策如果存在偏差，可能使得投资项目收益不理想，初期成本费用成本难以准确收回，为企业带来较大的财务风险。另外，企业投资决策者对于投资风险重视度不够，在实践过程中未能有效防范投资风险，增加投资失误的概率，弱化企业偿债能力，产生一系列新财务风险，这导致企业难以可持续发展。

缺乏必要的财务风险预警体系 财务风险在管理中，排查和预警是核心内容，只有采取有效的解决措施和方法，准确识别财务风险的基础上，企业才能选用恰当的方法做好防范，将各类财务风险控制在合理范围内。从实际现状分析可知，财务风险不能获取良好的控制效果，核心是财务风险预警、防范体系不完善，难以结合企业实际需求，构建财务风险预警体系，不能将其覆盖全业务流程，主动辨识各环节的财务风险，形成完整的财务风险清单，不能将其控制在合理范围内，一定程度影响企业稳定发展。另外，企业财务风险预警时，也未能设置预警指标，将其融入各项经济活动中，难以警示各项活动中风险，弱化财务风险控制效果。

提高财务风险管理人员素养 企业财务风险管理人员素养较低，不能有效把控财务风险，主要原因是人员缺少常态化培训，尚未按照人员自身薄弱点，制定立体化、多层次的人员培训体系，不能为各层级人员提供精准的培训内容、培训方法，无法提高人员综合素养，有效防范财务风险。另外，忽视了企业财务管理人员挖掘和引进，招聘人员时过于注重工作经验、实践技能、理论知识，忽视了信息素养、市场预测能力、数据挖掘能力等，不能引进高端的财务风险人才，高质量地防控财务风险，这不利于企业可持续发展。

提升企业财务风险管控水平的策略

增强财务风险管理意识 一方面，强化管理层财务风险管理意识。管理层作为企业发展的引领者，应充分认识和掌握财务风险管理的意义，树立先进、正确的财务风险理念，为员工做好示范和榜样，自上而下形成正确的理念，为财务风险控制提供思想理念，以实现预期目标。另一方面，强化员工财务风险理念。对于财务风险来说，尤为显著的特征是多变性、复杂性，贯穿于各经济活动中，需全体人员的重视和配合，应通过多元化宣传途径，促使人员掌握财务风险管理的内容、作用。

健全财务内部控制制度 第一，建立财务内控制度。企业应立足于实际现状，借鉴优秀企业的经验，制定完善的财务内控制度，将其作为从业人员操作的行为准则，避免产生违规操作，进而发挥内控的作用，最大限度减少财务风险的产生。第二，提升内控执行力。财务内控落于实处，能够约束人员行为操作，发挥财务内控的约束、控制作用。要求企业构建财务内控执行监督、考核机制，配置专岗人员，对财务内控执行全过程进行追踪，快速找到财务内控实施中的问题，及时纠偏和调整，保证财务内控执行到位，为企业规范开展财务活动做支撑，控制和防范财务风险。

保证投资决策科学 企业立足于实际情况，科学、合理制定投资决策，有利于避免财务风险，推动企业良性发展。企业在投资过程中，应选取科学、合理的方法，对于项目投资收益、盈利能力做好预测和分析，以最终获取的经济效益为核心，科学、合理配置使用资金，保证每笔资金都能发挥最大的作用，将资金用于“刀刃”上。企业在正式投资之前，应预先做好尽调工作，对各项目可行性、必要性展开严谨的分析，掌握企业市场定位和占有份额，明确企业在不同发展阶段的投资风险，通常成熟期、稳定期投资风险最小，初创期、成长期投资风险较高，如果投资决策一旦偏离正确轨道，可能导致项目投资失败，产生一系列风险，应将重点放在投资环节的预测、决策等方面，有效强化企业抗风险能力，将财务风险遏制于萌芽阶段。

构建财务风险预警体系 部分企业抗风险能力薄弱，产生较大的财务风险，可能带来较大的经济损失，要结合自身实际现状，搭建财务风险预警体系，主动排查和掌握财务风险，使得各类财务风险控制更具针对性，最大程度减少财务风险带来的负面影响。为了实现这一目标，应着重做好以下几方面：第一，完善财务风险预警机制。企业要想将财务风险预警机制建设作为重中之重，强化相关工作机制的创新，使得财务风险预警体系更完整、有效。在建设财务风险预警时，要采取多部门联合手段，将财务风险管理与业务发展紧密相关，对于可能产生的财务风险做好排查，并且制定有效的风险化解预案，有利于将各类风险控制在合理范围内。第二，改进财务风险预警模式，将信息技术与财务风险管理融合，将大数据技术用于财务风险预警体系建设中，加强对财务会计数据、信息的收集，在出具财务分析报告过程中，强化财务风险预警，提出有效的风险防范措施，避免财务风险由点扩大到面。

例如，某企业在实际运行过程中，建议摒弃传统的财务风险管理模式，主动做好升级和转型，使用先进的信息技术，将其与财务风险管理深层次融合，构建财务风险预警系统，建立财务“风险点”监测机制，一经出现财务风险，财务部门可以立即上报，对其进行深入调查研究的基础上，采取有效的措施和方法控制，以免问题扩大化。

提升财务风险管理人员素养 财务风险管理人员综合水平的高低，直接决定了企业财务风险管控的效果，应按照企业实际现状，打造一支高端、复合型的财務风险管理人员队伍，注重开展各项活动，将财务风险把控在合理范围内，减少财务风险带来的不良效应。为了实现这一目标，企业应加大财务人员的教育和培训，促使其具备较强的财务风险预警、监测、排查和化解能力，主动辨识各环节中的财务风险，将财务风险控制在合理范围内，减少风险产生的负面影响，保证企业健康、稳定的发展。另外，除了企业内部现有人员培训外，还应主动做好外部优秀人才的挖掘，在招聘人员时既要注重人员理论知识、实践技能，又要强调人员风险辨识能力、信息素养、数据挖掘能力等，为企业财务风险管理提供人才保证，确保财务风险可控化，使得各项工作顺利、有序地开展。

注重财务风险把控和管理，有利于帮助企业营造良好的环境，增强核心竞争优势，在市场上占据有利的地位，推动企业可持续发展。但实际情况是，企业在防范和控制财务风险时，仍面临着诸多不确定因素，不能将财务风险把控到位，阻碍企业财务活动顺利开展。因此，企业必须注重财务风险的防范，对于现有问题进行全面分析，掌握财务风险形成的核心原因，制定解决措施进行应对，在新发展环境下提升企业发展效率、质量，创造更大的经济效益。

（作者单位：浙江帅康电气股份有限公司）