出口型企业财务风险分析与防范探讨

李文慧

随着世界经济日益一体化，中国出口企业正面临着复杂多变的外部环境，包括市场波动、人民币贬值不确定性、国际金融动荡以及应收账款管理不足，这些都有可能对公司财务造成不利影响。在这种情况下，如何有效地规避和控制财务风险是每个出口型企业必须面对并解决好的问题之一。本文从理论研究入手，对出口型企业可能遇到的各种类型财务风险进行深入剖析，同时提出了相应的应对措施。具体来说，文章首先介绍选题意义以及出口型企业主要存在的财务风险；其次阐述财务风险概念及必要性，为后续章节论述打下基础；然后通过案例分析其存在的主要财务风险点，进而总结出风险产生原因；最后针对以上分析结果，针对性地提出一些切实可行的建议和措施，希望能够帮助企业降低甚至避免各类财务风险，提高企业经营效益。

在过去几年里，由于中国经济快速发展，越来越多的中国制造商开始向海外扩张业务，出口型企业的发展前景非常广阔，但是同时也面临着许多风险。这种风险通常表现为贸易保护主义抬头、贸易政策变化、客户信用风险等等。随之而来的还有一系列的挑战和机遇。其中一个重要方面就是财务风险管理相关事宜。许多中国出口企业已经意识到这一点，并采取了一些预防措施以减少潜在的财务风险。但是，仍然有很多企业没有足够重视或无法有效地处理财务风险。同时，出口企业在海外的市场规模日益扩大。与此同时，将会面临诸多挑战。相对比较重要的方面也是财务风险。由于外部宏观经济环境不稳定、汇率波动大、原材料价格上涨、退税政策调整等不确定因素增多，使得出口型企业所承受的财务风险越来越高。进口国家采取反倾销、保障措施等手段限制产品进入本国市场，导致国内销售下降，利润减少，严重时会影响到企业生存，所以，急需進行探讨和研究，找到合适方法来预防或化解这些财务风险。因此，加强对出口型企业财务风险的认识和研究具有非常重要的现实意义。

财务风险定义

财务风险是指企业在筹资、投资、资金回收过程中所遭受的损失和可能获得利益之间的不平衡而形成的风险。它分为狭义和广义两种理解方式。狭义的财务风险仅指融资风险，即债务人不能按期偿还本息而给债权人造成损失的风险；广义的财务风险则不仅包括融资风险，还包括投资决策失误、收益分配不合理、营运资金短缺、信用等级下降等风险。它包括流动性风险、信用风险、利率风险、汇率风险、筹资风险、操作风险等多种类型。

出口型企业主要财务风险

当下经济环境下，出口型企业面临着各种各样的财务风险。一方面，外部经济环境变化较大，如汇率波动、国际金融市场波动、国际政治局势等因素都会影响到公司的进出口交易；另一方面，内部经营管理也存在着很多的问题。例如，成本管控不到位、质量管理不够到位、营销渠道单一、人才储备不足等等。最主要的财务风险主要有以下几点。外汇风险：外币债务比重过高，尤其是非美货币负债比例较高，易受汇率变动影响。他们通常采用赊销方式购买商品，如果收汇出现问题，不仅会导致没收益还可能承担罚款等法律责任。应收账款风险：客户信誉度不高，付款能力差，容易形成呆账坏账。另外，由于国外客户普遍采用现金支付货款，所以出口企业需配备大量库存现金以满足收款需求。若遭遇自然灾害、政治风波等意外事件，存货跌价准备金可能被冲回，进一步加大企业亏损压力。存货周转率低：库存商品积压过多，占用大量资金。

出口型企业财务风险防范必要性

为了确保公司资金安全，并促进其长期健康发展，有必要采取有效的财务风险防范措施。一方面，可以建立风险中性原则理念，即应当将财务风险视为一种机会而不是威胁，积极寻求风险的机会，避免盲目规避风险。如此便需要企业不断完善和改进预警机制，增强出口型企业的风险意识，并建立一个完善的风险控制体系。另一方面，要注重财务管理，提高企业整体经营水平，提升企业抗风险能力。通过相应的有效措施，可以减少企业的财务风险，提高企业的财务风险防范能力。树立正确的财务风险观念，建立健全财务风险预警机制，及时发现和纠正财务风险隐患，防患未然，确保企业持续健康稳定运行。

出口型企业财务风险成因分析

人员缺乏风险防范意识，信用管理机制缺失 企业财务风险的防范在目前市场情况下，财务风险是客观存在的，因人员缺乏正确的防范意识，没有形成良好的财务风险防范文化氛围，导致企业信用管理机制缺失，同时，对外贸业务全流程监管不够，缺少事前、事中和事后监督管控，致使外贸业务各个环节出现漏洞，最终引发财务风险。另外，很多出口型企业没有制定完整的信用管理制度，缺乏对外部合作伙伴的信用评估标准，导致合同履行出现争议，引起诉讼，进一步加剧了企业的财务风险。

内部控制结构有待健全，内部控制制度缺失 出口型企业普遍存在内部控制结构不完善的现象，例如授权审批制度、会计核算制度、财产保护制度等等。首先，部分企业并没有明确规定哪些业务必须经过哪些层级的审批，未经审批的业务是否可以自行处理，这种无序的审批程序很容易让不合规的交易行为滋生。其次，一些企业虽然设置了相应的会计核算制度，但却未能按照要求进行独立核算，而是与其他职能部门共同完成，这样一来，不仅削弱了会计核算的权威性，更容易因为人为原因导致错误的会计判断。最后，许多企业并不注重财产保护制度的建设，特别是在涉及大额现金收支方面，如采购、收款、付款等环节，极易出现资产被盗窃、损毁等情况，直接影响企业正常运转。

内部资金管理力度不足，资金使用效益低下 出口型企业通常会遇到季节性、周期性因素的影响，这时候企业的资金需求量相对较大，若企业的资金管理力度不足，则很难满足企业的实际需求，甚至可能陷入资金短缺困境。同时，出口型企业常常需要投入巨额资金用于开拓国际市场，但因资金来源比较单一，绝大部分并非自有资金，而来自外部渠道，一般以自筹资金为主，外部融资渠道狭窄，且多为短期借款或票据贴现等方式，长期依赖银行信贷支持的情况较为少见，因此，一旦宏观环境变化，企业将面临更大的资金压力。再者，出口型企业的资金流动性比较敏感，稍有不慎就会出现资金链断裂的情况，严重威胁企业生存。所以，企业应该加强对资金的管控，以最大限度地利用资源，避免无谓的浪费，实现财务的最佳状态，从而保证企业现金流的充裕。

汇率波动方向不够明确，风险管理力度不足 由于全球化发展越来越迅速，世界各国之间的贸易活动变得越来越密切。汇率波动已经成为当前国际贸易领域的常态之一。然而，出口型企业面对的最大挑战就是汇率波动所带来的财务风险。由于人民币汇率双向波动幅度增大，加之我国金融体制改革尚未成熟，国内商业银行仍处于起步阶段，无法提供优质服务，难以满足出口型企业多样化的融资需求。同时，出口型企业风险管理能力不足，难以抵御外汇风险冲击。尤其是近年来受国内外形势复杂多变的影响，人民币汇率波幅明显扩大，给出口型企业带来了巨大的汇兑损益风险。因此，企业需要增强汇率风险意识，做好预判和应对，降低汇率波动对企业利润的影响。与此同时，国外客户出于套期保值目的，也倾向于购买美元结算，这给企业带来不小的汇兑损失。所以，出口型企业需要密切关注外汇走势，积极开展外汇衍生品交易，降低汇率波动对企业利润的影响。

出口型企业财务防范策略

强化风险防范思想建设，建立信用管理机制 出口型企业应当重视财务风险防范工作，转变传统理念，牢固树立“稳健经营”新理念，始终坚持“诚信至上”原则，强化全员风险防范意识，营造浓厚的财务风险防范文化氛围。同时，需要完善公司治理结构，规范各项规章制度，严格执行内部审核批准制度及权限分配制度，明确各项职责权限，实现决策民主化、科学化，避免越级审批和违规操作。

健全企业财务机构设置，完善内部控制制度 健全的机构设置和完善的内部控制制度可以提高企业的财产的安全性，防止各种舞弊事件的发生。企业应当结合自身特点，优化组织架构，合理配置人力资源，确保财务人员具备必要的从业资格和经验，提升财务管理水平。同时建议出口型企业成立专门的财务风险管理委员会，负责统筹协调企业财务风险防范工作及建立健全的财务机构设置，相应配备足够数量的专职财务人员，负责日常财务工作，及时发现和纠正各种差错和问题，保障企业经济活动的合法性和合规性。

加大内部资金管理力度，重视应收账款管理 为了解决出口型企业资金缺口问题，一方面，企业可通过发行债券、引入战略投资者等多种形式筹措资金；另一方面，企业还需加强内部资金管理，充分利用现有资源，提高资金周转率，加速资金回笼。具体而言，企业应当制定详细的资金计划，定期召开资金调度会议，掌握资金动态，及时调整资金运作方案，尽可能缩短资金占用周期，降低资金成本。此外，企业还应当加强对应收账款的管理，建立健全的坏账准备制度，将无法收回的应收账款按照时间顺序进行归类和整理，以确保收款的及时性和准确性。计提坏账准备，以便后续核销。同时，企业还应当加强与客户的沟通交流，保持良好的商业关系，争取获得更多的折扣和优惠政策，增加销售收入。出口型企业面临诸多财务风险，通过全面分析现存的挑战和原因，并制定出具体可行的预防措施，这样方可真正解决遗留问题，使企业持续健康发展。

加大外汇风险管理力度，提高风险管理能力 为了规避外汇风险对出口型企业造成的不利影响，促使企业必须进一步加大外汇风险管理力度，提高整体风险管理能力。首先，企业应当充分认识到外汇风险的重要性，认真学习相关政策法规、法律，了解国家外汇管理局发布的最新规定，及时更新自身的外汇风险管理知识储备，并且注重拓展多元化的融资渠道，拓宽融资渠道，降低企业融资成本。其次，企业应当构建科学的外汇风险管理框架，制定适合自己的外汇风险管理策略，灵活运用各种工具和手段，如远期合约、掉期业务、货币互换等，从而锁定未来的收益和成本，降低外汇风险暴露程度。同时加强海外库存管理，减少外汇资产的存量，降低外汇风险敞口，有效控制企业外汇风险。最后，企业还应当注重培养高素质的专业人才队伍，引进先进的信息技术和管理方法，提高外汇风险识别和预警能力，快速响应市场变化情况，降低外汇风险对企业的负面影响。

综上所述，因市场经济条件不断调控，出口型企业在国际竞争激烈的环境下面临着严峻的内外部形势，企业要想完全解除財务风险不够现实，在现实条件限制下，出口型企业在财务风险防范方面依然任重道远。但企业可以加强对财务风险的管理和防范，做到企业效益最大化，加强风险防范意识，健全财务机构设置，加大内部资金管理力度，加大外汇风险管理力度，提高风险管理能力等，从而最大限度地减少财务风险对企业的不良影响，从而保证企业长期稳定的发展。同时，还要依靠自身的努力和创新方式，提高核心竞争力，只有不断探索新的可能性，才能在日益激烈的市场竞争中保持领先地位。如果企业能够深刻理解财务风险的本质特征，全面把握财务风险的内在规律，针对不同类型的财务风险采用相应的防范措施，那么即使遇到再大的财务风险，企业也不会束手无策，才能有效地防止和缓解出口企业的财务风险。

（作者单位：奇瑞海外实业投资有限公司）