金税四期下广电网络公司税务管理改进建议

孙咏

作为企业管理的重要环节，税务管理工作的具体形式直接关系着企业经济活动的合理性与合法性；而在金税四期背景下，广电网络公司的税务管理工作开始面临数字化、结构化的新挑战。本文基于金税四期下市场环境波动、税务手段变革的背景，着眼于广电网络公司税务管理工作中目标不明、意识不强与监管缺失等层面的现存问题，提出强化机制建设、组建专业团队、重视监督管理等针对性改进建议，以期为财务工作者的深入研究与全面实践提供行之有效的参考意见与方法。

后疫情时代我国经济的发展形势如火如荼，在这种态势下企业税务管理活动在市场环境与信息技术的综合冲击下出现了前所未有的全面变革，而在金税四期背景下，广电网络公司的税务管理工作更加复杂化、多样化；税务管理活动在风险识别、规避、应对层面的作用也逐渐得到了重视。一方面，优秀的税务管理工作能在为企业谋得经济效益的同时，为企业提供更加稳定、广阔而健康的发展空间；另一方面，税务管理工作是企业管理体系的晴雨表，是内部管理活动的集中体现，直接关乎企业的市场影响力与核心竞争力。

金税四期下广电网络公司税务管理现存问题

定位不清，税务管理工作不够独立 税务管理工作作为企业管理中的关键环节，其与财务管理工作保持着极为密切的外在联系与内在联系。一方面，税务管理工作与财务管理工作在资源调用、审计工作上存在一定的内容重叠，二者通过机制结构与数据信息上的互联互通互补能够实现更加全面、优秀的工作效果；另一方面，税务管理工作与财务管理工作在整体工作内容、企业风险控制等具体业务上存在极大的内容差异，将二者定位相互混淆势必会导致双方面的工作均无法如愿开展。现阶段，我国广电网络公司的税务管理工作在机制建设上普遍存在下述问题。

第一，企业对税务管理工作的定位不够清晰。导致这一问题的原因主要是企业的管理层并未认识到金税四期背景下税务管理工作发生的变化，没有适应税务管理活动在具体形式、实际流程与具体效能上的全面转变。这导致税务管理相关机制建设滞后，无法满足日趋复杂化的市场需要，对广电网络公司的可持续发展有恶性影响。第二，未将税务管理工作与财务管理工作进行分割，税务管理工作通常作为财务管理工作的一步被开展，并未形成独立的、自主的、科学的管理机制，这一方面导致财务管理人员在开展财务审计的同时需要分神于税务管理工作，相关工作的准确性、可靠性无法得到保证；另一方面则使得税务管理工作在识别、规避、应对风险层面的作用无法得到体现，极大增加了广电网络公司运营的综合风险。

意识不强，税务人员能力较为薄弱 广电网络公司的税务管理意识主要取决于税务管理人员的综合水平。而税务管理工作是一项强交互性、强专业性的财务管理活动，在工作开展的过程中往往以税务管理人员作为工作主体，信息系统从旁辅助；强调税务管理人员专业知识与审计能力对税务管理工作的指导与控制作用，而我国广电网络公司税务管理人员的综合能力存在一定问题，具体体现在如下方面。

第一，税务管理人员专业能力不达标。根据笔者的工作经验与调研分析，我国广电网络公司的税务管理人员普遍存在专业素养不成熟、专业能力不达标的问题；这导致其对于税务背景认知不明确，对于税法解读不深入，无法为企业提供兼具前瞻性与可靠性的税务管理工作，使得税务管理工作对企业发展的积极作用无法得到体现。

第二，专业能力与税务需求不匹配。现阶段我国正处于第四期金税工程计划，税务相关理念受市场波动与技术变革正在逐渐发生转变。而我国大量广电网络公司并未为税务管理人员制定符合其个人发展需要与符合企业业务需求的学习计划，使得税务管理人员的能力逐渐无法适应稅务管理活动的具体需求。

第三，团队建设与职能设计不合理。税务管理工作是一个多层次、多角度、多环节、多流程的复合型管理活动，因此其全面、有效、科学的开展需要以团建建设与职能设计作为制度支撑。而我国广电网络公司在该方面的建设较为初级，已经逐渐无法满足金税四期背景下的相关需要。

监管缺失，体系建设处于初级阶段 税务管理工作的根本目的在于合理的税务筹划活动与税务申报行为，在为企业谋得经济效益的同时，为企业尽可能地提供更加稳定、广阔而健康的发展空间；也正是因此，税务管理工作能否顺利开展与监管活动的推进深度绑定、高度融合。一方面，科学、合理的监督管理活动是企业内部管理体系的重要准绳，能够确保税务管理工作等一系列行为的高速率、高效率与高质量推进，使税务策略的设计与税务筹划的实施贴合广电网络公司的发展方向、适应金税四期的具体需求，强化企业内部的结构性、连贯性与一致性；另一方面，完善的监督管理制度能够极大地促进财务管理人员的工作热情，提升其工作积极性，确保税务管理结构内部的业务丰度，进而使广电网络公司的税务管理活动更加符合金税四期结构化、数字化的发展要求，为企业的发展提供更强劲的动力。当前态势下，我国广电网络公司普遍缺乏针对税务管理工作的监督管理制度，具体问题包括以下两个方面。

第一，监督管理制度中内部审计的工作因组织结构、制度设计、管理缺陷等问题导致的时效性不足、规范性缺失。这极大地影响了内部审计工作的有效性与可靠性，使得税务管理工作停滞，无法满足市场发展的进一步需求。第二，监督管理制度中外部审计的工作因不受重视、开展不力等原因与企业运营活动相对割裂，无法与内部审计活动一起为税务管理工作提供成型、可靠、科学的分析报告，导致监督管理工作失能，对企业的可持续发展有负面影响。

金税四期下广电网络公司税务管理改进建议

强化机制建设，确保税务管理独立自主 广电网络公司对于税务管理工作的认知程度主要体现在其管理机制的建设形式上。一方面，完整的管理机制建设是税务管理工作全面开展的必然前提，其能够有效减少信息统筹、风险识别、税务规划等活动的资源消耗；另一方面，科学的管理机制建设是税务管理工作持续推进的牢固保障，其能确保税务管理工作的时效性与可靠性，提升企业运营的综合效率。针对我国广电网络公司税务管理存在的机制建设问题，本文提出以下改进建议。

第一，将税务管理工作从财务管理部门中独立出来，设立独立的税务管理机构负责相关工作，优化管理结构。通过设立独立的税务管理架构能够有效强化税务管理活动的独立性，为后续改进建议提供结构型基础。一方面，单独设立税务管理部门能够减少财务人员的工作量，优化双方的工作效果；另一方面，则能确保税务管理工作的独立性，确保信息统筹、风险识别、税务规划能够顺利开展，为广电网络公司可持续发展提供决策建议。

第二，细分税务管理工作的具体流程，重视管理结构的细节设计，细化具体分工。在完成具体的部门设置后，广电网络公司应根据自身运营需要与周边市场环境，根据税務管理工作的具体流程与工作类型进行工作任务的划分，通过细化分工设计全面提升税务管理活动的时效性与可靠性，并为后续的监管活动提供制度性基础。

第三，优化税务管理工作的具体模式，根据实际需要及时调整，提升部门效能。金税四期背景下企业税务管理工作发生了一定的变化，税务管理工作人员应及时感知该部分问题，及时调整自身工作形式，提升税务管理活动的综合效能。

组建专业团队，设计税务风险应对预案 税务管理活动作为企业管理的关键环节，更要做到以人为本。针对广电网络公司税务管理人才方面的现存问题，本文特提出下述改进建议以供参考。

第一，重视人才甄选，扩充企业人才储备。广电网络公司应重视专业人才的甄选，在进行税务管理人员的招收时，应根据公司规模、市场环境、公司战略综合确认税务管理人员专业能力与实践经验的结合程度，确保其符合自身企业税务管理活动与监督管理体系的具体需求，即通过重视人才甄选，扩充企业人才储备，提升企业的核心竞争力。

第二，关注能力提升，组织学习交流活动。根据市场环境的波动与技术手段的更迭，广电网络公司应根据税务管理的具体要求重视对已有财务管理人员的能力提升，通过综合应用学习活动与奖惩机制促使其强化对税务背景的认识，深化对税法条目的解读，促进税务管理人员的自我提升与公司税务管理体系的全面提升。

第三，组建专业团队，制定风险应对预案。广电网络公司应在上述建议的基础上开展税务管理团队的全面建设，通过税务专业知识、审计规划经验与税务背景解读三者的全面结合，制定一套完整的识别、规避、应对税务风险预案，继而从决策层面为企业运营活动保驾护航。

重视监督管理，提升管理活动综合效能 针对广电网络公司税务管理工作在监督管理机制建设上的现存问题，本文主要从下述两个角度提出具有针对性的改进建议。

第一，内部审计工作层面：广电网络公司应关注监督管理机制对矫正企业内部管理活动、提升企业运行效能、激发员工工作热情的角度的重要作用，通过对内部管理体系的全面结构建设符合自身发展特点与运营目标的内部审计制度。一方面，企业通过定时定期的内部审计活动生成具有可靠性、时效性与稳定性的企业税务数据分析，用以为后续的税务管理工作提供信息佐证；另一方面，则能通过对税务数据的集中整理剖析自身运营过程中可能存在或已经存在的具体问题，从而全面识别、规避、应对税务风险。

第二，外部审计工作层面：外部审计工作是内部审计工作的重要补充与信度支撑，通过外部审计工作较为客观的视角，广电网络公司能够强化对自身内部税务管理工作的认知，从而进行针对性的调整优化。一方面，外部审计工作与内部审计工作的结果进行对比能够有效体现税务管理工作的综合效果，确认税务管理活动的综合效能，体现税务管理部门的效用；另一方面，通过与外部审计的沟通交流能够进一步深化税务管理人员对金税四期相关政策的认知与了解，便于其开展进一步的税务筹划活动，为企业的税务安全提供保障。

综上所述，广电网络公司为在日渐趋于白热化的市场竞争中谋得一席之地、推动企业战略的全面推进与企业价值的全面实现，税务管理工作的分析、解构与改进刻不容缓。财务工作人员应重视税务管理工作在降低运营成本、增加经济效益、提升管理水平与优化产业结构上的重要作用，结合地区环境与发展条件，基于自身问题设计具有差异性、针对性与整体性的改进建议，继而为金税四期背景下广电网络公司税务管理工作的数字化与结构化贡献属于自己的力量。

（作者单位：中国广电江西网络有限公司）