新形势下的商业银行金融会计风险防范与控制措施

陈旭

随着市场经济的深入发展，商业银行作为金融体系中的核心机构，在经济运行中发挥着重要的作用。然而，商业银行也面临着各种各样的金融风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。这些风险如果得不到有效的防范和控制，将会对银行自身和整个金融系统产生不良影响。因此，商业银行需要建立完善的金融会计风险防范和控制措施，以保障其自身安全稳健运营。本文将从商业银行金融会计风险的概念入手，分析新形势下商业银行面临的主要金融会计风险，并提出相应的防范和控制措施，以期为相关从业人员提供参考和借鉴。

在当今世界经济高度发展和全球化竞争加剧的背景下，商业银行作为金融体系中的重要组成部分，其金融会计风险防范与控制至关重要。因为商业银行是经济运行的重要组成部分，其风险可控和稳健发展直接影响国家金融安全和经济发展。

新形势下商业银行金融会计风险相关论述

商业银行金融会计风险的概述 商业银行金融会计风险是指在商业银行日常经营和管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或者其他情况，使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。这些风险包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、战略风险等。商业银行需要制定相应的风险防范措施和内部控制机制，加以监控和管理，以确保银行的稳健经营和风险抵御能力。同时，应及时对风险进行评估和分类，根据不同的风险类型采取不同的防范措施，提高金融会计风险管理的有效性和可靠性。

商业银行金融会计风险的特点 第一，多样性。商业银行经营活动复杂多样，涉及多种金融产品和服务，因此其金融会计风险具有多样性。不同的金融产品和服务所涉及的风险类型和程度也不尽相同，相关的防范和控制措施也需要有所区别。第二，全面性。商业银行金融会计风险的影响范围广泛，不仅涉及银行内部的各项财务数据、财务结构和财务建设，还涉及外部的市场环境和法律法规等因素。因此，商业银行需要通过多管齐下、全面预防和控制金融会计风险。第三，潜在性。商业银行金融会计风险是一种潜在风险，也就是说，它并不是显性的、直接的、可观察的，而是通过预测、估算和分析等手段得出的可能发生的风险。因此，商业银行需要通过建立合理的预警机制和风险管理体系，及时发现和防范潜在的金融会计风险。第四，复杂性。商业银行金融会计风险本身就具有较高的复杂性，加之外部环境快速变化、不确定性增强、技术创新不断，使得商业银行金融会计风险更为复杂。同时，在商业银行进行金融业务过程中，还涉及多方参与，业务流程烦琐，加大了金融会计风险的复杂度。

新形势下的商业银行金融会计风险防范与控制中存在的问题

风险意识不足 在金融会计风险防范与控制方面，存在风险意识不足的问题。一方面，商业银行对风险的认知还比较模糊。在实践中，一些商业银行存在将风险理解为负债或损失的情况，没有真正认识到风险在银行的运营管理中的重要性。这使得在风险防范、监测、评估和控制等环节中存在缺乏整体管控的情况，从而影响了风险管理的有效性。另一方面，商业银行存在风险管理意识培养不足的问题。商业银行内部员工对风险管理的意识培养还不够，缺乏对风险管理的全面、深入的理解，并未真正将风险管理的观念融入日常工作中。这种情况导致在防范和控制风险的过程中，缺乏内部员工的积极参与，无法形成有效的风险防范和控制机制。

技术手段滞后 在當前的金融市场环境下，商业银行面临着各种复杂多变的金融风险，金融会计风险防范与控制变得至关重要，但是存在着技术手段滞后的问题。一方面，商业银行缺乏针对特定风险的技术手段。传统的金融会计风险管理方法往往依赖于人工判断和处理，这种方法不仅效率低下，而且存在误差。例如，在信用风险管理中，商业银行常常采用传统的贷款风险评估方法，但这种方法往往会忽略客户的历史信用记录、财务状况和市场情况等多种因素，导致评估结果不准确。另一方面，商业银行的技术手段在应对新风险上滞后。随着金融业务的不断创新和发展，新的金融会计风险也不断涌现，如数字货币风险、科技公司风险等。商业银行在应对这些新风险时，往往还依赖于传统的风险管理方法，缺乏针对性的技术手段。

风险识别和评估不到位 在当前形势下，商业银行金融会计风险防范与控制中存在着许多问题，其中最重要的一个问题是风险识别和评估不到位。首先，商业银行在金融会计风险防范与控制中，需要对风险进行评估和分级，以便制定相应的措施。然而，在实际操作中，部分商业银行通常只是根据规则、模型或一些经验来进行评级，忽略了实际情况的复杂性和变化性，导致风险评级的准确性大大降低。其次，商业银行在风险识别方面存在一定的盲区。由于金融市场的不确定性和复杂性，商业银行难以分辨出刚刚出现的潜在风险。在一个短时间内，这些风险可能并未被明显表现出来，从而导致商业银行无法及时发现。最后，在风险评估方面，商业银行通常只采用传统的风险评估方法，并未将大数据和人工智能等新技术引入其中。因此，商业银行在风险评估时难免存在主观性和局限性。

新形势下的商业银行金融会计风险防范与控制措施

增强员工风险意识 在新形势下，商业银行金融会计风险防范与控制中，增强员工风险意识是非常重要的一项措施。只有当员工具备了足够的风险意识和风险管理能力，才能更好地发现和应对各类风险，从而保障商业银行风险防范与控制的有效性和可持续性。一方面，商业银行需要建立健全的沟通和交流机制，加强内部交流和协作，促进员工之间的知识和经验交流。通过沟通和交流，员工能够更好地了解并认识到风险的重要性，增强风险意识和责任感。另一方面，商业银行需要塑造有利于风险防范和控制的企业文化，营造出良好的风险管理氛围。例如，将风险管理纳入企业核心价值观和企业战略规划，并通过各种渠道向员工灌输企业文化，从而形成一种强烈的风险预警意识和风险防范意识。

采用现代科技手段 在新形势下，商业银行依然面临着广泛而多样的风险挑战。采用现代科技手段已经成为商业银行金融会计风险防范与控制的有效途径。首先，大数据分析被广泛应用于商业银行金融会计风险防范与控制中。通过对大数据的分析，商业银行可以更准确地把握风险状况，及时发现和解决潜在风险。例如，利用大数据分析技术对银行客户的身份信息、财务数据、消费习惯、信用记录等信息进行分析，可以更加精准地评估客户的风险价值。其次，银行可以利用人工智能技术，对业务流程进行优化、监测和自动化处理，实现风险快速判定和反馈。例如，利用人工智能技术对日常交易过程进行自动识别和监测，可以更加精准地识别操作异常和潜在风险。最后，银行可以借助云计算技术，将其金融交易记录、客户数据等从传统的物理存储设备中转移到云端，并利用云计算平台进行快速、高效、可靠的处理和存储。这样，不仅可以节约传统硬件存储设备的投资成本，还能够更好地管理和监测数据。

加强人员教育培训 员工是商业银行的基本组成部分，员工的风险意识对于金融会计风险防范与控制至关重要。因此，加强人员培训已经成为商业银行金融会计风险防范与控制中非常重要的一环。在培训内容方面，商业银行应该根据员工的工作内容和需求，分类别确定培训内容。例如，针对不同岗位、不同级别、不同领域的员工，应该分别进行不同层次、不同形式的培训。同时要充分考虑到当前金融市场的变化和发展趋势，增加有关金融创新、数字化金融、金融科技等方面的培训内容，以提高员工的核心竞争力和专业素养。在培训形式方面，商业银行可以采取多种形式的培训方式，如内部培训、外部培训、在线学习等。内部培训以通识性培训为主，如业务知识、法律法规、市场变化等；外部培训主要是向员工提供专业技能、行业资讯以及培训经验等方面的学习机会。在线学习则具有高度灵活性和高效性的特点，可以帮助员工更好地掌握金融会计风险防范与控制的相关知识。

加强对风险的监测和控制 在新形势下，商业银行金融会计风险防范与控制中，加强对风险的监测和控制是非常重要的内容。首先，商业银行应该建立起完整的内部控制和管理机制，例如制定审批制度、风险分类管理制度等，能够有效地监测和控制业务风险。特别是需要制定预算控制措施，通过预算编制、执行、检查等环节，实现对风险的动态监测和控制。其次，商业银行应当加强审计和监测工作，建立起独立和专业的审计机构，开展内部审计、外部审计和专项审计，发现和控制风险。同时，商业银行也可以采用监测和预警工具，实时监测和分析风险指标，准确地掌握风险动态。最后，商业银行需要建立起完善的风险管理流程，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监测和风险应对等环节。加强流程的规范和标准化，形成风险管理的闭环，并且建立体系，通过科技手段、管理方法等多方面的改进，实现风险控制的升级。

强化风险识别和评估 商业银行需要加强风险识别和评估工作，及时发现和评估风险，采取有效的措施加以控制和防范。一方面，商业银行应该加强对各种潜在风险的监测和警惕，及时发现和识别可能存在的各类金融会计风险。这包括从客户、产品、业务、流程等多个角度对存在风险的银行环节进行全面梳理和识别，对于可能导致损失或者影响银行正常运营的風险，需要进行详细的风险分类、风险评估和风险管理，并建立起完善的风险识别机制。另一方面，商业银行需要对已经识别出的各种风险进行科学、合理的量化和评估。在风险评估中，需要对风险的严重程度和影响范围进行评估，包括财务和现金流的风险、市场风险、信用风险、操作风险等多个维度，以便银行在实际运营过程中更好地进行决策。同时，商业银行也需要建立不同风险级别对应的应对措施，以分级管理和控制各类风险。

综上所述，商业银行金融会计风险防范与控制工作是一项艰巨而重要的任务。在新形势下，针对当前存在的问题商业银行需要增强员工风险意识、采用现代科技手段、加强人员教育培训、加强对风险的监测和控制以及强化风险识别和评估，通过多方面的改进方法，有效地提升商业银行的风险防范与控制能力，使其在竞争激烈的市场上更具竞争优势，为客户提供更加优质的金融服务。

（作者单位：中国邮政储蓄银行股份有限公司江苏省分行）