建筑央企境外账户可视建设探索

黄菲茜

【摘要】文章在梳理研究国资委对中央企业司库建设目标和要求的基础上，提出了建筑央企境外账户可视化的实现路径，以及境外账户管理建议，为央企进一步深化跨境资金管理运营能力提供参考和借鉴。

【关键词】建筑央企；境外账户；可视建设；跨境资金

【中图分类号】F275

一、引言

2022年初，国资委印发了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，要求中央企业加快司库体系建设，实现对所有子公司银行账户全部可视、资金流动全部可溯、资金归集全部可控，以提高资金运营效率，严防资金风险。目前，各大央企集团在境内账户可视化建设方面成效显著，但在集团的司库建设中，普遍缺乏针对境外账户信息化管理的抓手，而建筑央企更是面临境外账户数量大、国别和地区分散以及所在国信息化程度不高等特点，要实现全球账户可视须同时与境外数十家甚至上百家银行逐一进行数据对接，存在系统繁杂、标准各异、耗时漫长、成本高企等困难。本文在国资委要求的中央企业账户集中可视的框架下，在深入研究跨国企业对于集团账户可视的创新实践和调研建筑央企账户资金管理与信息化建设现状的前提下，提出引入银企直联、接收SWIFT报文、RPA （机器人流程自动化）等解决方案，初步探索当前境外账户可视化实现路径，为完成国资委对中央企业的资金管理要求提供参考和借鉴。

二、建筑央企境外账户管理存在的问题

2023年是习近平总书记提出共建“一带一路”倡议十周年。十年间，建筑央企通过实施一大批基础设施建设项目，推动共建国家在铁路、公路、航运、电力设施等方面取得长足进展，对外承包工程项目遍布全球。银行账户是建筑央企集团开展境外财资管理的基础。当前境外建筑施工企业银行账户管理普遍存在以下问题。

（一）账户繁多且分散

海外承包工程开展实施几十年来，建筑央企集团已在境外设立众多子公司、代表处，账户数量庞大。以中国电建为例，作为最早“走出去”和国际化程度最高的中央企业之一，十年来以“一带一路”合作国家为重点，足迹遍布全球130多个国家和地区，目前在境外建设了超过1000个工程项目。每个项目根据分包、采购、融资、结算等需要，通常要开立人民币、美元、当地币等多个账户，如此庞大的账户数量决定了境外账户可视化建设是一项长期的系统性工程。

（二）各国监管政策复杂

境内银行虽然信息化建设进度有所不同，但由于处于同一监管环境下，信息技术要求统一，因此实现境内银行账户可视相对容易实现。因此大多数央企集团也将境内账户可视作为第一阶段司库建设内容。而境外项目所在国的外汇管制、金融政策、税务政策、法律法规等方面不同，对账户管理的要求也不尽相同，将一国的账户信息进行跨境传输需要提前排除所在国政策障碍。

（三）系统建设难度大

一方面，對外工程承包所在国一般为发展中国家，金融系统信息化比较落后，有的银行还在使用邮寄纸质对账单的方式。甚至部分国家政局不稳，银行系统停摆事件频发。另一方面，企业司库系统与境外银行系统的信息交互也要经过诸多技术性和安全性论证，目前，国内有境外账户可视化平台搭建经验的软件开发公司不多，为境外账户可视化工程带来很大不确定性。

（四）集团管理制度滞后

近年来，为了提高境外资金管理水平，保障外汇资金安全，中央企业纷纷通过设立专门部门甚至在境外或香港设立财资中心来统一管理和经营集团外汇资金。但投资先行、管理优化后行是部分集团企业目前境外资金管理工作的难点。由于在此之前成员企业已经开展了数十年的境外工程投资活动，已形成一套惯用的账户和资金管理体系，后期再对账户管理权限、流程和方式做出变更，需要集团通过强有力的制度来保障。

三、境外账户可视化的意义

资金管理是财务管理的核心，而账户管理又是资金管理的基础。过去境外账户的复杂性以及信息化不足使部分企业集团境外资金管理水平迟迟得不到提高，此次国资委要求中央企业紧抓新一轮信息技术革命和数字经济发展的战略机遇，结合自身管理实际，全面推动财务管理信息化、数字化、智能化转型，创新构建特色司库体系，为中央企业加快境外账户可视化建设乃至推动境外资金管理提供了良好契机。

境外账户可视化对集团司库体系建设具有重大意义。首先，境外账户可视是企业数字化转型的突破口。依托集团司库系统建设的境外账户可视化，终结了由成员企业各自通过网银查询后上报账户余额的传统方式，解决了跨境跨行造成的集团总部对境外资金流动情况的信息掌握滞后，是现代企业治理机制的重要进步。其次，境外账户可视是境外资金集中运营的必要准备。境外资金集中可以有效提高集团对境外资金的管控，能够调剂内部资金，减少利息支出，优化投资效益，提高集团整体信用，拓宽融资渠道，是现代跨国企业资金管理努力实践的方向。集团通过境外账户可视提高对境外资金的整体掌控力，为境外资金集中提供了强有力的抓手。再次，境外账户可视是管控外汇风险的有力工具。当前全球经济及金融环境存在着很多不确定性因素，尤其“一带一路”建设沿线的新兴经济体和广大发展中国家汇率波动频繁，导致境外承包工程项目的汇率风险存在较大敞口。通过境外账户可视对集团境外资金国别和币种分布情况实时掌握，再借助内嵌在企业系统中的外汇交易模块，使外汇专业人员能够根据市场情况择机换汇并进行全球调配，对外汇币种和存放国家做出最优选择，降低集团整体外汇风险。

四、境外账户可视建设探索

境外账户可视以集团司库系统为主要展示平台，成员企业可根据组织架构分级开通账户可视权限。通过引入银企直连、接收SWIFT报文、PRA机器人等技术叠加应用，形成优势互补，实现集团境外全口径银行账户的统一管理和资金的全局可视。

（一）银企直联

银企直联是集团司库系统平台通过银行开放接口与商业银行业务系统等实现对接，包括实时查询账户余额、明细，对外收支、获取电子回单，以及开展即远期结售汇、贸易融资等业务均可以通过司库系统与银行系统的对接完成，为企业资金管理带来了诸多便利。目前市场上的大型国有银行和国际商业银行都可以提供直联接口服务。一般在完成银企直连后，纳入直连的账户可做到逐笔结算、存款、融资等业务通过银企直连实时开展、实时反馈，流程由原来的成员单位OA发起业务、内部审批、网银办理分段进行，变为系统中集合成一条业务和审批流一步向银行系统推送指令后完成，实现前后端业务实时互动和信息双向共享。其他成员单位的境外账户通过该直连银行的全球网络，向司库系统推送账户收支和余额信息，使集团在该行的全球账户可在司库系统集中展示。

针对账户相对集中的大型国有银行和国际商业银行，采用银企直联是最为经济和高效的账户可视化解决方案。但该模式只能分不同银行单独管理账户信息，无法实现跨行账户可视化。在境外，建筑央企国际业务辐射国家或地区范围广泛，合作银行众多且复杂，使得集团难以与银行逐一进行银企直联，因此该模式一般作为集团企业全球账户可视化建设第一阶段的方案。

（二）加入SWIFT协会

SWIFT是目前国际市场上规模最大的专门从事金融报文传送服务同业合作组织，参与机构超过11 000家，包括银行、证券机构、市场基础设施和企业等，覆盖全球200多个国家和地区。目前全球范围内银行间报文信息传输主要通过SWIFT网络。1999年开始，企业也可以接入SWIFT网络进行信息交换。

集团公司可申请成为SWIFT会员并申请一个SWIFT CODE，在司库系统中搭建报文接口，由成员企业向其账户行申请SWIFT账户授权向司库系统发送MT940报文。银行账户授权成功后，开户行会根据授权协议选定的报文发送时间，每天将余额报文推送至司库系统，集团司库系统可以及时抓取、翻译报文信息，并在司库系统前台应用端呈现。该模式由集团企业司库系统直接与SWIFT系统做数据对接，是早期部分集团企业选择的实现非直连银行账户可视的方式。

（三）直连银行接收SWIFT报文

在集团公司与账户较为集中的一个或少数几个银行进行银企直连后，选用其中一家直连银行为账户可视主办行，其他未直连银行账户通过SWIFT渠道向该银行发送MT940报文提供账户信息，再由该银行将信息处理后展现在直连后的司库系统中，使集团公司最终可以在司库系统中统一查看全球賬户信息，实现全球账户可视、可查询。对于账户金额较小、分布较为分散、信息系统交互能力不强、无法通过直连查询的区域性账户，可采用直连银行接收SWIFT报文的模式进行补充。

该模式是近年来金融机构针对跨国企业资金账户可视化的痛点推出的创新业务，是大多数跨国企业选用的账户可视化方式。该模式既节约了一对一银企直连需要耗费的大量时间和人工成本，又能省去加入SWIFT协会产生的会员费和相关系统搭建费，仅需成员企业向其账户银行支付发报费用和集团总部向直连银行支付服务费，银行会综合考虑与企业的长期合作收益来定价，通常情况下整体费用会低于通过加入SWIFT协会获取账户信息的成本。在集团同步进行境外账户整合和清理，将区域内账户逐步集中的情况下，应该能在成本可控的同时实现大部分境外银行账户的可视化。

（四）使用RPA机器人

RPA技术是一种机器人流程自动化技术，主要的功能就是将工作信息与业务交互通过机器人按照设计的流程去执行，适合处理财务管理中大量重复、复杂的流程任务，同时减少人为错误，节约人工成本，提高管理效率。RPA技术能够7×24小时不间断、高效率地工作，不受时差影响。因此，RPA也可以作为境外非直连账户可视的辅助工具，实现少数无法接入银企直连和发送SWIFT报文、主要通过银行自己的网银系统查询账户信息的境外成员企业账户可视。

针对分散在各区域性银行的未直连账户，采用RPA方案，协助成员企业在网银端及时、高效地完成账户余额和明细获取，再按照既定程序将数据整理汇总成符合司库系统要求的统一格式，并实现信息自主自动报送。过程完全模拟人的登录、下载、整理行为，几乎没有人工干预，保证填报账户信息的及时、准确。最后，将账户余额信息在司库系统集中展现，配合直连账户全面实现企业银行账户资金可视。

需要注意的是，以上仅是获取境外账户收支和余额信息的几种方式，集团企业在对境外账户分布和结算量进行梳理分析后，可针对账户特点分情况采用。要落实国资委要求，将司库打造成实现资金信息动态反映、资金业务全面监控，能够增强战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管控力度的世界一流财务管理体系，在解决了账户信息获取问题后，更要对企业司库系统中境外账户信息的处理和展示进行精细化设计。在司库信息系统资金可视模块中，搭建分股权结构、分国别（区域）、分币种的账户查询和展示功能，并配置大额资金进出提醒、汇率波动预警等信息化管理手段，最终达到为集团企业全球账户资金管理决策提供依据，强化整体资金管控效率和能力的效果。

五、结论

从国资委提出要求到中央企业开始进行司库建设已经走了快两年时间，大部分中央企业的司库建设已经从可行性论证、系统设计进入到建设实施阶段。其中，账户可视化作为司库建设的基础阶段内容，是中央企业借助信息化手段实现对资金实时监控，并提高资金使用效率与效益的基石。在集团企业、金融机构和系统建设服务商的通力配合下，境内企业银行账户资金流动的信息动态轨迹和穿透监测的目标将率先落地。

随着“一带一路”倡议走入下一个十年，肩负“一带一路”沿线基础设施建设历史使命的建筑央企开始重视、研究境外账户管理方式，意识到统筹管理全球资金和管控外汇风险的重要性。下一步，在夯实境内账户资金可视化工作的基础上，借助当前先进的智能化信息技术，通过境外银行账户标准化、信息化、可视化建设，加快提升境外账户管理能力，把国资委的管理标准和监管要求嵌入到境外账户管理体系中，力争实现对账户资金的全球动态监控，同步建立境内外货币一体化资金池，将集团全球银行账户统一纳入司库系统管控。建筑央企集团将坚持与共建国及其企业互惠合作，勇当“一带一路”建设主力军，继续书写一条通向共同繁荣的共赢之路。

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责编：吴迪