企业业财融合实施问题及改进措施研究

张小宇 北京用工乐科技有限公司

引言

在信息化时代背景下，大数据、云计算、人工智能等技术的发展，给传统财务管理模式带来了巨大的冲击。业财融合可以使财务人员深入业务部门，通过彼此的协同交流，对各类数据信息进行全面收集和科学分析，充分发挥其决策支持和价值创造效用，是企业提高经营管理质量的有效手段。但是许多在具体实施中存在着各种问题，比如，财务与战略脱节、业务财务流程效率偏低、组织结构不够完善等，影响了业财融合优势的发挥，不利于企业的长远发展。基于此，针对企业业财融合实施问题和改进措施进行研究具有积极的现实意义。

一、企业业财融合价值作用分析

(一)提高财务管理水平

作为企业的核心管理部门，财务部门应当改变过去将工作重心放在会计核算和报表编制方面的模式，积极参与到价值创造和决策支持工作当中，而业财融合就是企业财务管理模式转型升级到有效路径，可以使财务人员加强与业务人员的交流，深入了解业务流程和工作内容，通过事前预测、事中管控、事后评估，为企业管理流程的优化提供意见，有利于企业风险管理水平的提高和监督能力的加强。同时，业财融合模式的应用对财务人员的综合能力提出了更高的要求，使得财务人员需要通过自主学习深入了解财务和财务知识，成长为新时期企业发展需要的复合型人才，从而更好地落实财务管理工作，为企业高质量发展提供助力[1]。

(二)强化风险防范能力

随着市场经济的发展，企业规模不断扩大，业务内容持续增多，面临的风险问题也更加多样，对企业的风险管理能力提出了更高的要求。通过业务和财务的融合，可以实现各个部门数据信息的互联互通，业务部门可以在财务人员的配合下，严格高效落实预算管理和成本管理工作，更好地对各种风险问题进行防范和处理，而财务部门可以对业务环节中的数据信息进行收集和分析，为各类决策的制定提供参考意见，有利于企业资源利用效率和风险管理水平的提高。

(三)提高企业经营效益

企业经营的主要目标是拓展经营业务，研发创新产品，从而获得理想的经济效益。通过业务和财务的融合，企业财务人员可以积极参与到业务流程当中，结合国家有关政策和市场环境情况制定出科学合理的成本预算管理体系，做好经济事项预测和管控、事中监督和控制、事后总结和评价，结合财务报表中反馈的风险问题制定出针对性的防范和调整措施，从而帮助企业节约成本支出，提高经营效益。

(四)提高经营决策效率

在传统模式下，财务和业务部门之间缺乏联系，彼此工作目标存在较大差异，容易出现过分重视自身发展忽略企业整体利益的情况，不利于企业的长远发展。通过业务和财务的融合，财务人员可以积极参与到业务活动当中，通过成本控制和预算管理从财务视角对经济事项的各个环节进行动态管控，利用数据分析结果对经营活动中存在的问题进行识别和处理，发挥财务管理的决策支持和价值创造职能，帮助业务部门及时做出科学合理的经营决策，有利于企业综合竞争力的提升。

二、企业业财融合实施存在的问题

(一)财务管理与战略脱节

首先，许多企业在开展预算管理的过程中，对于项目价值、战略目标等缺乏全面的分析，盲目设置财务指标，影响了预算管理效用的发挥。其次，企业财务人员综合能力有待提高，对于业务方面知识缺乏深入的了解，无法从财务角度对业务数据进行分析，无法为经营决策的制定提供参考建议。最后，企业采用的财务管理工具和制度过于落后，无法全面了解业务进度和财务状况，容易对数据使用人员和战略决策制定产生误导。

(二)业务财务流程效率较低

许多企业制定的财务流程未能与业务流程有效对接，使得财务人员无法深入业务一线对经济事项的开展情况进行分析和监督，影响了业财融合的实施效果。同时，许多企业各个部门之间缺少有效的信息传递渠道，使得业务部门无法及时将工作开展中的数据反馈给财务人员，财务人员无法及时将数据分析结果反馈给业务管理人员，无法为业务流程的优化提供依据，容易造成最佳发展时机的延误问题。

(三)内部组织有待优化

一方面，许多企业内部组织参与业财融合的程度不高。企业在制定业财融合战略决策的过程中，需要对内部财务资源和外部环境因素进行全面分析，但是由于管理层缺乏重视，各个部门缺乏沟通，无法及时反馈决策制定所需的数据信息，影响了业财融合推进方案的可行性和科学性。另一方面，企业依然采用金字塔式组织结构，各个部门和不同层级信息传递效率较低，存在严重的信息壁垒问题，影响了决策制定和流程优化工作的及时性。

(四)缺乏复合型管理人才

企业业务和财务一体化建设需要复合型管理人才作为基础，但是当前许多企业财务人员只能完成会计核算和报表编制工作，对于业务工作的内容和流程缺乏深入的了解，信息系统操作技术有待提高，无法对业务环节的规范性和有效性进行监督，无法利用信息系统进行数据的收集和分析，影响了业财融合模式应用的质量。

(五)信息化基础建设薄弱

当前许多企业在推进业财融合过程中面临的一个重要问题就是信息化基础建设薄弱，多数企业财务部门会选择用友、金蝶等财务软件，而生产部门会选择MES 系统，使得不同部门数据信息无法有效传递，各个部门互相独立，影响了数据信息的整合利用，使得业务部门无法及时将数据信息反馈给财务部门，财务人员无法对业务数据进行分析，无法为业务流程优化提供指引，影响了企业的工作效率。

三、企业业财融合改进的措施

(一)优化业财融合战略规划

首先，企业要认识到业财融合并不是简单地将数字化技术应用到财务管理工作当中，而是要通过大数据、人工智能等技术的应用，对内部财务工作和经营流程进行优化，提高业务活动价值创造能力的前提下，推动企业经营管理模式向着数字化和智能化转型升级。其次，企业要结合自身实际情况积极搭建和应用业财融合管理平台，将财务管理系统、项目管理系统等进行有效对接，对企业经营管理中形成的数据信息进行全面整合和统一管理，为数据信息在决策支持和流程优化中作用的发挥奠定基础[2]。最后，企业要对现有业务运营和财务管理模式进行全面梳理和科学分析，邀请业财融合领域专家到企业提供指导，帮助企业对业财融合平台进行优化，建立与企业实际情况相匹配的定制化和标准化业务处理流程。企业要在平台内科学设置运营管控数值指标，对风险管理模型进行动态优化，及时将数据信息反馈给对应的部门，从而提高企业的风险防范能力和业务处理速度，为业财融合优势的充分发挥提供助力。

(二)提高业务财务流程的效率

一方面，业财流程协同的优化。首先，企业要成立业财融合领导小组，挑选具有较强财务管理能力且熟悉业务流程的员工，负责对业务环节进行动态监控，对工作流程进行精简优化，有效提高企业经营管理效率。其次，财务人员要积极参与到业务环节当中，对财务报告数据进行全面分析，对业务和财务数据价值进行深入挖掘，利用财务专业知识为合同谈判、绩效分析、项目可行性判断等工作提供支持[3]。最后，企业在对业财流程进行重塑的过程中，要对可能出现的风险进行全面梳理和科学防范，以动态业务流程为基础对风险管理措施进行调整，为业务和财务的融合奠定基础。另一方面，加快数据信息传递。在信息化时代背景下，各种先进技术层出不穷，信息化转型升级已经成为企业未来发展的必然趋势。财务人员要改变过去单纯负责会计核算和报表编制的模式，向着价值创造和决策支持职能升级，将经营管理中形成的数据集中到信息化系统进行集中处理，为各项工作的顺利进行提供助力。为了保证业财融合优势的发挥，企业要加强对数据集成化和信息传递及时性的重视，积极搭建业财融合一体化平台，加强业务和财务数据的融合，使财务人员积极参与到业务事项的事前规划、事中控制、事后总结等工作中，有效提高企业各项工作的效率和质量。

(三)完善企业内部组织结构

一方面，通过激励机制提高员工积极性。从狭义角度来说，薪酬制度是员工帮助企业创造利润以后理应获得的报酬，通常以货币形式进行发放。而从广义角度来说，员工报酬不但包括货币性报酬，还应当包括非货币性报酬，比如，职业规划、荣誉授予等，主要的功能是对员工进行激励。为了提高企业员工的工作积极性和主动性，企业要对内部薪酬机制进行合理优化，将业财融合指标纳入考核范围，将结果作为员工薪酬调整的依据，从而提高所有员工对业财融合工作的重视。另一方面，完善内部组织结构。为了保证业务和财务的有效融合，企业要对内部组织结构进行优化，明确各个部门和岗位的管理职能、层级、范围，其中，组织职能方面，要有财务部门负责价值引领，对业务部门工作中形成的数据信息进行全面分析，结合业务驱动因素制定出有效的流程优化措施[4]。在组织层级方面，企业要建立扁平化组织结构，加强不同层级之间的沟通和交流，提高指令下达和意见反馈的速度，为经营决策的及时性和科学性提供保障。在组织控制跨度方面，企业要积极利用信息化系统实现数据信息的共享，打破各个部门之间存在的信息壁垒问题，有效拓展财务管理范围，实现价值链各个环节的全面覆盖，为业财融合的推进提供助力。

(四)加强复合型人才队伍建设

首先，在业财融合推进的过程中，企业要加强企业文化建设，形成高效协同、数据共享、团结协作的价值观，在内部营造一个良性健康的环境氛围。财务人员要积极转变思想观念，从幕后账目记录和报表编制工作中脱离出来，积极走向业务前端，对各个项目的所有环节进行动态跟踪和科学管控，发挥自身专业优势积极利用大数据、IT 等技术对经营管理中形成的业务和财务数据进行收集和分析，为经营决策的制定和业务流程的优化提供助力。其次，企业财务人员要加强与业务部门的交流，深入了解业务运行模式，帮助业务部门对各个项目中可能出现的风险进行识别和防范，利用财务专业技能帮助业务部门解决工作难题，推动业务流程的信息化落地，更好地为经营决策制定提供支持。最后，财务人员要树立终身学习理念，积极改进管理方法和技术手段，拓宽知识广度和深度，努力提升自身专业水平和综合能力，为各项工作的顺利落实奠定基础。企业要建立科学完善的人才培养机制，提高财会人员的管理思维和分析能力，加强财务和业务的沟通，打破传统管理边界，使财务人员更加深入了解业务工作的特点和经营管理的流程，及时识别和处理工作中可能出现的风险问题，从而提高各项工作的质量和效率[5]。企业要积极创新培训模式，优化培训流程，对财务人员进行信息技术、风险管理、预算管理等方面的专业技能进行专项培训，使他们可以掌握最新的财务管理工具和方法手段，提高他们的专业能力，从而提高企业的风险管理水平和经营管理质量。同时，业务人员也要积极拓宽自身知识领域，不但要积极学习自身岗位工作所需的专业技能，还要深入了解财务知识，树立风险管理意识，学会利用信息化系统进行业务数据的反馈。此外，企业要对培训机制进行持续优化，以提高财务人员的业务水平和沟通能力作为目标，以复合型人才的培养作为方向，通过组织培训提高所有员工的综合水平，增强他们的职业判断能力，对沟通能力和执行力较强的员工进行重点培养，并通过高水平人才的引入，对企业人才结构进行持续优化，为业财融合的顺利推进奠定人才基础。

(五)全面推进信息化系统建设

业财融合是一项复杂系统化的工程，对业务数据的完整性和真实性提出了较高的要求，所以企业要积极推进信息化系统建设，利用其强大的功能，对内部生产经营的各个环节进行动态监控。首先，企业要对信息化系统功能进行拓展，将财务和业务模块进行有效对接，使业务模块中的所有数据都可以及时传递到财务模块，而财务人员也可以对业务模块中的数据进行复核和结账，从而有效地对数据真实性进行判断，对业务实施情况进行监督[6]。其次，企业要将财务软件与MES 系统进行对接，通过不同软件的交互，使业务人员可以及时将有关数据传递到财务软件当中，便于财务人员对生产经营过程进行动态监督，及时对各个部门和项目的成本支出情况进行分析，为业务流程的优化提出可行性意见。再次，企业要将财务系统与流程审批软件进行对接，便于管理人员及时利用信息系统进行经济事项的审批，提高业务办理速度和质量。最后，企业要积极搭建云数据平台，结合自身实际情况购买公有云或者组建私有云，有效节约服务器搭建和维护的费用，为数据信息的安全高效利用提供保障，为业财融合的推进提供助力。

四、结语

业财融合是新时期企业推进财务管理模式转型升级的必然方向，是企业提高经营管理水平的重要路径。面对复杂多变的市场竞争环境，企业要结合自身实际情况制定业财融合战略规划，科学优化内部组织结构，提高业财流程效率，积极搭建信息系统，从而实现业务和财务的深度融合，共同为企业价值最大化目标的实现提供助力。■