中小企业财务信息化存在的不足及对策研究

杨德刚　刘晶晶

摘要：信息化时代的到来给企业带来了新的挑战，企业之间的竞争从抢夺市场的能力转变为如何提升内部经营管理的能力。财务信息化不是简单的价值记录，而是基于信息化、数字化的精细化管理和业财融合的全局化管理，为企业运营管理和决策提供支撑。作为经济发展重要支撑的中小企业，如何在大数据高速发展的时代，谋求长远发展之路，提升财务信息化管理水平是探索提高其内部经营管理能力的重中之重。

关键词：中小企业；财务信息化

中小企业是国民经济的重要组成部分，维系着经济社会的健康稳定。中小企业经营灵活，能够快速带动经济增长，但面临市场竞争的应对能力较弱，其资金实力和市场竞争力都需要长期培育，慢慢发展壮大，这需要社会经济发展的良好环境和政府各种优惠政策的支持，带动其不断发展壮大。为促进中小企业平稳较快发展，政府出台了多项优惠政策，从税收、用地、用工等多方面对中小企业进行扶持。随着经济全球化和信息化的迅速发展，以信息技术为主导的高新技术浪潮推动了信息化的发展，信息化技术已经深入经济社会各个领域，成为促进经济增长和企业竞争力的重要力量。中小企业需要在外部社会各界积极支持的环境下，不断提升内部发展创新能力，充分利用良好的发展契机，谋求长远、可持续发展的道路。提高中小企业自身竞争力，必须提升内部管理信息化水平，而实现全面的财务信息化，是企业能够拥有先进信息管理模式的重中之重，是中小企业健康发展的重要保证。在现代信息技术的运用下，企业对财务数据进行动态分析，就是进行财务信息化管理的过程。企业管理者决策信息70%来源于财务信息，为了使企业管理者能及时准确判断经营状况并做出合理决策，必须有效实现财务信息化。为了提高中小企业的核心竞争力，必须提升其经营管理水平，加强和完善其财务信息化建设。

一、研究现状

由于互联网和通信技术的发展，信息智能技术普遍应用于企业经营管理领域，会计与大数据信息的结合产生了财务数据信息化。国外对财务信息化的研究主要是以管理领域渗透为主，以英国和美国为代表的信息化对财务管理活动的支持，到后来信息化主要研究管理领域信息化。电算化应用技术是财务信息系统研究的最初内容，后来，又研究如何将管理科学加入财务信息化理论中，使财务信息化的研究从企业内部财务会计实务处理、向决策者提供他们所需要的信息等基础应用阶段发展到财务信息系统的组织、管理、内部控制、审计、判断和决策、数据分析与共享的高级应用阶段。大多数学者认为财务信息化是企业运行的必要条件，财务信息化应用的关键是将会计业务、管理控制和战略组织的整合。

我国对财务信息化的研究经历由最初的会计电算化的开发应用到业财一体化研究，最后发展到目前的数智化技术支持的网络财务数据分析与报告的现代信息技术的研究。目前对大数据时代财务信息化、财务共享的研究尤为热门。但是，就世界范围来看，我国的财务信息化水平相对发达国家还处于较低的发展水平，财务信息化发展还不适应大数据时代信息高效利用和管理的要求，信息化理论研究与企业实践需求还有差距，中小企业财务信息化的发展仍需不断加强和推进。

二、我国中小企业财务信息化发展的现状

1. 经济环境和时代背景要求中小企业财务信息化必须快速发展。数智化时代拉开帷幕，网络信息技术的日新月异，促使财务信息化的发展突飞猛进。财务信息化对中小企业经营发展的作用越来越重要。中小企业在激烈的市场竞争中面临着规模、管理和业务各方面的挑战，要在激烈的竞争中生存下去，必须改变生存和运营模式，财务信息化建设已经成为不可或缺的条件。中小企业财务信息化管理水平的提高是网络信息时代技术高速发展的要求，在信息化发展和各种管理信息开放使用的环境下，财务信息化也贯穿于企业现代经营管理的方方面面。

2. 财务软件发展不断成熟。财务软件作为财务信息化发展的载体，其功能的多样性决定着信息传输的稳定性。目前，我国财务软件的功能得到了发展和完善。财务软件通过添加模块服务于不同的部门，实现财务控制、监督和决策的功能。财务軟件的财务分析模块、财务投资模块及财务管理模块都可以为企业财务管理提供支持。网络技术的发展促进了信息数据共享的发展，财务信息化的应用在互联网的环境下，逐步实现业财融合，财务数据共享。财务软件可以实现远程财务处理、远程监督，跨区域传输数据等功能，更好地为中小企业财务信息化管理服务。

3. 中小企业自身发展对现代信息技术产生需求。首先，财务信息化发展需要有良好的外部利好生存环境，主要包括国家相关扶持政策、保障中小企业财务信息化发展的相关法律法规的支持、各大高校培养的高素质财务信息化专业人才提供优秀财务人力资源的支持、软件公司开发适合中小企业经营发展的实用型财务软件的支持。其次，中小企业财务信息化的发展需要内部管理环境的支持，主要包括中小企业内部管理层的认知水平、企业文化和信息化管理制度、财务风险评估系统的建设支持、企业发展战略规划和对财务信息化发展的重视等方面。

三、我国中小企业财务信息化发展存在的问题

尽管我国中小企业越来越重视财务信息化的发展，但是，其财务信息化发展过程并非一帆风顺。

1. 会计信息化发展内涵认识不够深入，发展不均衡。偏远地区有小部分企业没有财务信息化或刚开始财务信息化；许多企业将财务电算化与财务信息化混为一谈；多数的企业实现了财务信息化，但财务信息化相对独立，“信息孤岛”问题严重；有的企业对财务部门的定位不高，忽略了决策管理的重要性，业财矛盾普遍存在。有的企业管理者没有充分认识到财务信息化的重要性，在政策和资金支持方面持有保守的态度，没有给予财务信息化强有力的政策支持；对财务信息化建设方法的认知不够，多数企业认为会计工作只要做好日常核算、统计、报税等工作即可，不会为企业整体管理水平的提升起到促进作用；对财务软件的认知、对现代经营理念的认知存在差距，对财务信息化、财务核算信息化、财务管理信息化、企业资源配置管理信息化、财务档案信息化、财务决策信息化、财务审计信息化、业财融合一体化等方面的认知程度不高。

2. 财务软件应用层次水平较低。中小企业财务信息化建设需要具备先进硬件和专业技术保障等基础，这对许多中小企业提出了挑战。目前，我国有些地区的中小企业没有使用过财务软件，在使用的财务软件中，大多数中小企业以实现编制财务报表这种较低层次的需求为主，财务软件配备，能够全面应用总账核算、成本核算、资金管理、投资融资功能的企业不多。多数中小企业选择了行业通用的财务软件，财务信息化工作只应用在财务软件的浅表层次，以会计核算为主，只是实现经济业务的简单记录和核算工作，没有实现合同审批、考核管理、业务流程全面信息化应用管理。财务软件的辅助核算功能没有完全实现，难度较大的初始化设置需要依赖软件供应商的技术人员协助完成，借助软件进行预测、分析的功能大多没有开展。财务信息与业务分离，业财融合程度低，财务数据与业务数据结合分析的作用没有充分发挥。移动办公的使用率不高，多数中小企业无法应对财务数据安全问题，不能对数据进行备份恢复。软件产品更新、改良不够及时，管理层对高层次财务软件所需具备的财务制度规范、财务基础设施建设、人才培养等条件建设的重视程度不高。

3. 高素质复合型会计人才匮乏。中小企业缺乏具备扎实的专业知识同时又精通信息化管理的高素质会计人员。大数据时代的发展要求财务人员能够熟练运用现代信息技术开展财务工作，根据企业自身业务情况进行应用创新，设计符合企业自身需求的业务流程，进行预测分析，流程管理等工作。目前，中小企业财务人员配备的数量普遍较少，一般在3～10人左右，财务人员整体素质偏低，会计人才培养力度不够，由于规模和资金的缺乏，高层次财务人才任用缺乏，既精通计算机技术，又具备财务管理业务知识的复合型会计人才配备不足，专业咨询顾问聘请困难。财务人员极少数具备高级职业技术资格，大部分财务人员没有系统学习财务信息化课程的经历、少數财务人员具备从事财务信息化或企业信息化的工作经历。中小企业对中低层财务人员的需求量较少，对高级财务人员尤其是专业知识扎实、熟悉财务信息化技术的管理型财务人员需求迫切。

4. 中小企业管理者的信息化意识有待提高。很多中小企业的管理者没有意识到财务信息化对企业经营管理的重要作用，在资金支持、人才引进、技术更新等方面没有提供强有力的保障。有些企业的管理者盲目地认为，购置计算机和财务软件实现手工核算转换为计算机财务软件进行会计核算和报账，实现了财务信息化。财务信息化制度建设落后，大多数中小企业没有相关的财务信息化工作制度，导致财务软件使用效率偏低，管理比较混乱，自身管理体制不够完善，财务信息化没有在企业各个部门充分实施，其他部门人员的财务信息化应用能力比较低，非财务部门人员不能充分理解信息处理的原理，出现财务数据信息不能及时共享，影响信息统计分析效率，阻碍了财务信息化的发展。部分企业对财务信息化投入资金不足，硬件设备落后，软件建设得不到应有的技术支撑，信息和资源不能有效共享，财务信息化难以实现。

5. 财务信息化发展资金不足。多数中小企业不具备雄厚的资金实力，很难实现财务信息化建设资金的长期持续投入，企业ERP系统的硬件设备采购及软件服务费用是一笔不小的开支，中小企业面临着巨大的生存压力，无法维持正常生产经营的基础上，持续投入大量资金不断提升财务信息化水平。中小企业的资金来源和渠道较少，无法支持财务信息化后期维护管理等费用，导致财务信息化发展资金不足。由于资金的限制，不能开发适合中小企业自身的专属财务软件，导致了业务流程设计不够合理、财务软件运行速度慢、软件升级困难等一系列问题。大部分企业在进行一次性投入软硬件之后，缺乏后期维护、升级和设备更新，导致财务数据在使用过程中出现卡顿等安全隐患，甚至出现服务器设备故障，造成系统瘫痪等情况的发生，阻碍了财务信息化的可持续发展。

四、促进中小企业会计信息化发展的建议

1. 转变企业管理层和内部员工的观念。企业管理层具备财务信息化的观念是财务信息化发展的前提。企业管理层的认识深度决定着其对财务信息化应用于经营管理的重视程度，积极地谋划其信息化长远发展的战略道路。财务信息化正以强劲的势头不断发展，企业管理层要深入理解财务管理掌握着经营管理的命脉，通过运用财务系统反映的财务数据，将财务与供应、生产、销售、库存等各个环节信息形成共享，实现人、财、物、供、产、销一体化管理，充分应用财务系统指导供、产、销、存等系统的管理，为企业管理者提供重要财务信息。企业要从企业管理者、内部员工两个层面重视整合发展财务信息化，尤其是财务人员，要具备财务信息化的意识，高度重视财务信息化工作，在企业管理者发挥主导作用的同时，企业的财务人员和内部员工要积极配合；另外，要加强对企业内部员工财务信息化的培训，结合企业自身特点制定财务信息化发展计划，在资金投入和预算方面加大支持力度。财务工作要向管理会计进行转型，依靠财务信息化建设，由财务软件完成大量基础核算工作，财务管理人员进行数据分析，提高财务管理效率。

2. 重视财务部门制度建设。首先，企业要健全财务监督体制。财务信息化的实施需要各部门人员人工操作共同完成，财务控制制度的建立可以防止一些违规行为的发生，也可以提高财务信息的安全性，监督财务信息化的实施过程。其次，企业要优化各部门信息化参与职责，完善信息化岗位分工，明确各业务部门责任，每个岗位工作都有明确的责任制度要求，可以充分发挥财务信息化的作用，实现权、责、利的有效结合，保障企业的财产安全，有效监督财务工作过程，有效提升信息化应用效率。另外，要建立规范的操作流程，将财务信息化实施过程中的操作流程严格规范，杜绝越权和违规操作，建立财务软件操作规范流程，帮助操作人员正确使用财务软件，降低操作失误导致的数据错误，督促财务人员及时做好数据备份恢复，以免数据丢失造成损失，使财务信息化能够安全、有效地运行。最后，企业要建立档案管理制度。档案管理是保障数据安全和为决策提供财务信息支持的基础，建立完善的档案管理制度，划分档案管理权限，规范各部门人员信息存档工作，保证财务信息化有效运行。

3. 整合企业信息资源。财务信息化建设的目标是实现信息共享，实现企业财务流程的优化整合。首先，整合企业内部信息资源。一方面，整合企业各部门的信息资源，将各职能部门紧密联系起来，做到资源共享，实现信息畅通，使管理者实时掌握企业各部门信息和经营状况，管理控制更加协调流畅；另一方面，财务部门与其他各部门要密切联系，建立高度共享的信息化系统，有效配置资源，建立信息管理平台，实现企业信息共享。将财务总账模块与供应链模块、人力资源系统进行整合，将合同申请、订单结算、客户管理等审批流程与业务端口对接，业务人员随时掌握财务收款情况，财务人员随时掌握合同执行情况，实现业财融合，信息共享，高效、安全地利用信息，提升企业运营效率，提高中小企业的竞争力。其次，实现外部信息资源共享。中小企业要重视从外部获取信息资源，寻找商机，占领市场，建立信息化战略，充分利用现代信息技术，综合管理信息和资金、生产运营应用，积极实现外部信息资源共享。

4. 政府提供良好的外部支持。首先，提供良性、可持续发展的资金政策支持。出台适合中小企业发展的融资政策，鼓励中小企业进行外部融资，借助外部资金迅速发展起来。中小企业要合理利用有限资金，立足硬件和软件两个方面，满足企业内在需求，可以充分利用外包的方式解决资金压力问题。其次，为中小企业提供法律保障。完善的法律制度是实现财务信息化安全的保障。财务软件工具的开发、推广及维护过程，都需要有法律制度作为保障，现存的法律制度及会计法律法规已经不能满足财务信息化的要求，建立完善的法律法规，采取有效的保护措施，保障财务信息化从研发、使用、维护和安全等各方面顺利发展。另外，政府部门要提供多渠道的宣传平台，通过大力宣传来引导企业充分认识财务信息化的发展前景和必然趋势。定期举办各类培训，带动企业财务信息化建设，扩大中小企业财务信息化实施范围。

5. 加强财务信息化人才培养。引进高技能信息化人才，提高财务人员素质，对推动中小企业财务信息化的发展起着举足轻重的作用。企业自身要重视高层次财务分析应用人才的培养，加大政策支持，注重开展信息化业务培训，加强与软件公司进行业务交流，进行外部培训，提升信息化软件的应用水平，强化各部门人员操作技能、专业知识，提升综合素质，从企业内部提升财务人员及相关业务人员的信息化技术水平，提高企业员工的整体水平。另外，财务信息化的实现需要大量同时精通财务知识和信息技术的复合型会计人才，这不仅需要企业内部培养，更需要国家通过教育制度改革，推进高校相关专业的设置，完善人才培养模式，培养复合型会计人才。國家通过职业资格等级证书改革，将财务信息化技术融合到职业资格考试当中，提高财务信息化人员的综合素质。

6. 发展财务咨询等第三方财务服务。一方面企业结合自身的发展状况，选择适合自身财务信息化建设的软件产品。另一方面，中小企业缺乏高层次会计人才，可以通过使用第三方财务公司专业的财务服务来弥补其自身不足，实现财务信息化。第三方财务服务包括代理记账、财务咨询、税务筹划、管理服务等多方位的服务，其从业人员大多具备丰富的会计行业经验和精湛的业务处理能力，中小企业使用第三方服务，可以节约聘用高技术会计人才的成本、培训员工成本及各种管理成本。中小企业通过与第三方财务服务公司合作，共同研究和解决财务信息化遇到的具体问题，强化企业内部网络建设，加强企业内部各部门的信息共享和业务交流，借助第三方的服务，实现内部数据的快速传递和利用。另外，云会计服务也是中小企业实现财务信息化的便捷途径，能够为企业提供专业的信息技术使用方法及问题解决方案，节省企业财务软件设施的投资成本。国家应从政策上对第三方财务服务公司加大支持力度，积极宣传鼓励，加快中小企业财务信息化发展。

财务信息化能够提升企业运用现代信息技术进行运营管理的水平，从企业内部提升其核心管理能力，发挥财务在整个企业管理中的重要作用。尽管中小企业迫切需要推进财务信息化的发展，但是财务信息化是一个逐步推进过程，不能一蹴而就，中小企业必须根据自身的经营规模和业务特点合理定位财务信息化发展水平，有计划、有步骤地推进财务信息化的发展。

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（作者单位：杨德刚，山东雷奥新能源有限公司；刘晶晶，潍坊工程职业学院）