国企财务管理风险防范及财务管理转型的思考

高秀

[摘 要]新形势下，国企财务管理正面临着前所未有的挑战。随着经济全球化的不断推进、科技创新的加速发展，企业的财务管理将面临着更加复杂和多变的环境。在此背景下，国企必须积极应对财务管理风险，加快推动财务管理转型，以适应新时代的要求。文章将探讨新形势下国企财务管理风险的防范策略，提出关于财务管理转型的一些思考，以资借鉴。

[关键词]国企；财务管理；风险防范；财务管理转型

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）23-0080-03

一、新形势下国企财务管理风险分析

（一）政策法规风险

政策法规风险包括政府颁布的各种政策、法规、税收政策、行业规定等对企业财务管理产生的潜在风险，这些政策和法规将会对企业的财务状况、税务负担、融资环境、财务报告要求等产生直接或间接的影响[1]。例如，政府的税收政策经常发生变化，涉及税率、税收减免、税收优惠政策等方面，这些变化将会导致企业的税收负担增加或减轻，影响企业的盈利能力。同时，政府对融资政策的调整将会改变企业的融资环境，包括贷款利率、融资渠道、融资成本等方面的变化，这会影响企业的资金运作和财务状况。此外，政府对财务报告的要求也在不断调整，包括报告内容、报告格式、审计要求等方面，这将会增加企业的财务管理成本。

（二）市场竞争风险

市场竞争的激烈程度将会对国企的财务表现产生深远影响，因此，充分认识和应对市场竞争风险非常重要。

首先，市场竞争的激烈程度将会影响国企的定价和盈利能力。在市场上，国企需要与来自本国和国外的竞争对手进行竞争，这迫使国企不得不压缩利润空间，以取得市场优势。

其次，市场竞争将会导致国企加大市场营销和广告等方面的投入，以维持或扩大市场份额。国企需要不断提高产品质量、提供更好的售后服务，以吸引和保留客户，这需要企业投入更多资源，包括广告、市场推广、销售团队的培训等，这对企业的财务支出产生了压力。

二、新形势下国企财务管理风险防范措施

（一）建立健全风险管理制度

新形势下，市场竞争越发激烈，政策法规不断变化，因此，风险管理制度的建立和完善变得尤为重要。国企应明确风险管理的目标和原则，如风险管理目标是保护企業财务稳健性、保障投资者利益、维护公司声誉等；风险管理原则是全员参与、风险可控、信息透明等，以确保风险管理的一致性和稳定性。国企应建立明确的风险管理组织结构，明确各级管理部门和人员在风险管理中的职责和权限[2]。例如，可以设立风险管理委员会，负责制定风险管理策略和政策，监督风险管理的执行。各部门和员工也应有明确的风险管理职责，确保风险管理落实到位。国企需要建立风险识别和评估机制，定期开展风险识别工作，识别潜在的风险因素，包括市场风险、政策法规风险、财务风险等，评估这些风险因素，确定其影响程度。这可以通过建立风险评估模型、进行历史数据分析等方法完成。

对于识别出的潜在风险，国企应制定相应的风险控制策略，明确风险的阈值和触发条件。例如，当市场竞争风险被识别为高风险时，国企可以考虑制订市场扩张计划，提高产品质量，积极开展市场调研，降低风险。同时，应制定应急预案，以应对突发风险事件，确保能够迅速采取行动，减少损失。

（二）加强内部控制体系建设

国企应建立明确的内部控制政策和流程。内部控制政策是一套规范和标准，用于指导员工如何履行其职责以确保公司的财务稳健，这些政策应包括财务报告的准备和审计程序、支出和收入的管理、风险评估、法规遵从等。这些政策不仅要确保流程的透明度和一致性，还应与国际财务报告准则和国内法规一致。对这些政策还应定期审查和更新，以适应不断变化的市场环境和法规要求。国企应明确各部门的责任和权限，确保决策的透明性和合法性。一个明确的内部控制框架应包括管理层、审计委员会、内部审计部门、风险管理和法律部门等，以确保所有部门之间的有效协作。风险管理委员会应评估和监控各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。控制框架的建立有助于降低内部不当行为的风险，加深管理层对公司财务状况的了解，从而更好地应对潜在的风险。

内部审计是确保公司内部控制体系有效性的重要工具，国企应组建专业的内部审计团队，定期审计公司的财务报告、流程和程序。内部审计不仅有助于发现潜在的风险和问题，还有助于员工遵守公司政策和法规。国企应建立举报机制，鼓励员工匿名举报不当行为，以加强内部监督，发现潜在的腐败行为和不当行为，从而减少财务管理风险。随着科技的不断发展，信息技术已成为内部控制的关键组成部分。国企应建立财务管理和内部控制的信息系统，包括财务软件系统、数据备份系统和安全系统，以提高数据的准确性、可靠性和保密性。另外，使用数据分析工具有助于更快地检测出潜在的风险和不当行为。

（三）提高财务风险识别与评估能力

新形势下，国企面临着更加复杂的财务管理风险。为了有效防范风险，国企需要提高其财务风险识别与评估能力，了解其面临的潜在风险，采取相应措施，确保财务稳健。

首先，建立完善的财务风险识别体系至关重要。该体系应能识别各种类型的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。因此，首要任务是明确定义每种风险的特征和指标，以便员工能够识别和量化这些风险。例如，市场风险的指标可以包括市场波动率、股价波动等；信用风险的指标可以包括客户信用评级、逾期付款率等。此外，建立财务风险识别体系还需要考虑国际财务报告准则和国内法规的要求，以确保合规性和透明性。

其次，建立有效的财务风险评估方法。财务风险评估是识别潜在风险的关键步骤。国企应采用多种方法评估风险，包括定性分析和定量分析。对于定性分析，可以参考专家意见、市场调研和竞争情况评估风险。对于定量分析，可以使用统计模型、风险指标和模拟方法量化风险。这些方法应与财务风险识别体系相协调，以确保全面的风险评估。国企还应考虑不同风险之间的关联性，以更好地了解风险的传播和叠加效应。

最后，建立定期的财务风险报告和监控机制。在识别和评估财务风险后，国企应建立报告和监控机制，包括确定风险指标和警戒线，以监测风险水平的变化。此外，国企应定期发布财务风险报告，供管理层和股东参考，以便他们了解公司的风险情况和应对措施。报告应具体详细，包括风险识别、评估结果、风险趋势和建议措施等。

（四）加强与外部机构的合作，共同防范风险

新形势下，国企在防范财务管理风险方面会更多地依赖外部机构。加强与外部机构的协作可以为国企提供更全面的信息、专业的知识和资源，以共同应对风险。

国企应明确与外部机构合作的框架，包括合作的范围、角色和责任、目标，例如共同识别和评估风险、共同制订风险管理计划、共同监控风险变化等。国企应与外部机构建立信息共享渠道及有效的信息共享机制，以便及时获取市场、行业趋势和竞争情况等信息，这些信息对于财务风险的识别和评估至关重要。例如，金融监管机构可以提供关于市场风险和信用风险的信息，行业协会可以提供有关行业标准和最佳实践的信息，独立审计公司可以提供有关财务报告的信息。通过建立信息共享机制，国企可以更全面地了解风险，从而更好地应对风险。在此过程中，国企可以与外部机构合作，共同组建专业的风险评估和监测团队，这些团队可以由外部机构的专家和国企内部的专业人员组成，共同进行财务风险的评估和监测。外部机构的专家可以提供行业和市场的专业知识，国企内部的专业人员可以提供公司内部的情况和数据。通过合作，这些团队可以更全面地识别和评估风险，制定相应的风险管理策略。同时，国企可与外部机构共同制订风险管理计划，以应对已识别的风险。这些计划应包括风险的优先级、风险的控制措施、风险的监测指标和风险的应急计划。国企和外部机构应明确各自的责任，确保计划的有效实施。

三、新形势下国企财务管理的转型路径

（一）财务管理理念的转型

实现财务管理理念的转型需要建立清晰的愿景和战略。国企的领导层应明确公司的长期目标和愿景，以及如何通过财务管理实现这些目标。这意味着领导层需要深入了解公司的核心竞争优势、市场趋势和客户需求。同时，要明确财务管理在实现公司愿景中的角色和价值，确保整个组织都朝着相同的方向前进。

国企需要转向以价值为中心的财务管理。传统的财务管理主要关注成本控制和财务绩效，而新形势下，财务管理应更加注重价值创造。这意味着国企应关注如何最大化股东价值、客户价值和员工价值。

其一，国企应建立与价值创造相关的财务指标，包括市值增值、经济附加值、客户忠诚度、员工满意度等，以更全面地反映公司的绩效。这些指标不仅关注短期财务绩效，还关注公司的长期价值。通过使用这些指标，国企可以更好地理解公司的价值创造过程，从而制定相应的战略和决策[3]。

其二，财务管理人员应培养商业洞察力。财务管理人员需要更多地了解公司的核心业务、市场趋势和客户需求，积极参与公司的战略规划过程，了解公司的长期目标和战略方向。

（二）财务管理职能的转型

传统的财务管理职能主要侧重于会计和财务报表的编制，但现在的财务管理需要更多关注战略规划、风险管理和业务支持。

首先，实现财务管理职能的转型需要重新定义财务部门的使命和角色。在过去，财务部门被视为成本中心，主要任务是记录和报告财務数据。然而，在新形势下，财务部门应转变为战略伙伴，积极参与公司的决策制定和战略规划。国企应明确定义财务部门在公司的长期目标和战略中的角色和责任，以确保全体员工都能理解并支持这一转型。

其次，财务管理职能的转型需要加强战略规划和分析能力。传统的财务管理主要关注历史数据和财务报表的编制，而新形势下的财务管理需要更多地关注未来和战略规划。财务部门应积极参与公司的战略规划过程，帮助制定可持续发展的战略目标。此外，财务管理人员需要具备战略分析的技能，以帮助管理层理解市场趋势、竞争情况和客户需求。

最后，财务管理职能的转型需要强化业务支持和决策支持能力。财务部门不仅应关注财务数据的记录，而且应积极支持公司的业务决策，包括提供财务分析、业务建议和分析成本效益等，帮助公司更好地理解决策的结果。此外，财务管理人员应积极参与跨部门协作，与市场部门、销售部门和生产部门等合作，以更好地支持业务发展。

（三）财务管理手段的转型

在竞争愈加激烈的商业环境下，国企需要采用更灵活、高效和综合的手段支持决策制定、风险管理和业务发展。

首先，实现财务管理手段的转型需要采用现代化的财务技术和工具。传统的手工记录和数据处理方式已经过时，国企应投资于先进的财务管理系统和软件，以提高财务数据的质量和效率。这些系统可以实现自动化的数据输入、处理和分析，减少错误，提高报告的及时性。此外，新技术如云计算、大数据分析和人工智能也可以用于改进财务管理手段，以提供更准确和深入的数据分析。

其次，促进数字化和自动化。随着科技的不断发展，国企应积极推动财务管理的数字化和自动化，包括电子支付、电子发票、电子报销等，以提高效率、降低成本和减少错误。此外，自动化还可以用于财务报表的生成、审计和监测，从而提高报告的准确性和及时性。

四、结语

总之，新形势下，国企的财务管理面临着巨大的挑战。通过风险防范和现代化转型，国企可以更好地应对挑战，实现可持续发展。财务管理不再是企业的后勤支持，而是战略决策的重要组成部分，是实现企业战略目标的关键。期待国企在财务管理领域不断创新，提高管理水平，从而为我国经济的可持续增长作出积极贡献。

参考文献：

[1]申玉青.国企改革背景下的财务管理转型思考[J].中国集体经济，2023（24）：157-160.

[2]张梦琪.试论新形势下国企财务管理风险现状及防范措施[J].财会学习，2023（12）：13-15.

[3]佘朝霞.国有企业财务管理风险防范措施探析[J].纳税，2021（09）：98-99.