水利工程施工企业工程造价风险管理研究

凌西搏

(中电建振冲建设工程股份有限公司，北京 100102)

1 工程造价特点分析

从复杂性来看，工程造价涵盖了众多因素，包括勘查设计费用、建材成本、人工成本、设备使用费、管理费用等。同时，工程的类型、规模、地理位置以及使用的技术和材料等，都会对造价产生影响。因此，工程造价的计算是一项涉及众多变量，需要综合考虑各种因素的复杂任务。除此之外，不同的工程项目之间也存在差异，需要根据项目的特性进行个性化的造价分析，这进一步增加了工程造价的复杂性。

工程造价具有明显的不确定性，这主要源于市场环境、政策法规、技术进步等因素的变化。例如，市场环境的变动可能导致建材价格波动，从而影响工程造价；政策法规的改变可能导致企业需要增加或减少某些投入，影响工程的成本结构；技术进步可能改变工程的设计和施工方法，从而影响工程的效率和成本。由于这些因素的存在，工程造价往往具有不确定性，需要企业进行风险评估和管理[1]。

工程造价有一定的可控性。尽管工程造价受到许多外部因素的影响，但企业可以通过内部管理和决策，以及与供应商、施工团队等合作伙伴的协调，来控制和优化工程造价。例如，企业可以通过优化设计，提高施工效率，减少浪费，以此来降低工程成本；企业还可以通过谈判获取更优惠的供应价格，或者选择更合适的合作伙伴，来降低采购和施工成本。因此，尽管工程造价具有复杂性和不确定性，但企业可以通过积极的管理和策略，实现对工程造价的有效控制。

2 水利工程施工企业工程造价风险管理流程

风险识别是风险管理的第一步，也是最重要的步骤。在这个阶段，企业需要通过各种方式收集风险信息，包括对以往的项目经验、专业知识、市场调查等多方面进行综合考察。通过风险识别，企业可以确定可能影响工程造价的各种风险因素，如市场风险、技术风险、管理风险和自然风险等，为后续的风险评估和处理提供基础。

风险评估主要是对识别出的风险进行量化分析，确定风险的可能性和影响程度。这个过程需要结合企业的具体情况，采用合适的风险评估方法，如决策树分析、蒙特卡洛模拟等。通过风险评估，企业可以确定哪些风险是需要优先处理的关键风险，哪些风险是可以接受的，为风险处理提供依据。

风险处理是基于风险评估的结果，采取具体的措施来控制和减少风险的影响。风险处理的策略主要包括风险规避、风险减少、风险转移和风险接受等。例如，面对建材价格的市场风险，企业可能会选择通过签订长期供应合同或使用金融衍生产品来锁定价格，以规避风险；面对复杂的地质条件带来的自然风险，企业可能会选择采用更先进的施工技术或提前进行地质勘探，以减少风险[2]。

风险监控是在整个项目过程中持续进行的活动，旨在确保风险管理的有效性。风险监控主要包括对已处理的风险进行跟踪，以确认风险处理的效果，以及对新出现的风险进行识别和评估，这个过程需要企业建立完善的风险信息系统，提供实时、准确的风险信息，以支持企业的风险决策。

3 水利工程施工企业工程造价风险管理路径

3.1 建立相应的风险管理机构

风险是每一种业务活动中无法避免的一部分，特别是在水利工程施工这种复杂性极高的领域。作为一个风险普遍存在且极其复杂的行业，建立相应的风险管理机构显得至关重要。风险管理机构是企业管理风险、防止风险和化解风险的重要组织形式，能帮助企业系统地识别、评估和控制风险，确保企业的稳健运营。

风险管理机构的建立首先要考虑其内部结构的合理性。结构合理的风险管理机构应当具有独立性和专业性。独立性是指风险管理机构不受业务运营部门的直接影响，可以独立进行风险评估和决策，以确保风险评估的客观性和准确性。专业性是指风险管理机构的工作人员应当具有相关的风险管理知识和技能，能够深入理解和准确评估水利工程施工中的各种风险。

风险管理机构的建立还应当考虑其在企业内部的地位和权威性。风险管理机构的地位应当得到企业高层的充分认可，其决策和建议应当得到企业的重视和响应，这需要企业高层人员有充分的风险意识，认识到风险管理对企业的重要性，给予风险管理机构足够的支持和资源。同时，风险管理机构也应当有权对企业的业务活动进行监督和干预，以及时发现和处理风险问题。

风险管理机构的建立也需要配备相应的风险管理系统。风险管理系统是风险管理机构进行风险识别、评估、控制和报告的重要工具，可以帮助风险管理机构系统地进行风险管理，提高风险管理的效率和质量。风险管理系统应当具有完整的风险数据库、风险评估模型和风险报告模板，能够适应水利工程施工的特点和需求。

此外，建立风险管理机构还应当考虑其与企业其他部门的协调和配合。风险管理机构虽然是独立的，但其工作需要企业各部门的配合和支持，风险管理机构的工作并非孤立进行，而需要与企业的各个部门紧密协作。一个有效的风险管理体系应该将风险管理贯穿于企业的各个环节，因此，各部门之间的通信、协调和配合显得尤为重要。这一方面需要建立和完善风险信息的共享机制，以便于风险管理机构及时了解企业各部门的风险状况；另一方面，也需要建立风险管理的责任制度，明确各部门在风险管理中的职责和义务，确保企业的风险管理工作能够有序进行。

在实际运行中，风险管理机构应根据具体的项目情况和环境因素，通过科学的风险评估方法，定期或者根据需要进行风险识别、评估和监控，提供风险防控方案，并对已经发生的风险事件进行后评估，总结经验教训，持续改进风险管理的效果。通过这样的工作机制，风险管理机构能够在风险发生之前就采取预防措施，降低风险发生的可能性和影响，以及在风险发生之后及时应对，减少风险带来的损失[3]。

3.2 项目各阶段的造价风险管理

3.2.1 项目投标阶段

在水利工程施工项目的全周期管理中，投标阶段是一个至关重要的环节。在此阶段，工程造价风险管理的重点在于精确估计工程成本，妥善处理投标价格与实际成本之间的关系，以及对可能影响工程造价的各种风险进行全面评估。

在投标阶段，施工企业首先需要进行工程量的计算和成本的预估，这需要基于工程设计图纸、技术特点以及其他相关的工程资料。在此过程中，施工企业必须充分了解工程的特性和施工要求，准确计算各项工程量，然后根据当前的市场价格、自身的成本水平以及可能的风险因素，预估工程的成本。对工程造价的估计必须科学合理，既不能过高，影响投标的竞争性，也不能过低，导致在后续施工中出现成本超支的风险。在工程成本的估计基础上，施工企业还需要设定投标价格。投标价格不仅要考虑到工程成本，还要考虑到企业的利润期望、市场的竞争状况、可能的风险损失等因素。在设定投标价格时，施工企业必须充分考虑所有的风险因素，并合理设定风险溢价。同时，施工企业也需要根据自身的优势和市场的竞争状况，制定出有竞争力的投标策略。

在投标阶段，施工企业的决策行为对工程造价的影响极大，因此必须实施严格的风险管理。投标阶段的风险管理不仅要基于科学的方法和工具，还要结合企业的实际情况和市场的真实状况。只有这样，才能真正实现风险的有效管理，确保工程的成功和企业的利润。同时，在投标阶段，工程造价风险管理也需依赖高效的信息系统。这种系统能提供全面准确的信息，包括项目需求、行业动态、供应链状态、政策法规等，有助于企业更科学地估算工程成本，确定投标价格，评估可能的风险。信息系统的有效运用，可以极大地提升投标过程中的决策质量，降低造价风险。此外，投标阶段的工程造价风险管理还需要注重团队协作。一个专业而高效的团队，可以更准确地估算工程造价，更准确地识别和评估风险，更有效地制定风险应对策略。因此，企业应当注重培养和激励团队成员，提高团队的专业素质和协作能力。

例如，在某项大坝修复项目中，由于工程难度大、工期长，对施工企业的要求极高。投标企业在评估工程量和成本时，遇到了以下风险：首先，由于工程地处偏远地区，物资运输成本可能超过预期，这可能导致实际成本高于预估成本；其次，由于工程技术难度大，可能需要更多的技术人员和专业设备，这也可能增加成本；最后，由于工程地处自然保护区，施工必须遵守严格的环保规定，这可能增加环保成本和法律风险。

在面对这些风险时，该企业采取了一系列的风险管理措施。首先，相关人员积极与物资供应商协商，签订了长期供应合同，以锁定物资价格，降低运输成本的风险。其次，企业组建了一支专业的技术团队，积极开展技术研究，以提高施工效率，降低技术成本。再次，企业积极与环保部门沟通，制定了详细的环保施工方案，以满足环保规定，降低法律风险。通过这些措施，该企业成功地管理了投标阶段的工程造价风险，使得他们的投标价格既有竞争力，又能确保企业的利润。

3.2.2 合同签订阶段

在合同签订阶段，工程造价风险管理的重点在于制定合理的合同价格，确保合同条款的公平性，以及对可能影响合同履行的风险进行全面评估。

首先，合同价格的确定对工程造价风险管理至关重要。合同价格需基于工程成本的估计，同时考虑到市场竞争、项目风险以及企业的利润期望。合同价格的确定必须既符合市场规律，又能确保企业的利润空间，防止在后续施工过程中因成本上升或其他因素导致企业陷入困境。其次，合同条款的设计与审查是工程造价风险管理的重要环节。合同条款必须充分考虑工程的特性、工程的风险以及合同双方的权益。尤其是对于工程变更、工程索赔、工程结算等与工程造价密切相关的条款，更应明确规定，公平合理，以避免在后续的施工和结算过程中产生争议。最后，合同签订阶段的风险管理还涉及到合同履行的风险评估。合同履行的风险可能来自各方面，如设计变更、市场波动、政策法规变动、施工过程中的技术问题等。为了有效管理这些风险，企业必须在合同签订前进行全面的风险评估，识别出可能影响合同履行的风险因素，然后在合同条款中进行明确规定，或者采取其他的风险防范措施。

在合同签订阶段，工程造价风险管理需要企业和工程团队的严谨、细致和专业。企业需要构建一套科学的风险管理制度，规定合同的审查和签订流程，明确风险管理的责任和权限，确保风险管理的有效实施。

以河道整治工程项目为例，河道整治工程涉及到水土保持、生态修复等多个环节，由于工程的特殊性和复杂性，施工企业在签订合同时面临着多方面的风险。首先，由于工程的复杂性，企业在确定合同价格时，必须充分考虑工程的所有环节，以及可能的技术难题和未知因素，确保合同价格既有竞争力，又能拥有相应的利润空间。其次，由于工程可能涉及到环保法规的变化，施工企业在设计合同条款时，需要谨慎对待。企业需要与法务部门和技术部门充分沟通，对可能影响工程的环保法规进行全面了解，然后在合同条款中明确规定环保责任，以防止后续出现法律风险。

在确定合同价格的过程中，企业首先基于工程图纸和工程量清单，预估了工程的成本。然后，根据市场行情、企业的成本水平和风险预期，确定了合同价格。为了避免未来可能的成本上升，企业在合同价格中加入了一定的风险溢价。在设计合同条款的过程中，企业与法务部门和技术部门充分沟通，对可能影响工程的环保法规进行全面了解，然后在合同条款中明确规定了环保责任，并对工程变更、工程索赔等相关条款进行了详细的规定。在合同签订前，企业还进行了全面的风险评估，识别出了可能影响合同履行的风险因素，如设计变更、市场波动等，并在合同中进行了明确规定。

3.3 项目施工阶段

在项目施工阶段，工程造价风险管理的重点在于有效控制工程成本，及时处理工程变更和工程索赔，以及对可能影响工程造价的风险进行实时监控和管理。

首先，工程成本控制是施工阶段工程造价风险管理的基础。工程成本是一体多面的，受到内外部多种因素的影响，其变化往往具有随机性和不确定性。因此，企业必须建立完善的成本控制体系，以应对这种复杂性和不确定性。这个体系需要涵盖预算管理、采购管理、施工管理、成本核算等关键环节，能够实时监控工程成本，发现并解决问题，以达到控制工程成本的目的。

其次，施工阶段的工程变更和工程索赔是影响工程造价的重要风险源。工程变更可能源自多种情况，如设计的调整、客户的特殊要求，或是施工条件的变化，如地质情况、天气变化、法规要求等。每一种变更，都可能导致工程造价的增加或减少，甚至影响到工程的进度和质量。同样，工程索赔也是工程造价风险管理中不容忽视的问题。施工延误、工程质量问题、安全事故等，都可能导致工程索赔的问题，这不仅会增加工程的成本，还可能对企业的信誉和业务造成影响。因此，企业必须建立健全的风险管理体系，对可能的工程变更和工程索赔进行预警和预防，这需要企业具备高度的敏锐性和预见性，以尽早发现和处理问题，避免或降低工程造价风险。

最后，施工阶段的工程造价风险管理还需要进行风险监控。企业应设立专门的风险管理岗位，将风险管理纳入企业的日常运营之中。风险管理岗位的职责包括收集和分析关于工程施工的各类信息，如施工进度、工程成本、人力资源、设备和材料等，进行深入而细致的风险分析，定期进行风险评估，从而对可能影响工程造价的风险进行及时的防控。同时，风险监控也需要灵活而适时的应变。根据风险评估的结果，企业应能够及时调整施工方案和管理策略，以有效应对各种可能出现的风险。

以水库工程为例，这座水库工程位于山区，地质复杂，施工难度大。在施工阶段，施工企业首先建立了一套完善的工程成本控制系统。例如，为了控制人工成本，企业制定了合理的排班制度，合理地利用了工人的工作时间，并提供了专业培训，提高了工人的工作效率。为了控制材料成本，企业采用了集中采购的方式，通过规模优势降低了材料的单价。同时，企业还建立了严格的物料管理制度，避免了材料的浪费和损失。在设备管理方面，企业根据工程的特点和需要，选择了最经济、最适合的设备，并制定了详细的设备维护计划，以延长设备的使用寿命，降低设备的总体成本。

在处理工程变更和工程索赔方面，企业也展现了高度的敏锐性和预见性。例如，由于山区的天气变化无常，企业在合同中预先规定了天气变化导致的工程延误，以降低因天气变化引发的工程索赔。另外，由于地质复杂，企业在施工前进行了详细的地质勘察，并在合同中预先规定了地质情况变化导致的工程变更和索赔。同时，企业设置了专门的风险管理岗位，负责收集和分析工程施工的各类信息，并进行风险评估。例如，当发现某种材料的市场价格上涨，可能导致工程成本超出预算时，风险管理岗位会及时提出警告，并建议企业调整采购计划或更换材料。

3.4 项目竣工结算阶段

在项目竣工结算阶段，工程造价风险管理的重点是准确地核算工程成本，公正地处理工程索赔和工程变更，以及妥善地处理可能影响结算的各种风险。

工程成本的准确核算是竣工结算阶段的基础任务。企业需要对工程施工过程中的各项成本进行详细核算，包括材料成本、人工成本、管理成本等。同时，企业还需要对工程的预算和决算进行比较，分析成本偏差的原因，评估其对企业利润的影响。

工程索赔和工程变更的公正处理是影响工程结算的重要因素。竣工结算阶段，企业需要根据合同条款，对工程索赔和工程变更进行评估和处理。企业需要具备足够的能力，才能准确理解和应用合同条款，确保索赔和变更的处理公正合理[4]。

竣工结算阶段的风险管理还需要对可能影响结算的风险进行识别和控制，这些风险可能来自设计的变更、工程的延误、合同的争议、市场的波动等。因此，企业需要建立一套科学的结算制度，明确结算的流程和责任，保证结算的准确性和公正性。

3.5 优化资金筹措及使用

在水利工程施工企业的经营管理中，资金筹措及使用是一项至关重要的任务。合理优化的资金筹措及使用，不仅可以提高企业的资金利用效率，降低资金成本，也有助于企业降低财务风险，保障项目的顺利实施。

资金筹措方面，企业需要根据自身的财务状况、市场环境、项目需求等因素，制定适合自己的资金筹措策略。一方面，企业可以通过内部筹资，如盈利留存、资产销售等方式获取资金。另一方面，企业也可以通过外部筹资，如银行贷款、股权融资、债券发行等方式筹集资金。在选择筹资方式时，企业需要综合考虑各种因素，如筹资成本、筹资风险、筹资速度等，以达到资金筹措的最优化。

在资金使用方面，企业需要根据项目的实际需求和企业的发展战略，制定合理的资金使用计划。企业需要合理安排资金的使用时序，确保各个阶段都有足够的资金投入。同时，企业还需要对资金使用进行严格的监控，避免资金的滥用或浪费。

4 结语

综上所述，水利工程施工企业的工程造价风险管理是一项复杂而关键的任务，其包含多个阶段，如项目投标阶段、合同签订阶段、项目施工阶段以及项目竣工结算阶段。在每个阶段，都需要企业运用专业知识和技能，充分认识并预防各种风险，以保证工程的顺利进行和经济效益的实现。然而，工程造价风险管理并非一蹴而就的过程，它需要企业有持续的学习精神和创新能力。在未来的发展中，随着科技的进步和经济环境的变化，企业将面临更多新的挑战。但只要坚持以科学的态度和严谨的方法对待风险管理，就能在变革中找到机遇，实现水利工程施工企业的持续、稳定发展。