业财税融合视域下民营企业财务管理探究

摘要：企业财务管理是企业经营管理的重要组成部分，它为企业经营管理提供准确的资金流量信息，是企业进行资金控制、资金流转及融资活动的基础。业财税融合是将业务与财务、税务有效结合，充分发挥业务、财务、税务各自的优势，对企业业务、财务、税务进行合理有效的控制，从而达到实现企业战略目标的目的。

关键词：业财税融合；民营企业；企业财务；财务管理

引言

民营企业财务管理作为企业管理的核心，对企业发展起着至关重要的作用。然而，民营企业由于种种原因，财务管理存在诸多问题。而在经济新常态下，民营企业更应抓住机遇，以财务管理为基础，以信息技术为支撑，以内部控制为保障，将业务、财务、税务融合起来，推动财务管理转型升级［1］。

一、业财税融合概述

目前我国很多企业都存在着业财融合难题。这个问题既有观念上的，也有制度上的；既有技术上的，也有管理上的；既有管理体制和组织架构上的，也有利益分配和岗位设置上的。但是无论是观念、制度还是技术层面，业财税融合都没有得到企业足够重视，很多企业都存在着重核算轻管理、重会计轻财务等问题。

业财税融合是指通过整合业务流程、财务管理及税务筹划三大模块，实现业财一体化、数据实时共享，从而有效解决企业业财融合的问题。业财税融合的四大优势：

一是风险防范。在业务开展过程中，通过业财融合，可以有效规避风险。如，通过对交易全过程的梳理，建立业务与财务的沟通机制，在业务开展之前、过程中、结束后进行风险提示和风险管理。

二是业务支撑。业务部门的数据都来自财务部门，通过财务部门对业务数据进行收集、整理、加工、分析和利用，可以更好地实现业财融合。

三是数据支撑。业务过程中产生的数据都存储在财务系统中，可以通过对业务流程中关键数据的提取与分析，进行风险管控和税务筹划。

四是成本节约。财务部门对业务流程的分析和利用可以通过财务预算来实现成本控制和管理。以财务预算为基础进行税务筹划和申报，可以有效节约成本。

二、业财税融合视域下民营企业财务管理

（一）提高财务管理水平，增强风险管控能力

财务管理是企业经营管理的重要组成部分，是企业各项业务活动的基础和保障。通过对资金流、物流和信息流的管控，可以提高企业经营活动的效率和效果，降低企业的运营成本，增强企业发展后劲。在财务管理中，业财税融合的最大优势在于通过对财务数据的分析和应用，进一步增强企业对风险的识别、防范和控制能力，从而提高财务管理水平。业財税融合不仅能降低企业管理成本，更能有效提高企业经营效益。此外，通过业财税融合，可以实时跟踪和分析企业业务活动及财务数据变化情况，从而更好地防范和化解风险，使企业财务管理与业务活动更好地结合起来。

（二）强化企业内部控制，实现精细化管理

企业的财务管理工作贯穿于企业生产经营的全过程，在日常经营管理中，财务部门应该以业财税融合管理为中心，从企业发展战略和经营目标出发，强化内部控制，实现精细化管理。财务管理的核心在于控制，建立健全全面预算管理体系，完善内部控制制度，可确保企业资源的优化配置。

（三）实现数据共享，提高企业运行效率

财务和业务部门在企业的发展中扮演着不同的角色，也存在不同的分工。业务部门更多地关注业务活动，而财务部门更多地关注财务数据，它们各自有各自的侧重点，也有自己独特的价值。要实现业财税融合，必须要消除多方的壁垒，通过共享数据信息，充分发挥各自优势，从而实现企业运行效率的提高。

（四）降低运营成本，实现利润最大化

目前我国许多企业的运营成本过高，其中既有固定成本，也有可变成本。固定成本和可变成本共同决定了企业的经营利润。在市场竞争越来越激烈的今天，如果不能有效地降低运营成本，就会在竞争中处于不利地位。业财税融合能够从财务管理的角度，为企业经营决策提供必要的信息，从而提高决策质量。比如，通过业财税融合建立业务、财务、税务之间的有效沟通渠道，在业务流程中嵌入财务数据处理功能和纳税申报模块，可实现业财税融合下的业务数据、财务数据、税务数据一体化处理；通过建立业财税融合下的全面预算管理体系，可充分发挥预算对经营活动和财务活动的控制作用，从而有效降低运营成本，实现利润最大化。

（五）满足社会发展需求，助力企业可持续发展

企业要想在激烈的市场竞争中立足，必须紧跟时代发展潮流，提高企业自身综合实力，以满足社会发展需求。业财税融合对企业经营管理的积极作用，也为企业的发展提供了新思路。从短期来看，业财税融合能够帮助企业调整财务结构，提高资金使用效率。从长远来看，业财融合可以有效降低企业成本支出，提升企业的核心竞争力，提高企业的经营效益，助力企业可持续发展［2］。

三、业财税融合视域下民营企业财务管理措施

（一）优化财务组织机构，树立全员业财管理意识

民营企业在财务组织机构建设中，应结合自身发展特点，对各部门之间的职责进行明确划分，并对职能进行优化，从组织架构上实现业财税管理的闭环。此外，在加强财务人员的综合素质培养，使其能够在财务管理中充分发挥作用的同时，还应对其他各部门开展相应的财务管理知识培训，让非财务人员尤其是公司管理人员意识到财务管理是业务管理和实现企业战略目标的一种方式，利用这种方式能帮助管理人员更高效地工作，获得他们的理解和认可，从而打破部门与部门之间的壁垒。

在对财务人员进行培训时，民营企业应建立相应的培训机制，定期或不定期开展相关培训活动，尤其是沟通能力的培养。在信息化时代，财务部的基础工作部分已可实现自动化被电脑替代，财务人员的沟通能力就显得尤为重要。好的沟通可以让部门之间的衔接工作从被动配合到主动支持。财务人员应树立服务意识，遇部门之间产生矛盾时，应避免简单粗暴解决问题，要多沟通交流，如经常性出现的问题要分析是公司制度流程制定不合理还是执行过程中出现了例外情况。总之，理论知识和制度需要与实际要相合，理论知识用于指导实践，反过来，实践的总结升华为理论知识，切忌生搬硬套教条主义、拿来主义。

此外，还应提高财务人员的收入水平，使其能够享受到更高层次的公平的待遇。同时，应为财务人员提供更多的学习机会与发展空间，拓展财务人员的思路和视野，避免关起门来自说自话，要使其在工作中能够感受到自身价值。另外，民营企业还应重视财务人员工作绩效考核制度的建立与完善，根据考核结果对相关工作人员进行奖惩，以此提升财务人员的工作积极性与主动性；在此基础上，还应加大对财务人员的培训力度，以满足新形势下的发展需求。

（二）建立健全财务管理制度

财务管理制度是保障企业正常运行的重要手段，在实际工作中，应从以下三个方面着手。

一要严格执行内控制度。企业应对本单位的经营管理活动进行全过程、全方位的监督和控制，并将内控制度作为财务管理工作的重要基础，从源头上规范财务管理工作，及时发现财务管理过程中存在的问题和漏洞，并采取相应措施加以改进和完善。同时，企业应强化内部控制意识，不断提高内部控制能力，保证财务管理工作的顺利进行。

二要完善内部财务制度。在实际工作中，企业应结合自身业务特点和发展目标，建立健全相应的财务管理制度。比如，企业应根据自身发展情况与业务特点，制定出与自身经营情况相适应的会计核算标准和程序；对各项会计业务进行详细记录与分析；严格遵守国家法律法规；严格执行会计核算标准。

三要明确各岗位职责。在实际工作中，企业应明确各岗位的职责和权限，并制定出相应的考核制度。同时，企业应对各岗位人员进行定期培训、考核与轮岗等工作。通过以上措施，可有效规范员工的工作行为并提高其业务水平，从而为企业经营目标的实现奠定良好基础。

（三）强化资金管理

民营企业资金管理，既要保证企业现金流的充足，又要确保企业资金的使用效率。当前，民营企业应加强资金管理，将资金集中于有价值的项目。

一是进行有效的现金预测。企业应组织财务部门、业务部门结合企业战略目标、市场环境、税收政策、融资渠道等对自身未来一段时间的资金需求进行预测，并据此制订合理的资金计划。财务部门应加强对各项收支情况的监测，动态及时反馈企业资金流情况，保证支出与收入相匹配，从而防止出现现金流缺口［3］。

二是科学选择融资渠道。民营企业应加强自身资金管理制度建设，并科学选择融资渠道。例如，民营企业可通过发行债券、股票等方式筹集资金；也可通过与金融机构合作，采用票据贴现、质押贷款等方式来筹集资金；还可以通过融资租赁、商业信用等方式来筹措资金，合理地运用负债杠杆。

三是加强应收账款管理。在民营企业中，应收账款管理是一项较为烦琐的工作，也是一项典型的业务融合事项，因此应加强对应收账款的日常管理。首先，民营企业应结合市场情况与企业自身优势、产品特点、客户信用等，制定合理的信用政策，把好应收账款的第一关；针对未能及时收回已逾期的应收账款，企业应建立对应的催收机制和团队，做到有欠款就有措施。其次，民营企业应严格控制坏账准备计提比例。最后，民营企业应完善内部控制制度，以降低坏账风险。

（四）规范会计核算

随着企业经营环境的不断变化，我国民营企业的会计核算也出现了一些问题，主要表现为会计核算不够规范；会计信息失真；对外部不规范行为监督不力等。针对这些问题，我国民营企业应采取以下措施进行解决：首先，民营企业应加强自身管理人员的培训，强化他们的责任意识、风险意识和诚信意识，不断提高他们的综合素质。其次，民营企业应建立健全内部控制制度，如设置会计核算委员会、内部审计制度等。此外，还应定期开展会计核算检查工作，以此督促各部门人员切实履行自己的职责，将监督管理落到实处。最后，民营企业应建立内部稽核机制，形成财务部门、业务部门、内部审计部门之间的有效配合，以此确保会计信息的真实性和可靠性。

（五）提升信息化水平

為了提高工作效率，我国民营企业应积极引进现代化信息技术，建立统一的财务管理系统，使各部门能够高效完成数据的采集与传输工作。在这一过程中，企业还应注重对人才的引进与培养，引进专业人才时应将其个人能力与企业发展相结合，以此促进其更好地为企业服务。在实际工作中，财务管理人员应结合企业发展情况与业务特点选择合适的信息化系统，并积极引进先进的技术手段，满足不同部门的工作需求。具体来说，业财税财务管理系统作为一套完整的财务管理软件，通过该软件的使用，可以让企业完成从公司的采购、销售、收款、付款等一系列的业务处理，让企业更加规范地进行业务操作。该系统由五大模块构成：业务管理模块、账务处理模块、税务管理模块、财务分析模块、报表展示模块。

其中，业务管理模块包括采购、销售、收款、付款；账务处理模块包括会计科目设置与维护、发票管理与开票、凭证管理与审核、凭证生成与打印；税务处理模块可根据不同纳税人类型提供不同的税收政策，会计人员在账务处理时可选择相关的税收政策，以适应不同的业务需求；财务分析模块包括利润表和资产负债表分析，系统会根据不同的需要展示不同类型的报表；报表展示模块包括财务报表和税务报表［4］。

财务管理信息化水平，是业财税融合的成果体现。业财融合度越高，企业管理效率也就越高。

四、结束语

民营企业的财务管理是企业经营发展的重要一环，企业财务管理是否有效，将直接影响到企业经营目标的实现。民营企业由于自身特点，在财务管理方面还存在一些问题，业财税融合是当前企业财务管理的重要途径，有利于推动民营企业的健康发展。民营企业在业财税融合视域下要加强财务管理，首先要了解业财税融合对民营企业的重要性，其次要明确如何有效促进业财税融合在民营企业中应用。只有使业财税融合在民营企业中得到有效应用，促进民营企业发展壮大。

参考文献：

［1］李花.业财税融合视域下民营企业财务管理探究［J］.老字号品牌营销，2023（9）：103-105.

［2］夏智勇.智能财税背景下企业业财税一体化建设研究［J］.纳税，2023，17（13）：19-21.

［3］吕晶.基于财务共享模式的企业财务数字化转型探讨［J］.西部财会，2023（4）：40-42.

［4］赵崇飞.基于业财税融合的民营企业财务管理模式的思考［J］.中小企业管理与科技，2023（6）：170-172.

作者简介：郭翠平，女，1976年6月生，汉族，湖南长沙人，本科，中级会计师，研究方向：业财融合。