上市公司财务预算管理存在的问题及措施探讨

■程 晶

富奥汽车零部件股份有限公司

从整体上来看，财务预算属于上市公司战略目标确定的一个保障力量，通过财务预算，可以使上市公司的经营活动能够得到有效引导，也可以使上市公司自身的发展、价值的展现得到保证。在这样的情形下，上市公司中财务预算的开展是一个必然的举措。就现在上市公司中的预算管理来看，存在着多个方面的问题，如重视力度、预算指标、管理方案、管理人员方面的问题等，这些问题不仅会对财务预算工作的开展造成较大影响，也会在一定程度上影响上市公司的市场发展。对此，工作人员需要以这些问题为核心，采取相应的解决应对措施，既要确保问题的高效解决，也要使财务预算的情况得到优化改善。

一、上市公司财务预算管理的重要性

1.提升上市公司的利益水平

对上市公司来讲，发展的终极目标是展现公司自身的价值。在公司运行的过程中，想要确保公司利益的最大化，工作人员就需要对公司进行财务预算管理，并且将公司的价值理念与这项工作结合在一起，这样才可以最大限度地控制公司的成本消耗。

2.加强上市公司的管理控制

在上市公司中，财务预算管理具有规范与制约两方面的作用，因此这项工作的开展可以对公司整体的管理控制提供较强助力。在进行公司管理控制的时候，预算管理措施的推进可以对各项工作起到动态化监控的效果，也会针对监控的情况进行反馈与分析，这样就可以使公司的管理控制得到加强。

3.推进上市公司的全面发展

财务的预算管理属于公司运行中的一个重要内容，不仅会影响公司的当前发展，也会对公司未来的发展趋势造成很大影响。在现阶段社会中，经济发展的节奏较快，在这样的形势下想要保证上市公司的发展与进步，财务预算管理的推进必不可少。

二、上市公司财务预算管理中存在的问题

1.重视力度上的问题

现在的社会上，大部分上市公司对财务预算管理的重视性都存在着很大问题，其中重视性不足就是一个典型的问题。在上市公司中，不仅管理人员、普通工作人员对财务预算管理采取的是漠视态度，甚至财务工作人员也是这种态度，这就造成财务预算管理工作的实际作用被强制弱化。综合来讲，出现这种情况的原因可以分为四个方面：其一是公司整体的管理意识较为薄弱，致使财务预算管理工作的推进受到重重阻碍；其二是相关政策出台的时间较晚，使得这些政策在上市公司中不能全面普及；其三是公司财务预算管理体系的缺乏，经营人员更多追求的是公司效益、经济上的增长；其四是公司内部专业人员能力的缺乏，财务人员并不能全面把握公司的经营目标。

2.预算指标上的问题

就现在大部分上市公司来看，公司内部并没有制定长期的发展战略，因此公司中的财务预算编制更多以日常的工作经验为主。在进行财务预算管理的时候，工作人员经常会结合百分比增长的幅度来完成，在这种方法的影响下，财务预算的各项指标很难得到及时有效的调整，甚至财务预算结果的精准性也得不到保证。通过这种方法得出的财务预算结果会与公司正常的经营发展产生很大的不同，这种情况就造成两者之间可比性、相关性的丧失，也使财务预算管理工作在实际开展的时候得不到公司经营目标的引导与保障。

3.管理方案上的问题

在上市公司中，财务预算方案的制定需要经过多方验证，方案中不仅需要将公司的发展历史结合在内，也需要对公司的发展方向进行规划与把控，进而对公司的后续发展产生一定的指导性作用。对管理方案的制定来讲，工作人员需要以公司发展的历史经验、历史教训为基础，以公司的发展目标为方向，以公司现有问题的解决为主导，这样才可以保证管理方案的科学性、合理性、有效性。在进行管理方案制定的时候，大多数公司会忽视公司的历史成就、历史教训，因此制定出的管理方案缺乏公司自身的定位与认知；也有一些公司没有对公司的整体发展进行深入思考，导致管理方案的制定缺乏深度，也缺乏可行性。如果财务预算管理方案的制定只是停留在报表的编制上，就会使公司资金的周转情况、市场行情的发展情况被忽略掉，促使公司的市场竞争力得不到提升，进而导致公司自身的利益受到影响。

4.管理人员上的问题

管理人员上的问题主要体现为管理意识的薄弱、管理理念的脱节、管理思想的陈旧。主要表现在两个方面：一方面是公司决策人员、领导人员对公司的实际情况缺乏认知，这些人员普遍认为财务预算管理只是对财务工作进行规划，因此自身对这项工作没有给予充分的关注与重视，这也就导致财务预算管理在公司中的地位不高；另一方面是公司管理人员对财务预算管理的了解过于表面，只是单方面地认为这项工作交由财务部门就可以完成，这种想法就造成了财务部门与其他部门之间的连接断裂，进而使财务人员获取数据的准确性受到影响。

5.考核标准上的问题

考核标准问题主要体现在考核之后的奖惩机制难以运行。在这样的情况下，不仅使工作人员考核后的奖励措施、奖励行为不能落实到位，也使一些惩罚措施的约束性作用得不到发挥，导致工作人员对考核的关注度降低。在大部分公司中，奖惩制度的推行会受到个人因素的影响，这种影响导致整个考核的公平性、公正性受到挑战，也使工作人员对公司整体的考核制度存在很多不满。在这样的情况下，工作人员工作的积极性会出现较大程度的减退，进而使公司整体的运行情况、运行状态受到影响。

三、上市公司财务预算管理的应对措施

1.加强预算管理的重视力度

在上市公司中，财务预算管理重视力度的加强主要体现在两个方面。

第一，管理理念的树立。在进行管理理念树立的时候，负责人员需要确保公司中所有工作人员的参与性，使每位工作人员都能够在财务预算管理工作中发挥自己的作用，也使每位工作人员对自己的职责情况、责任情况有更清楚的认知。在这样的情况下，工作人员就可以在日常工作的同时承担起自己的责任，进而为财务预算管理工作的开展与落实提供较强的基础保证。通过这种科学化、规范化管理理念的树立，可以在一定程度上改善工作人员的理念，也使工作人员对财务预算管理工作给予更强的关注和重视。

第二，激励措施的构建。在财务预算管理的过程中，激励措施的结合有着较强作用，不仅可以激发工作人员的积极性，也可以使工作人员的参与性得到增强。在构建激励措施的时候，相关的负责人员需要对激励的方式进行深度研究考量，针对不同的工作人员采用不同的激励方式，这样就可以使各种类型的工作人员均得到激励。对较为年轻的工作人员，可以采用购物卡、优惠券等方式来予以激励；对年龄中等的工作人员，可以采用现金、实物的方式予以激励；对于年龄偏大的工作人员，可以采用自选的方式来进行激励，使工作人员可以在公司提供的奖励范围内自行选择。

2.加强预算管理的体系构建

在进行财务预算管理体系构建的时候，工作人员需要明确公司整体的发展目标，并且将公司的发展特点、发展情况结合起来，这样才可以使管理体系构建的有效性得到保证。对财务预算管理体系构建来讲，主要是从三个方面入手。

第一，部门目标的明确。财务预算管理工作涉及多个部门，这些部门需要对自身的目标具有明确的认知，进而在这样的基础上加强预算的严谨性，促使预算管理工作更加清晰、更加顺畅。比如，业务部门在进行预算管理的时候，自身的目标是业务的拓展，因此业务数据的呈现较为关键；企划部门的预算管理是以公司的长远发展为目标，因此策划数据、企划数据是重点所在。

第二，部门职责的明确。在财务预算管理的过程中，不同部门之间会存在相互合作，同时这些部门也有着明确的分工，因此部门之间处于一种有效分工、有效合作的状态。通过公司中不同部门之间的分工与合作，不仅可以为财务部门提供专项的数据与信息，也可以提供相互之间配合的数据信息，进而使公司事务的完成得到保证。比如，业务部与企划部的合作可以为业务部的后续发展进行长远规划，也可以为企划部的信息充盈提供保证。

第三，管理制度的实行。管理制度指的是会计管理制度，这项制度可以对财务部门的相关工作起到较强作用，促使该部门工作的进展具有制度上的支撑与保障。在这样的情况下，如果在工作的过程中出现突发性事件或者突发性问题，工作人员就可以结合该制度采取相应的措施，促使这些问题得到及时有效的解决。通过这项制度的实行，可以在很大程度上使财务预算管理具有自身的指向性、管理性、考核性。

3.加强预算管理的制度完善

在正常情况下，财务预算管理制度包含四种制度：其一是预算管理制度；其二是公司审批制度；其三是财务考核制度；其四是财务监管制度。对此，在进行财务预算管理制度完善的时候，工作人员需要以此为入手点。

第一，预算管理制度的完善。在公司运营过程中，这项制度发挥着重要的作用，不仅可以作为公司管理的依据，也可以使财务的各项工作具有查询的依据，同时对于财务工作的开展与落实也有着较强的推进作用。在进行这项制度完善的时候，工作人员需要将管理的项目作为核心点，尽量扩展该制度管理的范围，也使这项制度的作用得到充分展现。

第二，公司审批制度的完善。这项制度的完善体现在审批流程上，大部分公司的审批流程较为烦琐，项目从审批开始到审批完成耗费的时间较长，因此审批流程的缩减属于这项制度完善的一个重点。除审批流程外，审批人员的精简也是重点所在。通过审批人员的精简化处理，可以使审批工作的进展更加高效，也更加顺畅，同时对项目业务的开展也有促进作用。

第三，财务考核制度的完善。考核制度的完善体现在两个方面：其一是考核标准的完善，针对不同等级的工作人员，考核的标准也需要有一定的不同，如管理层人员的标准以管理水平为主，基础层人员的标准以工作水平为主；其二是考核内容的完善，针对不同职责的工作人员需要进行不同内容的考核，如会计工作人员的考核以会计方式、会计方法为主，审计工作人员的考核是以审计形式、审计方式为主。

第四，财务监管制度的完善。这项制度与财务预算管理有着较为直接的联系，因此这项制度的完善对财务预算管理工作的进行有着较大影响。在进行这项制度完善的时候，工作人员需要从该制度的监管体系、监管机制入手，并将公司财务部门的预算工作结合在内，促使财务预算管理工作的有效性得到保证。

4.加强管理人员的专业培训

上市公司在正常运行过程中，需要承担起内部员工培养的责任，针对不同的员工进行不同专业的培训，促使员工在培训的影响下加强自己的个人能力，也使员工的专业水平得以提升。在进行财务预算管理人员培训的时候，培训的重点有两个方面。

第一，预算管理认知性的培训。这方面的培训需要与工作人员的日常结合在一起，使财务预算管理的认知逐渐渗透在工作人员的日常工作中，因此这种培训的特点之一是潜移默化。管理人员可以在办公环境中将财务预算管理的要点信息标注出来，使工作人员的视线范围内均蕴藏着这些内容；也可以在每日的班组会议中将预算管理的信息结合进去，使工作人员可以在耳濡目染中强化自己对预算管理的认知。

第二，预算管理专业性的培训。这方面的培训可以通过两种方式来实现：其一是专业讲座的方式，通过专业人员的现场讲述与分享，使工作人员能够从中获得知识上的填充、技能上的巩固，也使工作人员在接受培训的同时对外界新的政策、新的措施具有较强的掌握，促使工作人员的整体情况、整体能力得到优化；其二是协作学习的方式，通过相互之间的协作与学习，工作人员可以将财务预算管理的内容与日常的工作衔接在一起，使预算管理贯穿在每一项工作、每一个工作环节中，进而为财务预算管理提供基础数据的支撑。

5.加强考核标准的优化提升

考核标准的优化提升体现在两个方面。

第一，监督管理的提升。在进行工作人员考核的时候，监督管理必不可少，通过监督管理，可以在一定程度上确保考核的公正性，也可以防止考核中出现不良现象。监督管理的提升指的是针对监督管理的内容予以提升，像监督工作人员的日常行为、工作情况等，使工作人员的实际情况得到充分展现，也使工作人员的考核与日常工作结合在一起。在监督管理提升的作用下，可以使工作人员的考核标准更加全面，也可以使考核的范围得到一定程度的拓展。

第二，奖惩措施的提升。对工作人员的日常考核来讲，奖惩措施的推进很有必要，不仅能够提升工作人员的参与性，也可以使工作人员的配合性得以加强。对于在考核中表现优秀的工作人员，可以适当给予一些奖励，使工作人员可以感受到考核的优势，进而使工作人员在后续的考核中更加配合；对表现存在不足的工作人员，也需要采取一些惩罚措施，使工作人员可以对本次考核具有较深的记忆，也使考核的约束性、制约性得到展现。通过奖惩措施的提升，可以使工作人员的情况与状态得到调整，进而使考核效果得到提升。

四、结语

综上所述，在上市公司中，财务预算工作的推进有着较为重要的作用，不仅可以使上市公司的利益水平、经济水平得到提升，也可以在一定程度上加强上市公司的管理控制，同时对上市公司的全面发展也有较强的推进作用。就现在上市公司中的预算管理来看，存在着较大的问题与不足，因此工作人员需要针对这些问题采取应对改进的措施，促使问题得到有效控制。本文主要对五种应对措施进行分析：第一是预算管理重视力度的加强；第二是预算管理体系构建的加强；第三是预算管理制度完善的加强；第四是预算管理工作人员能力的加强；第五是预算管理考核标准的优化提升。通过这五个方面的应对措施，可以为财务预算工作的推进打下基础，进而使该项工作的开展得更加有效。