地勘单位全面实施预算绩效管理与绩效评价的探讨

邢伟红 山东省煤田地质局第五勘探队

引言

预算管理是地勘单位管理体系重要部分，科学实施预算工作是保障地勘单位资金安全与用资合规的前提条件，也是推动地勘单位内控强化、综合发展的主要着力点。在预算工作实践中，预算绩效综合管理扮演着重要角色，有必要展开探究讨论。

一、地勘单位预算绩效管理与绩效评价的重要作用

（一）强化绩效管理意识

地勘单位通过实施预算绩效管理与绩效评价工作，能充分发挥管理制度、管理活动的思想引领与履职驱动作用，强化全体职工绩效管理意识、预算控制意识，主动关注用资质量、规范自身行为[1]。

（二）提升预算管理水平

保证绩效管理体系的完善构建，一方面，能促成预算背景下业财联动，为预算管理精细化、全面化、及时化实施提供保障。另一方面，通过分析绩效问题、反馈绩效成果，能为地勘单位的内控治理、工作优化提供依据，形成“发现问题→分析问题→解决问题→排查问题”的预算管理闭环优化效应。

（三）规划预算工作流程

地勘单位预算工作包含预算目标设置、预算方案设计、预算方案执行、预算要素控制、预算成果评估等多个环节。绩效管理与绩效评价既是方案执行、要素控制等环节的重要手段，也是目标设置、方案设计、成果评估的依据来源。

二、地勘单位预算绩效管理与绩效评价存在的问题

（一）人员思想认识不清晰

从目前来看，预算绩效管理与绩效评价在地勘单位内部的受重视程度并不高，部分人员并未对该方面工作形成正确认识。例如，部分管理人员存在过度的“实干性思想”，疏于关注成本、预算等方面。再如，部分职工将预算绩效管理体系片面性视为“工作枷锁”，忽视了资金保障、业务规范、内控优化等价值[2]。

（二）绩效指标设置不规范

现阶段，地勘单位预算绩效管理与绩效评价中存在常见绩效指标设置不规范问题。例如，部分单位的绩效评价工作仅围绕可量化指标开展，未将凭证递交及时性、预算风险防范效果、资金用途合规性等非量化指标纳入评价体系，很难完整、细致反映预算绩效管理质量。

（三）绩效管理落实不到位

部分地勘单位中，存在绩效管理执行力不足、落实不到位问题。究其原因，管理方式、评价方法缺乏先进性和科学性，如未将预算绩效管理贯穿业务工作全程、评价分析仅围绕当期绩效进行等，且预算绩效管理缺乏约束力与驱动力。

三、地勘单位预算绩效管理与绩效评价全面实施路径

（一）强化人员思想认识

在全面实施预算绩效管理与绩效评价的路途中，地勘单位应树立“武装头脑，意识先行”理念，着力强化人员思想。一方面，地勘单位各级领导干部作为规则制定者、策略执行者，应对预算管理、绩效管理提高重视。在履职实践中，既要把预算绩效管理提升到组织战略高度，适当给予政策支持与资源倾斜，又要加强有力监管，切实做到“花钱必问效，低效必问责”。另一方面，地勘单位全体职工应明确认识到预算绩效管理在保障资金合理利用、提高地勘工作质量、提升单位内控效益等方面的积极价值，主动树立高度的绩效意识、权责意识、自律意识、履职责任感、管理认同感和组织归属感[3]。

（二）加强预算绩效管理

加强预算绩效管理时，应坚持全程化、动态化原则。

首先，应构建重点项目事前绩效评估长效机制。具体实践时，依据地勘单位的战略规划、用资计划、业务结构、管理条件以及既往经验，对项目设立的必要性、投入经济性、绩效目标设置合理性、实施方案可行性及资金合规性等方面进行评估分析。例如，立项必要性可通过政策相关性、职能相关性、需求相关性、财政投入相关性四方面进行分析，评估需求相关性时，可将以下三点作为考量要素：（1）项目是否具备现实需求，相关需求是否迫切；（2）项目有无可替代性；（3）项目有无具体、确定的服务方或受益方，评估考量这些要素时，应综合采取专家论证、社会调查等方法。在此结构基础上，结合地勘单位实际情况，对绩效体系、指标内容实施针对性调整，明确项目总目标、层层分解绩效指标，从而对后续管理活动起到基础支撑与导向引领作用。

其次，应做好事中目标管理与过程监督工作。为提高预算绩效管理精细化、规范化水平，需将总体预算绩效目标逐层分解，形成多个子目标、子任务，立足地勘单位内部岗位配置与职能结构，将相关目标、任务分配到岗、落实到人，依据不同的目标内容、任务要求、绩效周期，对各责任人实施针对性管理，避免风险事故发生后各部门、岗位、人员间出现相互推诿、难以归责负面现象。在预算绩效管理工作开展期间，地勘单位应设立专项部门或专职岗位，对绩效目标达成进度、绩效任务执行情况实施全面化、跟踪式监督。在此过程中，一旦发现风险隐患，如资金用途与预算方案不符、账实信息不一致、用资证据保存不完整等，监督审查人员应及时进行干预，配合做好风险应对工作。与此同时，地勘单位各职能部门、各业务部门也应主动强化内部把控，预算绩效管理职能，通过对内宣传教育、日常对照检查、鼓励相互监督等形式提供助力[4]。

最后，应做好事后问题总结和整改落实。在预算绩效管理主体流程基本完成后，需要针对预算绩效目标达成效果、预算绩效管理工作质量进行综合分析与评估反思。一方面，要围绕相关负面问题、风险隐患进行深入研讨，尽可能全面地分析问题成因、风险诱因及管理缺陷，并对问题、风险可能导致的严重后果形成清晰认知。另一方面，在发现问题、分析问题之后，及时采取有力度、有实效的举措解决问题。结合既往经验来看，在解决预算绩效管理问题时，既要将消除现有问题影响、追究相关主体责任、落实具体整改方案作为主要抓手，又要对预算绩效管理执行方案及工作方法本身的缺陷进行剔除或补足，以完善地勘单位预算绩效管理体系。

（三）建立预算信息平台

预算绩效管理工作应科学、完善建立预算信息平台，做好工作方法调整、规章制度支撑等配套工作。首先，平台中应涵盖绩效目标、绩效指标、绩效评价标准、绩效管理进度、绩效管理成果等多种信息类型，功能上应满足信息发布显示、增删修改、排序分类、精细检索、转发传输、记录存储等需求；其次，考虑到地勘行业特殊性，部分重要资料不能直接在平台上共享，故而应在信息对接时分配好信息获取权限，决策层领导与经手人多充当权限享有者，其余人员不可批准享有重要信息查阅服务。同时，需界定平台沟通内容范畴，即留言、转发等行为中不可涉及涉密信息。此外，还需加强重要信息安保管理，以密钥联合差异化权限实现安全对接；最后，以预算信息平台构建投用为前提，对既有工作方法、工作制度进行优化调整。例如，对于预算方案发布、管理要求通知、用资凭证递交、绩效评价结果公示等环节，应全面进行线上化、信息化改革，继而达到简化工作流程、提高管理效率等积极目的。地勘单位还需针对预算信息共享平台的信息形式、文件格式、图像规格、报告模板等提出统一规定。

（四）创新绩效评价方式

在地勘单位预算绩效管理体系中，绩效评价是极为关键的工作环节。从目前来看，僵化、片面的传统绩效评价模式已不再适用，多角度、灵活化对评价方式进行丰富创新势在必行。例如，可创新应用横向对比分析法，将当期预算绩效管理成果与往年同期的数据信息进行对比，分析有无目标达成率、目标达成量等方面的变化。若达成率、达成量相较往年有所提升，可则予以积极评价。反之，则表明预算绩效管理成效有所下滑。再如，可将PEST 分析法、SWOT 分析法创新应用到预算绩效评价工作中，进而从政治、经济、社会、技术、内部、外部、优势、劣势等不同要素角度入手，综合分析预算绩效管理质量的影响因素及作用机理[5]。

（五）完善绩效评价体系

为确保预算绩效管理体系的公平性、实用性与优质性，必须做好绩效评价体系的完善处理。具体实践时，应保证定量评价与定性评价相结合。对于可定量的预算绩效指标，直接围绕具体数据设计评价标准、实施评价分析，对于不可直接定量的预算绩效指标，可通过打分数、算比例等方式实施量化处理，做到可操作、可量化、可考核，这样一来，既能提升预算绩效评价指标的完整性、可用性，也能降低非量化指标的评价难度。例如，应用PEST 分析法时，一级指标可分为定量指标、定性指标两部分，在此基础上，结合地勘单位的实际情况，从政治环境、经济环境、社会环境、技术环境四个方面着手，对地勘单位的二级指标分为政策指标、经济效益指标、综合效益指标及技术应用指标并进一步下设三级指标，如表1 所示。应用绩效评价指标、开展绩效评价工作时，定量指标可结合指标分值与评价方法或评价要素，对相关绩效内容实施打分。例如，在评价“成本利润率”这一指标时，可先基于成本利润率=实际利润/实际成本×100%这一公式算得百分率数值，再将数值与分值相乘，便可得出相应的绩效评价分数。定性指标可依据该指标分值赋予相应评价要素分值，每符合一项得相应分值。此外，也要对预算方案实施、履职工作执行过程中职工的工作方法、工作状态、工作能力进行评价，对重点项目的评价可引入第三方机构或专家参与，提高绩效评价质量。

表1 地勘单位绩效评价管理体系

（六）应用绩效评价结果

地勘单位还应积极采取合理手段，对绩效评价结果进行应用反馈。例如，可基于绩效评价建立宽严相济、赏罚并举的双向激励制度。对于预算绩效达标、履职状态良好、工作表现突出的职工，可适当予以物质或非物质奖励，如发放奖金、提高职位、公开表彰等。对于预算绩效目标达成度低、履职状态较差、工作错漏较多的职工，则应实施减扣奖金、降低待遇、下调职位、通报批评等惩处举措。再如，结合绩效评价结果掌握具体部门、职工个体的现存缺陷，从而有的放矢开展部门治理、职工教育等工作，为后续工作中预算绩效评价成果的全面提升创造有利条件。

结语

综上所述，在地勘单位的运行发展过程中，预算绩效管理与绩效评价发挥着重要作用，理应立足现存问题予以改进，全面实现职工思想观念、绩效管理模式、绩效分析方法的优化转型，做好绩效管理和绩效分析成果的反馈应用，积极推进业财联动与工作融合，为地勘单位内控体系的综合优化提供有力支持。