基于业财融合的财务人员职能转型升级路径探究

唐国梅 广东水电二局股份有限公司

引言

随着经济实力的提升，财务人员的基本职能出现了变化，需要财务人员从原本的简单核算，转变为从整体角度出发进行预算规划、统筹资金等工作，提高决策合理性，展现出管理会计最大化作用。并且，大部分业务工作和财务部门的联系紧密，财务工作会对于企业后续发展产生直观影响。只有深入推进业财融合，展现出协同优势，才能够在增强企业管理能力的同时获得更多经济效益。因此，财务职能转型和加强业财融合是新时代发展的大趋势，并且两者是相辅相成的，需要相关人员基于业财融合推动财务人员职能转型升级。

一、财务人员职能发展方向

财务是为人们生产生活、经济管理活动提供服务的，会根据生产能力的提升而发生转变。随着经济水平的提升与社会的稳步推进，财务人员负责的工作已经从原本的会计核算、编制报表转变为了进行预算管理、资金管控等工作，更加重视管理会计职能。

二、业财融合作用

深度推进业财融合，对于企业的发展至关重要。需要相关人员对其予以充分关注，可以将业财融合作用总结为以下几点内容：

（一）可以使决策更加精准

行之有效的业财融合，可以使财务人员更加积极地进行业务活动，并搜集到精准财务数据，为企业决策的顺利开展提供数据作为保障，提高决策合理性。同时，加强财务和业务工作的联系，可以构建完善的信息交流机制，避免当前所获取信息并不一致的情况，确保企业内部沟通可以及时，提高企业实施工作能力，满足企业健康、长远发展需要[1]。

（二）增强企业应对风险能力

财务部门可以借助于所获取的数据展现出企业各项经营活动情况，而财务数据又是在业务工作支持下开展的。只有财务部门根据业务需要，加大力度分析、挖掘数据，才能够真实呈现出当前企业现状，避免不必要的业务活动。同时，业务部门可以在财务数据支持下，在第一时间优化业务工作过程中出现的问题，进而将企业发展过程中出现的经营风险概率降到最低，满足企业可持续发展需要。除此之外，财务部门和业务部门在深度推进业财融合时，能够相互监督、约束，并加强财务部门和业务部门的交流，尽可能地规避风险。

三、目前财务人员转变职能过程中的不足之处

新形势下，变更财务人员职能成了提高财务人员工作能力、加强业财融合的重要手段。但是，由于一些因素的影响，当前财务人员职能转型升级仍有不足，需要相关人员大力探究，明确常见问题。工作人员可以将其汇总为以下内容：

（一）财务职能无法适应经济进一步发展需要

在新时期，计算机等现代化技术在各行各业中得到了普遍应用，人们进入了大数据时代，出现了“互联网 +”等新业态，从某种角度来说，对于企业所用的经营方式造成了较大冲突，导致企业经营活动困难重重[2]。

财务管理是企业经营管理不容忽视的内容，能够为管理工作提供良好条件，为管理活动的有序推进提供保障。但是，在传统模式下所开展的财务管理会将核算以及事后监督管控作为关键，和企业对于业务工作的需求并不一致。财务部门和业务部门所开展的工作是独立的，难以推动业财融合。在新时期，如果财务管理职能存在滞后性，将很难适应新时期企业后续转型需求。

需要关注的是，这不仅是由于财务人员缺乏专业性，还因为社会层面及企业都将会计核算监管作为关键。部分中小企业甚至会运用代账会计来对账务进行处理，导致会计监督难以展现出应有价值。

（二）财务人员并未精准地开展财务职能定位

当前，大部分财务人员认为自身只是企业会计工作者，仅需要对传统账目进行处理，特别是在中小规模的企业中，财务人员的专业性得不到保障，这就导致财务人员并未精准地开展职能定位，甚至产生了对财务相关内容认知片面的情况，难以体现出财务管理在企业中的重要作用。在这一观念下，财务人员并不愿意主动加入财务管理之中，对于管理会计以及相关业务知识缺乏了解。而人工智能等新兴技术水平的提升，能够降低重复进行财务、会计工作的情况，从某种角度来说，阻碍了财务会计人员的就业，很可能会失业[3]。

从企业的角度来进行分析，当前大部分中小企业并未设置完善的财务机构，财务人员存在着身兼数职的情况。企业管理层并未认识到财务重要性，并将财务和后勤放在同等位置，不利于增加企业效益，致使财务职能定位并不精准。此外，部分企业在发展过程中，虽然认识到了财务职能转型升级的关键性，并提出了业财融合想法，但是在企业内部并不具备适宜环境，很难为业财融合提供支持，导致整体实力较强的财务人才数量较少，缺乏健全的业财融合招聘、培训制度作为支持，从某种角度来说，导致财务工作的转变困难重重。

（三）企业内部及外部环境无法应对财务职能转型需要

第一，在进行财务职能转型升级时，可用的外部接口并不多，所用信息技术存在一定滞后性等问题。随着技术水平的提升，信息技术等现代化技术得到了普遍应用，受到了工作人员的重视。在这一背景下，加大力度开展财务职能转型，提高财务服务水平，能够取代原本的财务管理工作。但是，并非全部企业都构建了完善的财务管理信息化系统，很难和外界系统进行衔接，从某种角度来说，阻碍了相关工作的顺利开展。第二，在企业内部各部门的管理目标存在一定差异，在一定程度上，制约了财务转型升级工作的顺利开展[4]。各部门在开展工作时，很可能会因为并不了解其他部门的职能，导致所制定的管理目标存在冲突，工作重点并不清晰，无法满足决策需要。比如，业务人员在进行工作时会将提高业绩作为重中之重，而财务人员所进行的工作需要将提高企业整体经营水平、合理分配资金作为重点，因此，相关人员要立足于宏观层面设置预算管理指标、开展业绩规划等。这一问题的形成，是由于业务和财务部门相互独立，财务部门很难了解到产品经营措施以及销量等内容。业务部门认为制定预算指标、进行成本控制是财务部门的责任，不愿意进行配合，对于相关工作心存排斥。最后，大部分企业并没有基于业财融合推动财务人员职能的转型升级，导致财务转型升级效果和预期存在较大差距。

四、在业财融合下促进财务人员职能转型升级措施

开展财务人员职能转型升级，需要从多个角度出发，确保财务人员可以胜任岗位工作，在业财融合支持下将财务会计转变为管理会计，为相关工作的顺利开展提供支持。

（一）增强财务职能转型观念

推动财务职能转型升级需要从整体角度出发，在新形势下，对于财务管理人员有了更高要求，需要相关人员重新开展角色定位。第一，从宏观层面来进行分析，新时期需要大力宣传财务职能，并对于相关法律法规进行完善，确保财务人员可以在工作时精准地进行定位，并达成共识。第二，从企业的角度来进行分析，大力开展财务职能转型升级，需要有制度作为保障。需要相关人员分析企业实际，构建健全的业财融合管理制度，并优化财务人员加入业务工作中的程序，加强财务管理和业务工作的联系，确保业财融合观念能够受到企业所有员工关注。与此同时，企业还需要提高对于财务制度以及财务工作重视程度，将其上升到战略层面，提高财务人员地位，在保证财务人员权益的同时，确保非财务人员可以对于财务工作形成充分了解。在这个过程中，还需要对于业财融合人员工作情况进行考核，并建立健全激励机制，对于表现优异员工进行鼓励，确保其可以更加积极主动地推动自身转型升级[5]。最后，从财务人员的角度来进行分析，财务职能转变在于调整财务人员的工作观念，提高对管理的重视程度，这要求财务人员主动参与到企业多种不同活动中，并对于业务工作开展情况进行监管，找出业财融合的创新点。

（二）提高财务人员专业水平

推动财务人员职能的转型升级，关键在于增强财务人员整体实力。第一，财务人员职能转型升级的重点在于构建整体实力较强的财务管理人才。要增强其专业素养和思想道德修养。这主要是因为财务工作需要对于数据进行记载，而随着技术水平的提升，在企业中出现了大量的数据资料，并且会与时俱进地出现变化，财政部门为了适应相关需求，出台了新的会计准则。如果财务管理人员不愿意主动进行学习，对于相关知识缺乏了解，很难适应新时期企业财务管理工作需要。并且，如果财务人员的职业素养并不高，也会被淘汰，难以在企业中立足。因此，财务人员要主动地学习相关专业知识，并参与到考核之中，确保自身可以通过学习具有较强专业素养，能够适应岗位新需要。在这一环节，财务人员还要分析、解读业务相关知识，明确企业生产经营相关内容。除此之外，随着信息技术水平的提升，财务人员还需要增强自身的信息化素养，在多种不同软件支持下，对于财务信息进行处理。财务人员只有对于相关知识形成充分认识，并将其与财务相关知识衔接，才能够达成业财融合目标。

第二，财务人员在推动业财融合，开展财务职能转型升级工作时，要增强自身的创新意识。首先，要考虑到业务工作现实需要，将财务和业务工作相联系。在开展企业管理工作时，不应仅局限于企业落后的制度，还需要找出企业在开展经营管理工作时存在的问题，探究解决路径。其次，要在开展财务活动时，对于经验进行汇总，找出新的思路。最后，要展现出财务人员的作用，大力分析提高企业管理水平措施，在运用财务管理方式反映出企业日常经营水平的同时，探究其发展规律，为企业管理提供建议，实现业务、财务管理的共同进步。因此，财务人员只有借助于创新推动业财融合，才能够促进财务职能转型升级。

（三）加大力度进行信息化建设

相关人员要对于相关软件、硬件设施进行完善，打造专门的财务、业务一体化信息共享平台，并及时地开展信息传输，确保所获取的数据是精准的，为业务部门数据分析、加工、处理等工作提供支持。在这个过程中，工作人员还需要对于大数据、云计算、人工智能等技术进行应用，充分挖掘出数据的价值，在提高财务数据信息处理效率的同时，展现出财务工作最大化作用，满足企业进一步发展需要。

（四）调整组织机构定期开展轮岗

随着企业规模的进一步扩大，各工种的分工更加细致，财务职能越发明确，导致财务人员在开展工作时仅将某一细微财务内容作为重点，无法从整体角度出发开展财务管控。同时，随着业财融合更加深入，业务、财务数据的联系更加紧密，可以帮助财务部门了解到业务工作情况，并制定针对性的措施进行整改。因此，企业要对于现有组财务组织机构进行调整，并借助于定期轮岗对于相关制度进行完善，确保财务人员能够展现出自身最大化作用。第一，要通过调整组织，分析财务人员对于岗位适应能力，并设置专门的岗位，挖掘财务人员的潜力，确保财务人员具有较强整体实力[6]。第二，要对于现有组织机构进行优化，使企业所开展的经营管理更具生机，避免组织结构较为复杂所引发的诸多问题，提高企业相关工作灵活性，确保其能够符合会计法律法规。第三，财务人员要转变自身角色，参与到不同岗位中进行工作，提高财务人员对业务人员的服务意识，进而为企业经营管理活动提供保障，构建整体实力较强的业财融合团队。

结语

综上所述，推动业财融合需要结合企业现实情况进行。因此，推动财务职能转型升级并非淘汰原本的财务核算，而是要将传统的财务核算作为立足点，加强业务活动和财务管理的联系，在深度业财融合支持下，保证管理工作可以展现出应有作用，适应现代化企业需求。