保险企业预算管理工作中的难点以及对策建议

何莲

（中国人民人寿保险股份有限公司重庆市分公司，重庆 400000）

保险业是事关国计民生的重要行业，当前我国经济转向高质量发展，保险理念的不断更新推动了保险企业的快速发展，同时也带来了更加激烈的竞争。面对外部市场环境的压力，做好预算管理工作是保险企业应对风险的重要举措。

近年来，由于国内经济增长大幅放缓，去杠杆、国际贸易问题更进一步增加市场经济的不稳定性，外部融资环境不利，金融监管持续趋严，导致保险市场结构出现较大变化，保险企业需要积极做好转型升级，以更好地应对外部环境带来的影响。

因此，保险企业需要紧紧围绕战略发展目标，通过优化资源配置，加强预算管理，认真分析其预算管理中存在的问题，研究管理对策，进一步提高公司预算管理水平，助力企业经营战略管理目标的实现，从而进一步提高保险企业经营管理的水平。

一、保险企业加强预算管理的重要意义

预算管理工作是一个高效的财务管理工具，有效的预算管理体系对企业的经营管理意义重大。保险企业需要从上至下推动预算管理工作的开展，增强预算管理意识，建立完善的预算管理机制，更好地发挥预算管理功能，具体来说，保险企业加强预算管理的重要意义表现在以下几个方面。

首先，预算管理的有效实施可以使保险企业能够及时地预测、控制资金活动的全过程，确保公司的各项管理活动符合规章制度要求，发挥预算对管理活动的指引作用，有效降低管理成本，提高资金利用效率。

其次，保险企业预算管理对内控管理工作水平提升有重要的推进作用，因为预算管理的过程就是一个系统性的管理过程，通过对预算管理目标的细化分解会对其他内控工作进行完善，比如预算工作能提升资金利用效率、预算管理工作能合理配置各项资源、预算管理工作能提升投资效率等。

再次，财务预算管理工作还能促使保险企业各部门之间积极沟通，显著提升保险企业整体的工作效率。在预算管理工作指引下，通过建立严格的预算考核体系，能强化内部控制，发挥绩效考核的推动作用，使保险企业各部门严格遵守规章制度，更好地形成工作的闭环管理。

最后，保险企业预算管理有助于降低管理风险。通过开展预算管理工作能对多项管理活动实现过程管理，打通各管理活动间隔阂，提前介入业务管理前端，充分了解管理风险，以建立完善的风险评价管理体系，对业务开展过程中的风险进行合理预估，最终实现风险的降低。

二、保险企业预算管理中存在的问题分析

（一）成本控制意识薄弱，成本监督机制不完善

保险业的预算管理中突出的问题之一就是对成本管理意识较薄弱，难以通过预算工作的开展来实现降本增效，成本监督机制不完善，成本管理未与预算管理实现有效联动。

一是因保险业所面临的情况较复杂，成本管理工作涉及的内容较多，很多管理层对成本管理工作认识不全面，成本认识还停留在表面，并未深层次的了解保险行业的成本管理要点，比如随着业务的拓展，保险公司会在各省市建立分支机构，在建立分支机构的时，很多保险企业的管理层由于成本意识不强，只是根据业务的需要就作出决策建立分支机构，并未对建立分支机构是否符合市场需求、是否符合公司战略管理需要、成本支出是否能与收益实现平衡等方面考虑，导致成本增大。

二是成本监督机制不完善，缺乏专业的成本管理团队，也缺乏细化的成本管理流程，成本管理工作难以实现流程化、专业的管理。如部分保险企业对理赔流程的管理支出监督机制不完善，对客户提出的理赔存在严格审核、资料不全、理赔金额随意调整等问题，导致企业的理赔成本增大，影响了企业的经营利润。

（二）预算考核体系不完善，预算管理方法落后

预算管理工作的开展需要以有效的考核管理体系来作为闭环支撑，通过考核来对前端的预算管理工作开展情况进行评价，以更好地推动预算管理工作的开展。预算考核评价是根据制定的预算管理目标执行情况来进行的，其评价结论是公司管理人员评估经营活动计划控制有效性的基础，也是绩效考核机制优化完善的依据。

但对当前很多保险企业的预算考核工作执行情况来看，公司对于考核评价体系的建立还不完善，主要表现为经营管理者过分关注财务各类指标的完成率，忽略了其他类的指标达成结果，如人员的表现成绩、整体能力的提升等，评价结果无法有效体现预算计划实施状况，缺乏合理性和公正性[1]。

同时，预算管理方法较落后，部分保险企业的预算管理方法还是采用传统的预算管理模式，未结合信息化管理工具来优化预算管理方法，如过去的预算管理方法存在缺陷，往往以简单的预算指标完成情况为依据，无法从不同角度反映预算执行的质量，也难以发挥预算对管理的价值。

（三）预算数据编制不充分，预算管理目标不清晰

保险企业预算管理中最容易出现的问题就是预算数据不充分，各下属机构提供的预算数据不合理，预算部门对提交的数据审核不严，导致预算管理效果不理想。因为保险行业的特殊性，预算编制涉及的内容较多，预算编制需要以保费收入、理赔支付等数据来预估其他工作的开展，所以需要各部门高度配合，但是在实际预算编制过程中，经常会存在预算数据传递的滞后性，预算牵头部门难以做好预算编制的规划，导致预算数据编制不够充分，所制定的预算管理目标也不清晰。

在实际管理工作中，保险企业下达预算编制的时间一般会在年末，由于这个时间段是各下属机构全年工作最忙的阶段，包括全年保费任务目标冲刺、重要客户保费合同续保、客户集中理赔审核等工作，很多部门会对预算编制工作不够重视，随意上报预算数据，导致预算数据不够充分。同时，编制预算时没有积极和下属分支机构沟通交流，导致下属分支机构不能完全理解预算管理目标，而下属机构的业务数据往往又是最贴近当地市场需求的，导致预算管理目标与实际情况脱节，难以执行下去。

（四）预算缺乏全过程管理，预算目标难以落实

保险企业在预算监管上缺乏过程管理，实施过程中面临着诸多问题，预算管理效率低下。

一是预算管理目标制定后，对预算的后续执行管理缺乏必要的监督。如预算目标的达成需要全体员工的共同努力，相互协调与配合，而在预算执行过程中需要严格按规定逐层推进的，所以很多预算任务目标在经过多层传递后，会存在传递时间过长、目标传递错误等问题，在预算缺乏必要监管时就会出现预算管理效果不理想的问题。

二是部分保险企业的管理层由于缺少对公司业务长期发展的关注，将经营管理视野限制在企业当下或是短期内发展范畴内，对企业预算管理工作的开展出现着懈怠与不仔细的状况，预算管理目标难以根据制定的预算管理方案进行细化和分解，导致后续预算目标流于形式，难以落实执行[2]。

三、保险企业加强预算管理工作的对策建议

（一）增强预算管理意识，健全预算管理机制

保险企业要想进一步提高效益，就必须从最基本的财务管理工作抓起，确立责权分明的预算管理模式，真正达到分级预算管理、科学合理考评，为企业的预算管理工作指出思路。在具体实施运作上，需要强调各部相互交流协调，以消除孤岛作用，全面增强预算管理意识，从预算管理机制上入手。

一是从管理上看，需要建立分层管理机制，市场运行管理部门要注意保险公司市场开展动态情况，注意保险公司的运行方式，对自己的运作模式做出了调整；业务管理部门要对公司业务精细管理工作，为成本监控带来正确的、充分的数据；研究机构要具备超前性思想，预判市场未来经营风险的变化趋势，给出防范经营风险的建议和方法；人力资源部门要对企业内部职工的人员、工资等情况实行统计分析，完善了工资目标和绩效考核体系。

二是从预算管理意识上看，保险企业管理层要建立预算管理运行的良好环境，从全体员工预算管理认识上入手，让全体员工能充分理解预算管理的重要性，并能在各自职责范围内从公司整体角度入手，以更好地推进预算管理工作的开展。

（二）完善预算考核体系，优化预算管理方法

在预算管理工作过程中考核是十分重要的组成部分，预算管理工作的实施目的就是确保公司的经营管理目标实现，而考核是预算管理目标完成的重要保障。所以，保险业公司应重视对整体预算管理工作考评体系的建设，拓展考核内容，并不断创新考评手段，除要重视一般财务类指标以外，更要加强对其他财务类指标的建立，确保所有预算管理数据的相对均衡，从而系统掌握公司财务情况。

通过考核制度的建立，评估结果能够有助于公司认识预算运行存在的缺陷，针对存在的问题针对性制定管理方案，更好地推进预算管理工作的开展[3]。同时，保险企业需要优化预算管理方法，改变过程单一的预算管理方法，结合行业的不同时期，公司的资金状况等因素选取适合的预算管理方法，也可以同时采用多种预算方法，实现预算管理的高效目的，如保险企业在疫情期间，由于受制于外部环境的影响，市场行情不好，就需要调整预算管理方案，以降低内部管理成本为主来确定预算管理目标，通过降本增效来实现经营管理效益的增加。

（三）合理编制预算数据，清晰界定预算目标

预算数据的准确与否是保险企业后续预算工作高效开展的重要保障，所以保险企业需要对预算数据进行严格审核，清晰地界定预算管理目标，为预算工作开展奠定基础。

首先，预算编制上需要重点关注预算数据的准确性。保险公司在预算编制过程中，为保障预算数据的合理性，应该改变过去一上一下的预算编制模式，可以采用三上二下的预算编制模式，对公司的整体战略加以细化分解，明确分配到单体内每一家子企业的任务，确保预算数据的可执行性，各下属分支机构能够充分理解预算数据，并能按照下达的预算数据严格执行。

其次，对预算目标要清晰界定，保险公司应该根据自己的实际发展情况，对预算目标的设立按照既定的原则进行量化[4]。以上一年度的预算目标为依据，根据企业具体工作的实际情况进行确定预算目标，如企业会议费，业务发展费用，各项工作人员支出等可参照上年的预算目标情况，按照企业实际的工作情况制定为本年度的预算目标确定基数，与保险公司各部门在人力配置上，根据企业承保效益实现合理搭配。

在制定预算目标时，需要高度关注降本增效，合理配置各项资源，尽量多把变动效益投入到业务拓展上来，在符合我国法律法规有关条款和企业业务管理规定的情况下，充分运用费用优惠政策，最大限度调动一线保险人员的工作积极性，为公司业务发展提供助力。

（四）加强预算过程管理，确保预算有效落实

预算管理好坏关键点在于预算是否能实现全过程管理，确保预算后期能有效落实，按任务目标执行。

首先，保险企业要健全预算的审核过程。预算的审核过程是各项内控管理完善的推动力[5]。因比，保险企业要明晰预算审核流程，对预算的管理实现全过程、全流程管理，更好地推进内控管理体系的完善。

其次，保险企业要通过预算过程管理来加大费用审核力度，健全费用监控体系。如：加强促销支出的监管，建立明确的计划，进行分类，厘清监督管理的流程体系。

最后，为确保预算的有效落实，需要以年度开展战略计划的研究。这就需要公司的预算管理委员会深入分析预算的实施状况，把预算管理的执行情况和计划数据加以比较，寻找两者间的差距，合理地分析造成预算差距的根源，根据本企业的实际状况研究并总结出具体的处理方法，提升预算管理效率。

四、结束语

综上所述，预算管理作为保险企业经营管理的一个重要工具，对保险企业的业务拓展、市场推广、利润提升等方面都起着非常重要的作用。所以保险企业需要构建高效的预算管理体系，从预算的编制入手，强化预算的审核、执行、分析、调整等阶段，以预算管理为工具来实现费用降低，为保险企业建立良好的口碑和形象，推动保险企业战略管理目标实现。