自贸港建设背景下海南省中小企业财税管理现状及改进措施

◎文/彭娉婷 陈琼

一、引言

自海南开启自由贸易港建设以来， 企业对投资海南自由贸易港热情高涨，市场主体迅速增加。 但相比其他省份，海南本土的大型企业相对较少。 鉴于此，海南不论是经济的发展， 还是自由贸易港的建设都需要依靠中小企业。 目前，海南省中小企业发展正遇瓶颈期，需要其打开格局，抓住机遇，正视问题，突破原有思维，求新求变，获得全新发展。 而综合来看，财税管理的状况会直接影响一个企业的发展， 所以需要对自贸港建设背景下海南省中小企业财税管理的现状进行分析， 并针对问题提出改进措施，以期推动海南省中小企业的健康、高效发展，进而助推海南自由贸易港的建设。

二、海南自贸港建设情况

2018 年中央决定支持海南全岛建设自由贸易试验区，支持海南逐步探索、稳步推进中国特色自由贸易港建设，分步骤、分阶段建立自由贸易港政策和制度体系。 自此，海南陆续开展支持自由贸易港建设的各项工作。 过去五年，海南自贸港建设开局起步，全面深化改革开放实现重大突破，经济社会高质量发展取得明显成效，海南推动中国特色自由贸易港建设实现了从“顺利开局”到“蓬勃展开”到“进展明显”，再到当前的“蓬勃兴起”的喜人变化。

三、自贸港背景下海南省中小企业财税管理现状分析

（一）海南省中小企业的发展概况

随着各项利好政策的出台， 再加上中小企业的发展对地方经济发展的推动作用不容小觑， 海南省政府特别重视中小企业的“做大做强”。 近几年，虽然有突发应急事件的影响，但海南省中小企业还是取得了一定的发展，对GDP 的贡献情况也相对比较乐观。

（二）自贸港背景下海南省中小企业财税管理存在的问题分析

自由贸易港的建设， 给海南省中小企业的发展带来了新的机遇。 纵观海南省中小企业的发展概况，发现其在财税管理方面尚还有许多待解决的问题存在。 通过对自贸港背景下海南省中小企业财税管理的现状进行分析，发现其主要存在以下问题：

1.财税管理体系不完善

自贸港建设背景下， 海南省较多中小企业没有对当下的税收优惠政策进行有效利用， 从而无形中使得税收成本一直没有得到“精减”，不利于中小企业发展积极性的提高。 同时，海南省部分中小企业对自身认识不足，没有统一的财税监管机制，不利于财税监管职能的实现，从而会使得中小企业存在“监守自盗”的行为，这就会直接影响中小企业的长期发展。

2.财税人员专业素质不高

自贸港建设背景下，海南省出台各项利好政策吸引全国、全世界各地的人才落地海南，为自贸港的长期发展储备各类人才。 但人才的引进主要还是集中用于大型企业、重点企业等的建设，并没有具体针对中小企业建设、发展的相关方案。 海南省中小企业发展所需的人才队伍后备力量不足，原有的人才队伍冲劲不够，所具备的各方面能力不足以支撑企业的发展、壮大。 其中，财税人员的专业素质不高尤其明显。 中小企业要完全享受到海南自由贸易港建设带来的红利，就必须有专业的人员能对各项利好政策进行正确解读，并能将政策在企业内部进行落实。 但财税人员多数都不具备这样的素质，不能完全了解并适用各项政策，无法为企业带来财税方面的优惠。

3.大数据、人工智能技术的冲击使财税管理工作难以顺利开展

数字化时代的到来，大数据、人工智能、RPA 财务机器人等技术对当下财税工作带来冲击。 海南省中小企业的财税管理如果还是停留在传统的模式上， 不去接受新技术，不录用既懂专业知识又熟悉数智工具的财税人员，就会使得财税管理工作无法正常顺利展开， 从而会导致一些毫无技术含量的工作需要占据大量的时间， 而需要去进行的诸如数据分析类的工作无法展开， 使得中小企业的财税工作效率无法得到有效提高， 不利于中小企业的发展壮大。

4.业财税融合进展缓慢

自贸港建设背景下，再加上当下信息化进程的加快，海南省中小企业必须将业财税进行充分融合， 才有助于解决当下财税面临的问题。 目前，海南省中小企业智能化技术应用不熟练，导致其业财税融合进展缓慢。 相关的业务部门、财税部门并没有在日常工作中进行有效的沟通，无法做到业务与财税的衔接。 当前，市场大多数企业已经开始启用更智能的财务软件， 从而方便其进行业财税的融合，但海南省多数中小企业并不具备这样的条件，所以也无法推动业财税的融合。

5.融资困难、发展资金不充足

基本大多数中小企业的企业规模、 资产规模以及年度应纳税所得额等都无法与大型企业相提并论，不利于中小企业融资， 即便现在有自由贸易港这样的优势，海南省中小企业的融资依旧困难，发展资金并不充足，不能为发展筹备所需资金，进而对企业发展壮大产生障碍。

四、改进自贸港背景下海南省中小企业财税管理的措施

为让海南省中小企业能紧紧抓住自由贸易港建设的机遇，针对其财税管理存在的问题提出以下完善措施：

（一）完善财税管理体系

完善的财税管理体系便于统筹企业整体的财税相关工作。 自贸港背景下，海南省中小企业需要抓住机遇，顺应发展趋势进行重新洗牌，建立完善的财税管理体系，统筹其整体发展。 在原有财税制度的基础上，依照最新的财税法律法规政策制度完善财税管理体系， 进而优化财税管理相关工作。 具体而言，海南省中小企业首先应当对自身的财税管理制度做进一步优化。 比如，规范员工报销流程，注重报销单据的合理性审查；定期盘点清查各项资产情况，提高使用效率。 其次，海南省中小企业可以对整个财务部门的工作人员进行合理分工，以明确职责，从而建立一个稳定和谐的财税团队。 比如，设立专人负责企业的整体税务工作。 最后，海南省中小企业还应该进一步完善自身的内部控制制度， 从源头确保财税相关信息的真实性、可靠性。 比如，进一步健全现有的财务审批制度，出台清晰明确的审批具体流程， 确保每一项财务审批严格遵守审批规章制度。 还可以规范预算管理制度，加强对经营预算的内部控制。

（二）提高财税人员专业素质

海南省中小企业的财税人员应当不断学习新政策新法规， 获取更多与当下财税管理相关联的专业知识。 此外， 海南省中小企业财税人员还应当转变自身的思维模式， 要从全局的思维角度分析整理企业的各项财税数据资料，结合企业经营管理、相关法律知识，对企业的未来发展状况给出科学合理的分析， 给企业未来的经营方向以及发展路径提供方向。 除了具备更加丰富的多领域专业知识与技能，财税人员还应当提高自身的实践经验，通过参与、走访各个车间、部门，了解企业生产状况与细节，从而更好地开展财税相关工作。 同时，建立完善的财税人员培训体系，培养更多优秀的财税高质量人才，以服务于企业发展。

（三）加快对新技术的学习

数字化时代，大数据、区块链、人工智能、财务机器人等新技术广泛应用。 在这样的时代背景下，海南省中小企业财税管理工作欲得以完善， 就需要督促财税人员以及各岗位管理人员、技术人员加快对新技术的学习。 首先，可以邀请财税专家、 知名企业家等对当下最新的财税政策、企业经营相关制度等进行专题讲解，让财税人员以及其他各部门人员了解并熟悉相关政策。 其次，结合最新的财税智能化工具， 定期开展财税部门全员参与的有关新技术应用的培训。 同时，选拔财税部门人员定期前往新技术运用较好的企业进行参观、交流、学习，并安排他们返回企业后进行统一汇报， 然后结合本企业的实际情况进行有效借鉴，从而促进智能化工具与财税工作的融合。 最后，加大对新技术的投入与研究，比如，可以集结人员开发适用的财税软件，从而简化工作，降低工作量，提高应用效率和准确度。

（四）推进业财税融合进度

海南省中小企业应该加快推进业财税融合进度，打破“信息孤岛”，促进企业的持续发展。 首先，利用大数据、人工智能、财务机器人等技术，完善财税相关资源共享，建立完备的业财税融合体系， 在企业内部制定财税部分与其他部门工作融合、 信息共享的制度， 并规范具体流程，实现企业信息化，打通企业内部信息有效沟通、流转的通道。 其次，在企业内部建设财务共享服务中心，让其他部门人员能及时了解财税数据， 从而促进财税部门能更好地融入到企业的各个部门。 在财务共享服务中心建立专门的财税数据库，实现财税数据前后各期的对比，从而更有利于发现问题，并对问题进行精准分析，从而更有利于问题的解决。

（五）拓宽融资渠道

自贸港建设背景下， 海南省中小企业应该拓宽融资渠道，充实发展所需资金。 首先，可以适当采用证券化融资的方式进行融资，以此来减轻企业的资金压力。 其次，可以通过自身实力去吸引更多的投资者， 以此拓宽融资渠道，充实发展资金。

（六）用足财税优惠政策

得益于海南自由贸易港各项政策的出台， 海南省中小企业可以充分利用其中的各项财税优惠政策进行财税处理，并在原有政策的基础上进行税务筹划，为企业节省税务成本。

五、结语

依托自贸港建设背景， 海南省中小企业的整体发展环境较之前有很大改善，但受限于自身条件，海南省中小企业在近些年并没有取得较为快速的发展。 在其发展过程中，财税管理的相关问题尤为突出。 为此，要完善财税管理体系， 提高财税人员专业素质， 加快对新技术的学习，推进业财税融合进度，拓宽融资渠道，用足财税优惠政策，从根本上完善财税管理工作，实现中小企业快速稳健发展。