现代企业财务管理中的税收筹划运用策略

马玉俊

（中铁二十一局集团第四工程有限公司，青海 西宁 810000）

市场经济变化速度十分之快，企业想要在激烈的市场竞争之中占据一席之地，就要具备更加科学合理的企业管理系统，而财务管理工作作为企业发展的重要基础，其根基一定要十分牢固，进而为以后的发展打下坚实基础，其中的税收筹划工作不仅仅和企业自身有关联，也和国家的税收有千丝万缕的联系。因此，在未来的工作开展之中一定要在思想上更加重视财务管理中的税收筹划。企业一定要在思想上更加重视税收筹划工作，做好人才的培养，将税收筹划工作渗透到日常生产经营的每个环节之中，确保企业的稳定发展，为企业谋取更多的利润。

一、关于税收筹划的简单概述

虽然税收筹划是一个较为抽象和广泛的概念，在对税收筹划进行合理把握的过程之中也呈现出其范围存在扩展和收缩的问题。为了更好地理解这个概念，可以尝试通过目的论的方式进行定义。开展税收筹划工作的主要目标是确保企业能够承受更少的税收压力。但是，也要进一步地明确纳税是每个企业和公民的义务，所以，税收筹划字面之外也十分需要合法的认定。所以，税收筹划就是企业在不违法的前提之下，采取更加科学合理的方式减少企业的税务压力。

（一）做好税收筹划的价值

税收筹划如今已经成为企业进行财务管理工作的重要组成，对于企业的可持续发展进步等有着更加积极的现实价值。税收筹划能够进一步地保障企业在内部管控方面的能力。科学合理的税收筹划也是对企业的可持续发展、稳定运营、经营目标等多方面的合理规范，久而久之实现企业对内部管控能力的提升。除此之外，也可以更好地帮助企业完成财务管理。企业财务管理的主要作用有减少税负压力提升经济效益等。借助更加科学健全的税收筹划可以让企业在合法的前提之下获取更小的税负压力，帮助企业谋取更多的经济效益。

（二）税收筹划的具体方式

不论选择哪一种税收筹划方式企业的最终目标是获取更小的税收压力，所以要对税收的筹划形式进行深入的研究分析，采取不同的税收筹划方式最终也会获取到不同的税收筹划效果。结合日常的工作，常用的三种方式有节约税收、合理避税、税负转移。在平时的工作开展过程之中，要结合具体的工作情况选择税收筹划方式，这样才能够取得合理的效果，更有助于企业的可持续发展进步。

二、目前的税收筹划工作之中暴露的缺陷

（一）企业没有在思想上对此有足够的关注

税收筹划目前作为一种新潮概念，虽然有些大的企业已经建立科学合理的税收筹划体系，但是还有很多的企业缺少税收筹划体系，在思想上不够重视，对这个概念存在较大的误解等，甚至有一些人认为税收筹划就是逃税，这是十分荒谬的。正是基于这样的时代背景下，使得很多的企业在思想上对税收筹划都缺少正确的认知和感悟，有些企业借助税收筹划的幌子进行偷税漏税等。这些不合理的税收筹划认知也反映了如今企业制度的缺陷，思想落后等问题。如果企业不能够及时地进行纠正处理，这会成为未来企业发展的重大绊脚石。企业对税收筹划的错误理解也会导致企业失去对税收筹划的关注。在那些错误的思想之中，管理者认为税收筹划就是进行逃税漏税，企业就会谈之色变。退一步而言，有些企业对此概念一知半解，在后续的推广之中也会遇到较多的麻烦。

（二）缺少合理的机制

企业并不是十分专业的税务机构，对于税收的知识掌握存在一定的盲区。而且有些企业对成本把控严格，很多的企业都缺少专业的税收筹划工作人才。但是，税收筹划涉及的账务、利润等都是企业的核心机密，企业也很难全部都透露给税务单位。所以导致税务单位也很难深入地参与到企业的税收筹划工作之中。结合实际工作开展，不难发现目前的企业税收筹划机制不够科学合理的主要突出表现就是税收筹划缺少科学合理以及适应性。企业面临的经营环境是不断变化的，充满了不确定性，所以导致税收筹划一定要具有灵活性和时效性，要更好地紧随企业发展变化。但是，鉴于在人才、知识储备等方面的缺陷，很难构建更具有时效性的税收筹划体系。除此之外，税收筹划也涉及企业的设定、经营发展等多方面，具有更强的综合性，目前的税收筹划在开展之中也缺少这方面的系统。

（三）和税务单位缺少沟通交流，协同性不高

税收筹划工作并不是拘泥于企业内部的一个系统，在设计、开展税收筹划的进程之中也要很及时地关注税收相关的政策等，平时要多和税务单位进行沟通交流。不难发现，政策最为突出的一个特点就是有很强的时效性。基于不同的经济发展形势之下，国家会出台不同的政策进行调控经济，但是放眼企业内部的税收筹划开展很难紧随政策的脚步进行优化。税务单位作为税务方面的专业管理、服务单位，随着服务型政府的建立税务机关的服务职能也会更加完善。可是有很多的企业都不能够及时地扭转传统的管理型税务单位，所以这也导致很多的企业害怕以及抵触和税务单位进行交流。

三、税收筹划的具体开展路径

（一）对会计工作等进行进一步的优化升级

对税收筹划制度进行优化的重要基础就是做好关于人才的培养。所以企业一定要在思想上更加重视基础的会计工作：一方面要做好待遇的优化，吸引更加专业的人才加入工作之中，另一个方面要构建更加专业的税收小组，如果条件许可的话可以构建专业的税收筹划部门。另外，企业也要结合自身实际的发展情况等进行税收筹划的统筹开展，确保未来税收筹划整体具有更强的适应和灵活性。

（二）将财务管理和税收筹划进行密切的关联

财务管理和税收筹划之间有千丝万缕的关联，企业在实际管理和正常经营的过程之中，需要在思想上对这两者有清晰的认知，对财务管理工作进行不断的完善优化，这对于后续的税收筹划也有很大的帮助，科学完善的税收筹划能够更好地优化企业财务管理工作，两者之间是相互促进的关系。基于如今企业管理工作的开展，要深入认知税收筹划对于企业可持续发展所带来的重要推动作用，十分有必要将税收筹划放入到企业财务管理日常工作之中，结合企业实际的情况进行税收筹划的稳定优化，将人才强企业作为重要的方向，从多角度切入实现企业税收筹划的有效优化，而且也要及时地发现企业财务管理之中暴露的问题并且及时地进行处理，最终为企业的税收筹划工作开展奠定坚实基础。

（三）做好利润的有效分配

利润分配工作主要涉及了企业的后续投资以及股权调动问题，有很多企业都会存在公司内部想要进行投资但是一些股东选择使用现金进行分红导致企业经济结构不够稳固。结合相关的税收政策，股东获取分红需要缴纳所得税，这部分对于企业而言也可以是一个不小的损失。所以企业需要结合国家税收的政策变化，和股东多沟通交流，这样能够更好地将企业经济效益提升至最大化的程度。举个例子来看，当企业的第一轮生产周期已经完成，当完成最终核算之后企业所获取的利润可以实现后续的投资和生产，但是这个时候国家加大了企业后续投资的税收比例，而降低了个人交税的比例，这个时候企业可以选择利用分红的方式进行股东回报。相反当个人所得税提升的时候，企业可以及时召开股东会议，经过大家同意之后再将获取的利润投入到后续的生产之后，这样可以获取更大的利润空间。所以，我们不难发现，企业在对生产经营的利润进行分配的过程之中，需要开了到企业整体的效益，然后对如今时代下的税收政策进行透彻的研究分析，同合理的税收规划，将更多的利润分配到有用的地方，为企业谋取更多的利润，这样可以实现更好的税收筹划。

四、关于税收筹划的实际应用分析

（一）关于筹资过程中的税收筹划

资金一直都是企业发展过程之中的根基，企业想要提升自己的地位和规模等，需要筹集更多的资金，进而为以后的规模扩大、生产转型等保驾护航。但是，为了谋取更多的利润企业和投资者在筹资的过程之中特别会考虑到的问题就是税收。落实到实际之中来看，企业在筹集资金时就要考虑到选择哪一种租赁模式可以让企业承受更少的税负、选择何种资金结构可以承受更少的税负、资金结构之中不同资金的来源如何分配可以承受更少的税负等。企业在筹资过程之中所考虑到的税收筹划并不能够简单地被定义为逃税漏税。与此同时，企业所选择的区域以及行业的不同也会面临不同的税收问题，国家为了实现经济水平的均衡稳定，通常而言西部欠发达区域的税收是相对低的，而且当地政府的优惠政策也比较多，有很多的人都选择将企业设定在这些区域。随着企业的不断发展，有很多的企业会选择设定子公司、分公司等，这样做的好处是可以将分工公司的亏损和总公司的账面利润等进行抵兑，而且也不用重复交税，所有有很多的企业为了最大限度地享受政策优势，就会选择设定分公司、子公司。

（二）关于实际开展经营进程之中所需的税收筹划

企业的经营实际上是企业可持续发展的主要部分，企业为了自身稳定、长期地发展，企业的经营就会发挥出很大的作用。这并不是企业简单的具有了筹措资金就可以达到的。当一个企业具有了基础的能够满足其合法经营目的资金之后，只能够说明企业已经具有了发展的资格，而选择何种经营方式则会直接影响企业以后发展的质量。所以，企业在实际开展生产经营的进程之中，也要十分关注税收筹划功能工作。

具体来说，企业在正常经营过程之中如果想要取得理想的税收筹划，不仅仅要在销售方面进行筹划，也要在企业内部落实好筹划工作。比如，在企业的正常销售之中经常会遇到分期付款、垫付、赊账的问题，如果我们选择用合理的税收筹划角度进行思考，需要进行有效的汇总统计，而且要规避折扣销售出现规避资金回笼不够流畅顺利等。在实际开展企业内部核算的进程之中，就不能够选择销售方面所应用的那种税收筹划方式，需要更加细致化地考虑。具体来看，税收筹划不仅仅要达到将固定资产的折旧放入到内部核算之中，确保核算合理有效，而且也要考虑到存货选择不同的计价体系也会对最终税收的缴纳数目产生直接的影响。不仅如此，针对实际支出、产生费用等要遵循及时报及时处理的原则，这样也可以更好地让企业税负压力减小。

（三）关于在实际投资进程之中的税收筹划开展

基于如今的经济市场环境，企业想要更快地成长进步，不仅仅要做好企业本行业范围内的工作，也要适当地进行投资拓展。所以，企业必须在确保自身经营稳定的前提之下，依托更加科学、慎重的考虑进行投资，不仅仅能够为企业谋取更多的利润，也可以为企业后期扩大生产等提供丰富的资金支持。企业在对外投资的过程之中会面临很多的风险问题，但是不能够因为畏惧风险就忽视其中的机遇。所以，税收筹划也要及时地覆盖到投资之中，借助对投资行为进行税收的建议、布局，这对于企业的投资也会起到积极的促进作用。结合实际工作，目前对投资税收的筹划大致是对投资途径、公司注册地址的选择方面进行有效的规划建议。而且投资的方式多种多样，常用的有直接投资和间接投资。当选择直接投资，会涉及关于财产税、所得税等多个税种的统筹规划，在间接投资之中仅仅是涉及关于股息的问题。

（四）关于在企业营运过程之中的税收筹划

营运过程是如今企业受益的重要来源，企业选择的营运方式有很多种，与此同时也会面临很多种的税收结果，所以税收筹划也需要结合不同的体系成本费用和收入利润等进行统筹规划设定。举个例子来看，当面临比较低的税率的时候，企业需要最大限度地延长享受低税率的时间，另外也要及时地对产品的售价等进行逐渐的调控，这样可以获取到更大的适应期，确保利润收入的稳定，抑或者企业在面临亏损时期和正常生产时期所缴纳的税额标准也是存在差异的，企业要对自身发展节点进行关注，认真地确定好目前缴税的模式，规避模式转变而遭受损失的问题。

五、结束语

总而言之，税收筹划对于企业而言是一个全新的挑战，但是通过更加科学合理的工作开展，能够更好地提升企业的收益和生产成本。企业也能够在激烈的市场竞争之中占据一席之地，能够实现更加现代化的管理目标。结合企业实际工作开展情况，不难发现有一些企业存在很多问题，比如对于税收筹划工作的概念理解不够深刻，认知不够全面等，所以在未来的工作进程之中，更要高度重视税收筹划工作，采取更加多样化的方式优化创新，最终实现企业的可持续发展进步。