新时期提升国有企业资金管理水平的有效措施

张莹

（贵州红星发展股份有限公司，贵州 安顺 561206）

在我国经济体制改革的新形势下，国有企业发展形势更为严峻。对于国有企业来说，资金管理水平的高低是决定其可持续发展的关键因素，从当前国有企业发展情况来看，国有企业在资金管理体制建设和资金管理制度实施方面仍存在诸多问题有待解决。基于此，如何从根本上提升国有企业资本运作效率，提升其资金管理水平，成为国有企业发展过程中的关键问题。为应对新形势为国有企业发展带来的挑战，国有企业应在资金管理控制过程中，不断地提升资金管理标准，在遵守相关管理原则的同时，用创新型的资金管理制度实现企业基本社会职能，促使国有企业勇于面对困难，解决在经营过程中遇到多种难题，最大限度地将资金管理在国有企业中的优势作用发挥出来，推动国有企业高效、有序地发展，在保证国内市场稳定、有序发展的前提下，进军国际市场，为国有企业开拓出更广阔的发展前景。

一、新时期国有企业资金管理存在的问题

（一）资金预算缺少科学性

现阶段，国有企业资金预算主体为财务人员，在资金预算编制过程中过分依赖财务人员思维判断，促使最终编制出的预算数据缺少可行性[1]。例如：在编制计算过程中，大多数财务人员均是按照上一年度实际资金使用情况叠加当年预算增加值所得，利用此种方法得出的预算数据会同后一年实际资金使用情况存在较大差距。与此同时，在整个预算执行过程中，并未严格遵循既定预算编制方案，各部门成员可随意修改和调整预算金额，此种操作同样会导致年底、年初预算金额存在差距，极大降低了预算数据的实用性，同时也会对国有企业财务预算编制效率等产生负面影响，长此以往必然会导致国有企业陷入财务管理问题。

（二）资金筹集模式单一

当前在国有企业中，资金筹集主要依靠银行融资，而其他融资方式则被国企忽视。但对于国有企业而言，过于单一的资金筹集方式会造成内部资金结构失衡，国有企业在运营时由于融资成本、筹资成本过高促使其需要承担巨大的债务风险，这将导致国有企业负债率过高，盈利能力不足，无法偿还借款。一旦国有企业资金链发生断裂，极有可能陷入上述困境，很有可能导致企业信誉受损，不但会降低企业社会信誉，也会对企业后续融资产生不利影响。

（三）资金管理制度、监督体系形同虚设

部分国企领导认为资金管理是财务部门专属工作，在企业日常资金管理过程中，各部分、上级领导并未积极参与其中。为此，多数国有企业将“统一领导、集中管理”设为财务管理的主要模式。根据既往国有企业发展经营情况来看，此种财务管理模式可极大满足其财务管理需求。

近年来，伴随着国有企业规模逐渐壮大，此种财务模式渐渐无法满足企业发展需求，其弊端愈发凸显，资金管理人员不足、信息匮乏等问题频发。财务部门无法针对各部门经费使用情况展开收集、分析，促使国企资金使用计划与实际资金使用存在较大差距，资金管理逐渐流于表面，资金管理效率愈发低下，无法起到应有的资金管理效果。同时，针对国企资金管理制度、使用情况展开深入剖析，可以发现在内部监督机制缺乏等问题的影响下，国企资金管理的实际情况为：制度制定人员数量显著大于制度实施人员数量。从总体上看，国有企业资金管理工作涉及的范围相对较广，需要各部门共同配合才能发挥其应有作用，但由于存在资金管理制度、监督体系形同虚设等问题，促使企业资金管理效率、水平难以得到保证[2]。

所以，在国有企业的计划管理中需要大批的资金管理制度执行人才，并且对执行人才的工作素质也有着更高和更专业的需求。在实践中，因为企业资金管理体系的不健全导致了计划实施人员数量的不足，而且企业工作人员往往在资金管理过程中并没有认真地工作态度，也因此导致了国有企业的资金管理并没有真正起到它对企业整个资金运用的指导作用。

（四）资金管理人员素质有待提高

国有企业在其发展过程中，往往更加重视盈利、业务发展，对资金管理的重视程度相对较低，此种现象必然会导致国有企业缺少专业性资金管理人员，增大国有企业资金管理过程中各类风险、问题发生概率[3]。同时，部分国有企业资金管理人员在日常工作中无法与时俱进更新相关理论、专业技能，在开展资金管理过程中严重缺少对新形势国有企业资金管理的创新性思考，长此以往必将会降低国有企业资金管理效率，甚至会对国有企业正常运作产生负面影响。

（五）资金管理的信息化水平低

现阶段，在一些单位资金管理人员中还在使用传统手写计算方法，但在网络信息技术进步的当今社会，传统资金管理操作方法已逐步被淘汰，资金计算与统筹已经向电算化方式过渡，由此单位内部财务会计的工作方法也随之改变。信息化资金管理操作方法下，资金资料主要由计算机硬盘储存，具体的资金流向资料内容、书面形式、会计资料内容和其他介质所存储的资金资料都由计算机储存。但在实践中，部分单位没有对资金管理信息化工作加以重视，部分资金管理人员仅将大量数据资料储存在电脑上，并没有使用计算机对资金进行有效管理，严重干扰了国企资金管理的实效性。

二、新时期提升国有企业资金管理水平的重要意义

（一）提高国有企业经济效益

任何企业运营的目标都是盈利，国企也不例外。因此企业经营管理人员若想提高企业运营效率，早日实现提高国企经济效益的经营目标，不仅需要有效的管理手段，还需要制定健全且切实有效的资金管理体系。资金管理体系中包括的企业内部环境营造、风险评估把控、财务信息交流与沟通以及内部监督都可以有效帮助企业经营管理人员有效管理资金。由于国企规模较大，内部组成较为复杂，因此资金管理较为困难。但若是针对国有企业的各项业务内容制定相应的资金管理体系，当运营过程中的某一资金流动环节出现问题时，国有企业管理部门就可以依托有效的资金控制体系实施及时的应急处理方案，有效规避企业经济损失，同时保证企业的生产经营活动有序进行。

（二）增强国有企业核心竞争力

随着中国社会主义市场经济的建立与深入，国有企业的发展环境也出现了巨大的改变，经过强化国有企业财会工作的规范性、制度化建立，可以完善对国有企业财务工作的监管约束制度，及时且高效预防一系列贿赂违法现象和不正之风的产生，有效地防范了经营性资产的流失，维护了国有企业资金健康运转，进一步提高了国有企业的核心竞争力。科学健全的资金管理体制也是实现国有企业财务透明的前提条件与保证，经过有效的资金管理、监督机制，就能够充分调动全体国企员工的工作积极性，增强企业资金管理决策的透明度和科学性，高效地推动了国企的健康发展。

（三）降低国有企业生产经营风险

针对目前国有企业发展状况来说，普遍存在的问题就是企业的生产经营虽然实现了大发展，可是内部资金管理却尚有待进，现有的管理体系无法满足企业规模扩展与当前市场经济发展状况，严重的甚至会出现企业管理的失控现象，对于现有国有企业经营环境产生了严重威胁。所以对国企而言，为了降低国有企业生产经营风险，就需要更加注重企业资金管理水平的提高，以满足社会主义市场经济的发展要求。唯有在经营发展过程中，注重资金管理体系的健全与控制措施的完善，才可以做到对公司经营活动的合理控制，从而促进资源的优化配置，并通过提高公司管理绩效，进而提升公司整体运营效率的目的[4]。

三、新时期提升国有企业资金管理水平的有效措施

（一）加强资金预算科学性

为进一步提高国有企业预算的科学化管理水平，企业的财务部门要科学合理地安排了预算编制的时间，并按照企业计划的人员总量和工作进度，科学合理地选择了每年预算编制日期。一般来说，上一年第四季度就应着手编制当年的年度预算，年度预算编制的工作重点应包括上一年度工作整理、总结、分析，还应包括预算计划制定等工作，以便于通过拉长计划的时限，增加计划的可行性。

除了计划日期的提早和计划期限的拉长，企业预算管理部门还需要注意项目管理的精细，在确定了各部门所需要财务资金数量的基础上，认真了解各部门所细化的计划项目，严格控制各部门的资金开支，同时针对各个部门所提交的计划费用清单，企业财务主管部门也要本着量入为出、财务收支公平的基本原则，有选择性地加以审核和拒绝，这样使得国企的财政预算管理部门能够真正地承担着资金合理配置的关键角色，从而避免了项目弄虚作假，使企业内的资金预算管理工作更为标准化，这样使得国有企业的资金投入在能够推动自身发展的同时也满足了国企业务资金需要，保证了资金的有效使用效率，同时使资金能够在企业中实现最高的资本使用率。

（二）优化资金筹集模式

可从两方面对国有企业资金筹集模式加以优化。一方面，国有企业应不断拓展资金筹集渠道，可利用债券、股票等筹集企业发展所需资金，保证企业具备源源不断的资金支持，最大限度上避免资金缺少问题，确保企业业务项目顺利实施[5]。另一方面，应从根本上提高国有企业预算质量，国有企业应针对业务项目展开深入分析，在项目开展前、中、后期均应开展资金核算工作，基于资金预算对企业项目收益等信息加以预测，确保企业管理人员可依据资金预算结果合理安排筹资、融资计划，帮助国有企业将资产负债控制在合理范围内。

（三）加强资金管理制度、监督体系的执行力度

若想提高国有企业的资金管理监督力度，要加大对财务管理的审计力度，通过强有力的监督加强资金管理。具体而言，国有企业可以建立一套完整的资金监督体系，对于国有企业资金管理进行专门监督，使得国有企业资金更加透明化。同时，国有企业进行对外投资或财务支出时，有关部门一定要切实做好资金决算，避免不必要的资金浪费现象，以便相关人员通过预算与实际支出的对比更为清晰地了解账目收支情况，并及时作出战略决策调整。同时对内的教育预算资金也要合理调配，不要过度节俭，针对教育和相关科研项目的资金也要做好财务管理工作。此外，提高行政和审计对于国有企业资金管理的监督力度，使社会对于国有企业资金管理的监督职责最大限度地发挥出来，这对于提高国有企业资金管理监督力度和加强财务内部控制机制都具有非常深远的意义。

（四）建设高质量的资金管理人才队伍

国有企业资金管理具有专业性、超前性等特点，国有企业若想大幅提升资金管理水平，实现资金管理创新，需以资金管理人员作为主要抓手，持续提升其适应、创新能力。资金管理人员作为国有企业资金管理的参与者、把控制，其综合素质、专业素质高低可对企业资金管理水平起到决定性作用。为此，需从根本上强化国有企业资金管理人员专业素养。具体方法为：国有企业应提升财务部门准入门槛，在招聘资金管理人员过程中应对其开展专业技能考核，确保专业的人管专业的事，以此来提升国有企业资金管理效率[6]。同时，资金管理人员在进入国有企业后并不是一劳永逸的，国有企业管理者应认识到企业资金管理是一个不断创新发展过程，资金管理工作人员开展资金管理工作时也应是不断创新、发展的过程。为此，国有企业应定期针对资金管理人员开展相关培训工作，如资金管理理论培训，专业技能培训等，鼓励资金管理人员利用业余时间参与继续教育，大幅提升自身专业技能水平及综合素质，以此来提升国有企业资金管理效率，促使国有企业能够在新形势下，创新国有企业资金管理制度。

（五）加强资金管理信息化建设

财务管理信息化建设实际上是信息化技术应用在国有企业财务管理、资金管理中的一个动态过程。信息化财务管理平台建设是国有企业财务信息化建设的主要抓手，是一个动态发展过程。此种建设可将传统人工管理为核心的财务管理模式转变为以信息化技术、自动化管理为核心的财务管理模式。互联网、大数据技术的快速发展，为国有企业财务管理信息化建设带来新的机遇[5]。

为此，国有企业若想大幅提升自身资金管理水平，应从资金管理入手，利用大数据、财务管理信息化平台，将企业生产经营所涉及的各类财务数据收集起来，利用相关软件对其进行整合处理，实现国有企业对资金管理数据的动态处理，大幅提升企业资金管理信息化、自动化水平，进而提升国企资金管理效率。资金管理信息化建设作为一个动态发展过程，一方面，国企在建设过程中应投入大量技术资源，引进先进技术软件构建资金管理信息化平台。另一方面，国有企业还需从人才储备、组织架构等多方面入手，持续建立健全与资金管理信息化建设相符的管理制度。在这一过程中，国有企业应加强建设并完善信息化管理体系，运用先进的计算机技术对企业进行资金管理。利用软件和人工相结合的形式，可以有效地减少了资金流动数据在各部门各层次间传输的时限，使计划实施能力进一步增强。

四、结束语

当前，国有企业资金管理工作仍存在诸多问题亟须解决。为确保国有企业在激烈竞争市场环境中占据一席之地，本文认为国有企业应利用优化资金管理体系、建立科学资金管理目标、强化资金管理执行、开展绩效评估、提升内部资金管理意识、建设高质量资金管理人才队伍，强化资金管理信息化水平等多种手段，持续提升国有企业资金管理水平。