基于“大智移云”的移动端财务信息化管理体系研究——以A 电力公司为例

◎文/侯晓斐

一、 移动端财务信息化管理体系构建背景

（一）“智慧会计”发展趋势的客观要求

“智慧会计”是实现企业全流程数字化变革的先锋。会计与企业更紧密地结合，创造了日益丰富的应用场景，正在重构企业的数据分析及业务决策体系。管理会计要发挥对企业业务决策的辅助作用。应用最新科技成果打造“智慧财务”，实现财务与业务的有机融合，为企业决策和内部控制提供指导。因此，“智慧会计”是当今社会发展的必然趋势。

（二）提升“业财融合”财务管理的迫切需要

从业务角度来讲, A 公司业务场所地域广袤，输配变电业务种类繁多，员工工作地点多为电厂、变电站。员工日常出差频率高，基层员工在办公区的时间较少，商旅业务资金规模大、业务频度高、涉及人员多。从财务角度来讲，传统商旅业务主要是线下分散管理，缺乏有效的在线管理工具，导致出现差旅消费不透明、报销流程繁琐、周期长、信息共享难等问题。

（三）移动互联技术迅速发展的必然趋势

近年来，移动互联网环境下的相关科学技术更新尤为迅速，也不断有新技术诞生，2022 年我国移动互联网环境下的用户数量占全部网民数量的98%。根据工信部的统计数据，2022 年，我国移动互联网用户规模突破12 亿大关，用户黏性也进一步加强，月人均时长和使用次数分别突破177.33 小时、2633 次。在移动互联技术飞速的背景下，各行各业的发展都离不开移动互联，乘移动互联之风方可得发展之势。

二、基于PC 端财务信息化管理体系SWOT 分析

（一）优势（S）

从合规管理角度来讲，A 公司有着一整套非常规范、全面的财务制度。随着近年来财务信息化飞速发展，相应的财务制度、管理流程已根据信息化发展特点进行了适应性更新，可直接用于财务系统流程规则嵌套；从财务系统建设角度来讲，经过多年财务信息化技术的迭代升级，A 公司的财务信息化软硬件配套设施已趋于成熟，为移动端财务信息化体系的发展奠定了坚实的基础。

（二）劣势（W）

原有的基于PC 端的财务信息化管理体系的劣势主要体现在两方面：一方面是便捷度。基层员工用户在外工作时间较长，无法依赖PC 端设备，PC 端前台大大降低了业务员工使用的便捷度；另一方面是效率。在财务工作业务量繁重的情况下，原有的财务信息化管理体系采用的线上系统、线下签批、纸质流转模式，不能发挥数智化财务的优势。现阶段，线上流程线下流程双轨运转，给从事基层业务的员工造成诸多的不便。同时，线上与线下衔接的不畅通极大地限制了财务人员工作效率的提升。

（三）机会（O）

手机、平板电脑等移动设备成为用户主要使用的上网设备，基层员工上网方式由PC 端向移动端转化。从移动设备角度来讲，移动设备的硬件性能在高频率迭代升级，硬件性能的提升带来了移动设备应用速度和便捷度的提高，同时，移动设备购置成本的大幅度降低也使得移动设备拥有普及率越来越高；从网络通信角度来讲，伴随移动设备的性能提升，网络通信技术也在飞速发展，5G 技术大大提升了移动设备网络速度，Wi-Fi 等无线网络实现了较高的覆盖率，为移动互联技术的发展提供了极大地便利；更重要的是，较为完善的PC 端财务系统如ERP 系统以及高度集成的财务中台为移动端财务信息提供了坚实的基础，移动端财务信息系统可通过内外网直连通道实现前台、中台的有效互联。

（四）威胁（T）

无论PC 端财务信息系统还是移动端财务信息系统均面临两大威胁：一是信息安全，二是财务人员能力欠缺。信息安全方面，在大数据与云计算时代，数据存储于云端服务器，受服务器运维商保密水平的限制以及数据传输过程中可能遇到的黑客攻击等威胁，信息安全值得注意。财务人员方面，无论是PC 端还是移动端，随着“大智移云”技术的飞速发展，对财务人员的冲击将会越来越大。财务人员不仅要精通专业知识，还需要了解信息化技术,积极地去掌握最新的技术手段。

三、移动端财务信息化管理体系

通过基于PC端财务信息化管理体系SWOT分析后，我们找到了其优势、劣势、机会和威胁。为发挥优势、消除劣势、把握机会、转化威胁，需全力打造移动端智慧会计。A 公司提出了移动端财务信息化管理体系的理念，依托于“三项技术、三大应用、一套队伍”，对移动端财务信息化管理体系的构建过程、效用进行研究。

基础：三项技术是指移动互联、云计算、人工智能；落地：三大应用是指移动端财务信息查询系统─基于微信小程序的“报销助理小K”，移动端商旅平台─基于移动端App 的“商旅云”，实现全流程单据线上流转系统─无纸化应用；

保障：一套财会队伍建设体系─“融合型财务人”建设体系。

（一）“报销查询小程序”—移动端制度宣贯

财务信息的沟通、传达是财务工作的基础。现阶段，业财信息仍存在较大的不对称，财务制度无法有效普及至基层员工，形成了财务信息的“信息孤岛”，限制了“业财融合”的推进。为消除“信息孤岛”，搭建一个方便快捷的财务制度、信息查询的平台，A 公司开发了一款基于微信小程序的财务制度查询工具─财务报销助理小K。“报销助理小K”共搭建六个信息模块：差标查询、补助查询、单据查询、审批流程、操作指南、报销资讯。财务报销要以财务制度为依据，报销查询小程序各模块信息均源自相关财务报销制度。“报销助理小K”是将财务制度“厚书读薄”的精炼提升，系统界面、功能分类、查询模式均根据基层员工的实际需求搭建。

（二）商旅云—移动端商旅平台

A 公司紧抓数字化转型有利契机，全面推广“商旅云”。通过再造管理流程、整合商旅资源、强化平台支撑、突出共享运营等措施，构建了具有“虚拟共享”特征的商旅共享服务平台。“商旅云”作为公司一款移动端商旅云平台，员工商旅行程通过共享平台实现了全程可视化、可追踪，有效防范虚假报销、超标报销等情况，相关票据由共享平台统一获取、统一处理，无需员工自行打印和保管。员工报销时，通过共享平台统一获票结算、行程订单自动关联、智能核验等措施，实现员工商旅“一键报销、免票报销”，改变传统线下贴票报销、全过程审核的繁琐操作。它运用互联网思维和先进技术手段，广泛接入交通、酒店等社会资源，实现公司差旅业务全系统集中采购、全流程在线处理、无纸化移动审批，进一步提升工作效率、降低差旅出行成本。

（三）“无纸化变革”—移动端线上单据流转

借助微信小程序及商旅App 实现了财务制度查询及商旅预订报销的移动端拓展，但纸质发票、单据的流转无法实现移动端应用的便捷功能。为进一步取消线下单据流转，A 公司依托电子凭证应用中心，以“凭证电子化交互、业务无纸化办理、数据标准化共享”为目标，实施全过程无纸化变革。无纸化变革主要为以下三个部分：一是外部法定电子凭证开具与接收，主要解决发票、车票等电子票据接收问题；二是内部业务单据无纸化流转，旨在实现内部单据签批流转、电子签名取代手写签名；三是会计档案无纸化归档，主要解决电子凭证的归档问题，做到电子单据完全取代纸质单据。

（四）“融合型财务人”—创新财务队伍建设

数字时代下，财务人员从“核算反映型”为主向“智能决策型”为主的转型已成必然。A 公司创新提出“融合型财务人”财会人员建设体系，全面提升“内脑”管理能力。利用线上服务体系建设、头脑风暴等方式，重点培养财务人员的管理能力和互联网技术的应用能力，以满足管理会计转型升级的需要，全力建设兼备“新旧融合”“业财融合”“内外融合”的“融合型”财务队伍。势必要从构筑管理会计制度体系、加强企业会计信息化的建设、转变和创新财务管理的工作理念以及培养管理会计专业技术人才等方面入手，培养适应时代发展的财务人员。

四、移动端财务信息化管理体系成效SWOT 分析

（一）优势（S）—发挥优势，提升合规管理

推广“报销助理小K”后，借助小程序的模块化信息归类、及时信息更新、科学查询方式，全面提升了财务报销信息的精细程度、维度、融合度以及及时性，提高信息的维度和质量，消除业财信息孤岛。基层员工通过移动端应用进行自主信息查询，消除了传统电话咨询报销业务的方式下人工干预信息传递造成的信息扭曲，极大地提升了财务制度普及度。

普及移动端商旅平台后，通过设置不同种类和类型的商旅费用标准，在系统植入合规的差旅服务流程，员工预订机酒时，系统自动筛选符合标准的预订选项，避免了超标违规风险。智能的商旅报表统计提供了精细的商旅费用成本统计和数据分析报告，企业和管理层可以准确掌握员工所有的商旅动态，确保每一笔商旅费用支出的合规性，更加有的放矢地调整和优化公司业务。

（二）劣势（W）—消除劣势，助力降本增效

1.增效

从提升效率来讲，移动端财务信息化在业财双向均起到较好的收效。财务方面，差旅业务单据处理从员工申请报销到财务审核完毕的时间，由原来的7 天缩短到3 天，财务部门人均处理差旅费单据当天审核通过率从87%提高到94.3%，而稽核人员对财务审核单据的抽样检查显示，差错率仅为0.11%。

业务方面，自全面推广财务报销查询小程序“报销助理小K”后，基层员工自主使用小程序查询相关制度，传统制度获取方式使用频率大大降低，翻阅纸质制度、电话咨询财务人员、运维人员的方式逐渐被小程序查询的方式取代，员工制度获取时间大幅度降低。

2.降本

企业日常运营成本的节约。推广报销查询微信小程序，节约财务制度宣贯成本。近年来，财务制度更新频繁，2019─2022 年，公司对差旅费管理办法、原始单据管理办法均进行了多次修订，小程序依靠PC 端后台进行信息的更新，由财务人员根据制度的更新进行小程序后台信息完善录入，操作便捷，提高了制度宣贯的及时性。

无纸化变革，节约纸质单据成本。在无纸化应用推广前，业务的衔接大部分是靠纸质单据，原始凭证、报表资料、申请单据等大量纸质单据的传递大量消耗企业实物资源。无纸化应用推广后，实现了业务、财务信息的线上传递，凭据电子化系统建立了电子会计档案库，取代了纸质凭证，节省了企业日常耗材支出。

差旅成本精准分析与管控。商旅应用对企业差旅支出提供了多维度的统计及分析，管理者可以通过查看差旅费用分析报表，掌握各个业务单元差旅费用支出情况，对差旅费用支出较多的业务单元单独对比分析其成本投入与效益产出情况，分析高成本支出原因，推动各业务单元降本增效。

（三）机会（O）—把握机会，移动造就便捷

移动端财务信息化，关键聚焦于移动互联技术，将移动互联技术应用到财务报销、财务信息查询，实现了基层业务人员使用移动端设备报销便捷，财务人员利用移动端设备处理工作高效，企业管理者利用移动端设备可以实现实时管控，实现了全方位、全流程的提质增效。