企业资金管理存在的问题及对策

林益雷

（浙江一鸣食品股份有限公司，浙江 温州 325400）

一、企业资金管理的概述及意义

（一）企业资金管理的概述

资金是企业经济活动的开始，是企业最直接的经济资源，资金管理是指对企业资金的来源和使用进行决策、分析、监测和评价，保证企业资金安全，提升资金使用效率的一系统工作统称。资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是企业生产经营顺利展开的必要条件。企业资金管理包含资金的筹集环节、投入和使用环节、回收环节三项，由此组成的资金动态流转是资金在企业经营运行中的完整循环。

在企业日常经营环节，完善的资金管理制度使企业在运用资金上能大幅提升效率降低风险；而在企业投融资环节，有效的资金管理能促进企业长期稳定发展，提升企业综合竞争能力。

（二）企业资金管理的意义

企业的未来发展与资金管理有着密切相关，只有针对企业自己的商业模式特点，研究出适合企业本身的资金管理方法，才能有效把握企业经营情况，保证资金活动过程规范、安全、透明，强化对财务、投融资等重大事项的监督管理，实现资金活动全过程控制，在确保资金安全的同时，取得良好的经济效益。成熟的资金管理制度可以在一定程度上指导与管理公司的方方面面，公司也因此可以朝着更好的方向迈进。

对于一个企业来说，企业发展的生力军就是资金，因为所有企业项目进行的基础是资金的充足与否，所以资金管理制度是否成熟关系到企业运营的长期安全和效益，同时资金投融资决策通常与企业战略规划密切联系，资金管理不到位直接影响企业的生存和发展。但目前在民营企业资金管理工作上，仍然存在或多或少的缺陷，如整体规划不足导致融资规模失控、经营预算不能与资金预算相衔接不合理、资金使用没有规划导致效率低下、资金管理模式不适合该企业、忽略企业资金管理的重要性等。所以于企业而言迫在眉睫的事情就是控制资金使用风险，提升使用效率，建立资金管理体系。企业只有通过提高资金管理的能力，才能在市场竞争中获得更多的发展机会，应对未知和突发的风险时来确保企业的安全。

二、企业资金管理存在的问题

随着我国市场经济发展，市场经济总量不断增加，市场已由增量竞争环境逐步转变为存量竞争环境，这直接导致市场竞争环境日益残酷，大多数企业往往把更多的注意力放在对内部管理和提高产品质量上，但是资金是流动性最好的资产，容易被直接转移，而一些民营企业由于对公司法人理念的淡薄，规范性不够等客观原因，管理者通常把资金管理交由家族亲属等非专业人员操作，这导致了企业的资金管理不成体系，法人之间、自然人与法人之间的不规范性资金划拨流转随意，不能及时、合理做出资金规划，影响了企业经营的稳健性和发展速度，失去了抢占市场的先机。

（一）预算不合理

企业想要稳定发展，首先应该有的就是资金预算。为实现一定的经营目标，企业对应需要配置的流动资金、生产成本、固定资产等在总资产中的结构要提前进行规划。但现阶段的实际工作中，仍存在着大量企业对预算重视不够的问题，他们认为实际的支出与收入远重于预算的编制。然而正确的做法是：将预算的编制与执行放在首位。资金预算会渗透到企业的方方面面，所以当企业不重视预算时，必然会导致企业财务人员乱支出乱担保等，近而导致企业财务混乱不清，坏账损失严重。就目前而言虽然多数企业都建立了预算管理制度，但问责制的执行程度并不高，监督机制的执行也不完整，不能做到预算事前计划，事中控制，事后分析，使得资金预算名存而实亡。

企业在编制年度资金预算时，应根据企业年度经营目标，结合企业自己的商业模式特点、市场整体情况等综合因素进行；现实中企业往往以前一年的实际收支为基础编制本年度的资金预算。企业的年度资金预算工作需要各业务部门核心人员参与共同讨论，特别对于大额的年度投资应成立项目组单独进行论证，但实际上，很多企业只有财务部门参与资金预算的管理，其他部门对于资金预测方面充耳不闻。这就导致财务部门只能根据现有信息与资料大致预测，且并不知道其他部门上报的费用是否合理，是否有隐瞒。这样一来，预计的资金与实际上产生的花销就会有较大的出入，而流动资金过多产生较多的机会成本，或是资金运转不开、资金链出现问题。

（二）资金使用效率低

近年来，虽然许多企业已经制定了适合本企业的资金管理计划，但亦无法按照计划有效地实施。由于母公司对分公司、子公司之间的资金分配存在差异，下属公司的支付条件也各不相同，因此总公司很难准确地了解子公司的财务状况，无法及时给出解决子公司资金问题的方案；同时，母公司与子公司、子公司与分公司在各银行都有账号，使得公司资金分散程度高，资金规模大幅度下降后，单个公司同银行间的谈判失去了优势，得不到更合理的资金价格和对应的工具，对资金整体效率造成严重影响。

此外，由于资金分散管理，使得企业不能统筹规划平衡资金，资金得不到合理的调配时，常常会见到在同一企业集团内部，有些公司账上有着大额的沉睡资金，而有些公司需要向银行申请大额短期借款方能正常运营，极大地影响了企业资金使用的效率。

（三）资金管理模式不完善

企业应该根据所处行业及商业模式的特点，建立起符合自身要求的资金管理模式。然而现实情况并非如此，多数企业虽然建立了资金管理方法，但往往都是照搬其他企业或是管理方法根本不完善。从企业是否有下属子公司来分类，可分为单一企业和集团企业，单一企业的资金更适用于集中管理，但很多单一企业资金的管理并不集中，从而使得资金使用程度低，浪费资源。集团企业有很多分公司和子公司，所以过度的集中管理会导致企业资金周转速度慢，分公司子公司过度依赖总公司，有时公司间的资金调度无序，使得分子公司无市场竞争力，严重限制了集团企业进一步的发展。当然对于单一和集团企业来说，集中与分散都不是绝对的，企业应根据自身情况，结合二者的优缺点，合理取舍。现如今大多数企业没有发展出适合自己业务特征的资金管理体系，导致了企业不能合理设定资金管理计划，有效地控制资金的筹集、投入和使用、回收工作，极大地增加了企业在资金使用过程中的风险，降低了使用效率。

三、解决资金管理问题的对策

通过上述问题分析，资金管理的主要问题主要表现在预算、管理效率及是否符合企业自身经营特点上，针对上述问题，本文提出了相应的对策。

（一）健全资金预算管理制度

预算实际上作为制度化的程序，是对企业未来各项活动的周密计划，是未来商业活动的十分重要的基础。是开展企业的各项工作和生产活动的依据和指导，同时也是对各项工作起到监督。企业要更多地注意改进预算管理机制，对所有环节的生产运营进行管理。在如今的信息时代的大前提下，很多先进的管理技术得到应用，资金管理也会变得更加完善。

建立健全的资金预算管理制度，首先应得到企业一把手的高度重视，从组织架构设计入手，由企业负责人牵头成立预算管理委员会，在委员会下专设执行部门，由财务中心牵头编制年度资金预算；同时，对年度资金预算应根据“以收入确定支出，与企业整体成本和费用相匹配，并保留一定的调整空间”原则，制定出最佳预算方案。以最佳的资金成本费用向公司提供融资的提案，全面均衡地构成公司的总预算。同时关注年度资金的动态均衡调整，月度资金的控制。

另外，企业现金流量管理应当采取多种有效的方法，保证资金安全并兼顾效率。以各项目的重要程度和紧急程度，按预算计划合理使用资金，充分发挥资金最大的效率。保证资金在预算年度内的平衡，同时保证特定项目生产建设和开发的资金需求，如果项目跨年度时，也要做好资金的长期预算，从而做到在圆满完成企业的年度经营目标上，同时兼顾更长期的目标。

除上述两点外，预算动态平衡和执行跟踪管理也不可小觑。我们在项目执行过程中，会遇到预算以外的事情，如：出现不可逆的意外事故或在预算执行过程中，项目的工作量激增，必须及时追加调整预算以适用于新的项目方案。预算必须是随着实际业务发展而进行必要的调整，有一定的灵活性及时适应商业条件的变化。最后是加强资金年度预算管理的监督和评价。对于资金年度预算管理的监督评价将根据各部门的现金流动使用特性来决定，指标评价系统将以预算为基础来构筑。财务中心应以各部门的实际执行情况结合资金预算为基础，通过对每日、单周、双周、月度、季度、年度预算的执行情况，来考核各预算执行部门实际工作情况，适时做出调整。有效健全的资金预算管理制度，为提高资金使用效率及合理性，降低资金风险，提升资金预算准确率打下良好基础。

（二）规范资金管理流程

不论是集团企业还是中小企业，都要有一个规范的资金管理流程。资金管理流程分为资金计划的编制、资金使用部门申请、资金收入核销、资金支出核销。在进行资金计划编制时，首先由各部门根据其业务发展的目标，编制资金需求计划表；其次财务部门根据各相关部门的计划，结合公司本年实际情况汇总并编制企业当月的资金计划，报告公司等待审批；各业部门根据当期业务经营情况提交实际销售回款计划，根据当期实际用款情况，向企业提交实际支付申请。在这个过程中预付款项支付过程涉及更多的监督，在申请预付款时，经办人按必须按用途进行分类，申请时还需明确付款项使用的时间、业务内容及所属部门，经办人所在部门主管审查签字确认，才能根据当期实际用款状况申请实际资金使用额，同时财务部门也需要严格遵守一事一清、定期核销的原则。在资金报账和找补时，也需要经相关经办人，主管部门，财务人员等的审批签字。

企业在规范资金管理流程的同时，还要强化资金管理的监督检查。企业为了提高集团企业的资金管理效率，可以同时从内部监查和外部监查着手。在企业内部，内部审计部门要建立有效的审计监督体系，对资金管理方面必须每月纳入审计重点工作当中，从内部审计中能及时发现资金管理的异样，定期制定并提交审计报告。监督部门还要有审计人员的参与，提高监督部门的工作效率，以保证合理、合规地应对企业资金的出入。此外，可以将资金监督管理作为企业发展情况的评价内容之一。另外，加强对企业内部审计环节对企业资金使用的日常审计也是不可缺少的工作，当出现资金管理问题时，内部审计人员必须第一时间控制资金风险，上报企业管理层，及时做出符合实际情况的工作调整建议，尽可能降低企业的资金风险。在外部监督方面，根据外部监督模块的规定，企业的各项工作必须接受外部审计及监管部门的审计和监督。

（三）建立健全企业自身的资金管理模式

企业应当根据自身的业务特征、经营模式和发展目标，建立健全适合自身的资金管理模式，而不是生套理论或照搬别家企业，只看其表不得其精华。企业的资金管理模式一般有以下几种：设立企业资金管理结算中心、设立内部银行、建立集团财务公司。

其中企业资金管理结算中心适合中小民营企业，企业依托资金管理结算中心平台，采用收支两条线、母子账户等资金管理工具，与商业银行一道合力建立企业统一资金池，进一步提升资金使用效率，降低资金管理风险，从而使企业整体价值得到提升。通过营运资金管理，包括银行账户的全生命周期管理、资金使用计划、外汇兑换、资金结算薪酬发放、票证的全生命周期管理等功能实现企业资金流程化、规范化。而设立内部银行、建立集团财务公司，则更适合于大型集团公司，有利于集团内各公司资金的使用，统筹兼顾，极大提升了企业资金使用效率，降低了资金管理风险。

四、结束语

资金管理是企业生存、发展的重要保障，本文针对企业资金管理中存在的若干问题及解决对策做出简要论述。简而言之，资金是一个企业发展的基础，没有资金的顺利运转，企业寸步难行，所以企业必须重视资金管理中出现的任何问题，及时给出解决方法并实际落实到各部门严格执行。只有通过企业实际业务发展的需求，不断强化本身资金管理体系的建设，提高综合资金管理能力，才能推动企业持续健康发展。